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| 編輯推薦： |
致力于帮助进出口企业合规管理
1个本质，5个方面，7大部门，24个方法，100多行清单轻松掌握AEO认证
AEO认证是工具，是方法论，是企业的合规框架，不是企业的负担。
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| 內容簡介： |
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本书整合国内优秀企业推进AEO认证项目的经验，结合进出口企业在申请和维护AEO认证中可能碰到的重、难点，按照人力资源（HR）、进出口/内部审计、信息（IT）、财务/法务（合规）、行政/EHS、物流/仓库、采购/供应链/销售七大关键部门，对其任务清单进行逐条分解，帮助企业掌握“AEO认证就是贸易合规”这一本质，挖掘AEO认证价值，从而实现“提升运营效率和保障供应链安全”的目标。
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| 目錄：
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第一章 AEO认证框架结构
通过供应链视角看待AEO认证与海关监管便利化
从海关信用管理办法变迁看进出口企业监管要求
AEO认证项目实施流程与进程控制
复盘得失：企业持续维护与丧失AEO认证资质案例
守法便利与持续改善：各部门AEO认证项目中应遵守基本准则
第二章 人力资源（HR）
组织架构与关键岗位
部门职责
入职/离职流程与关键节点控制
培训组织与法规培训要求
跨部门培训与部门级培训落实
安全培训与供应链安全培训实施
第三章 进出口/内部审计
关企沟通协作——以关务为核心的内外衔接机制
单证复核与进出口流程控制
单证管理与海关后续监管
禁止类合规审核与企业风险识别
进出口风险业务与AEO认证单项标准
进出口审计的组织与实施
进出口审计后续：报告使用、持续改善与主动披露
第四章 信息（IT）
信息系统与进出口业务流程
信息系统基本要求与选型建议
数据存储与数据安全合规
信息安全保障要求
第五章 财务/法务（合规）
财务基本要求与海关通关便利化
企业守法规范事项、海关守法底线与企业外部信用
企业年报自主申报与内部自查自纠动态管理
第六章 行政/EHS
经营场所安全与关键区域控制
监控、照明与其他设施安全管理
人员车辆与访客管理
第七章?物流/仓库
仓储物流的交接管理、流程管控与异常处置
集装箱与封条管理
运输工具与出货安全控制
第八章?采购/供应链/销售
供应链管理与贸易便利化的关系
供应链安全三大关键：供货资质、守法规范与贸易安全
贸易安全补充协议、告知书及供应链安全宣导
合作伙伴培育与贸易安全审核
第九章?挖掘AEO认证价值
从合规视角挖掘AEO认证价值
体系运行与项目更新检查清单
AEO认证方法：非AEO认证企业内部规范之路
附件1企业AEO认证申请文件建议追踪清单
附件2横向对比：物流报关企业、贸易企业、制造企业核心关注要点
附件3AEO认证内部持续维护与效率提升的24个关键方法
附件4AEO认证必*信息查询参考网址
附件5AEO认证项目推进一览表
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| 內容試閱：
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AEO，即“经认证的经营者（Authorized Economic Operator）”。2008年，中国海关正式实施AEO制度；2014年，首次明确认证企业为中国的AEO。AEO认证受到国际贸易各参与方高度关注，因为它提供了一套可以对标国际优秀企业作业规范的完整框架。
在从事国际贸易20多年的时间里，我们亲眼见证了很多知名度高、进出口额排名非常靠前的企业瞬间停摆，原因在于企业管理层漠视风险，触碰海关等监管机构的监管核心红线（如涉嫌走私、骗税或虚假贸易）。随着近几年内外部挑战加剧，业务不确定性增加，合规已经成为进出口企业经营的重要内容。而那些倒闭的企业，大多是在合规方面出现问题。当前，依然有很多企业的负责人没有意识到商业环境正在发生剧烈的变化，没有充分重视进出口合规之于企业可持续发展的重要性，不愿意在合规建设上投入资源，边缘化进出口合规部门，总是抱着侥幸心理蒙混过关，这种“鸵鸟心态”其实非常危险。
我们之所以一直坚持10年不中断地宣导和分享合规理念，并把“影响超10000家进出口企业合规”作为执业理念，就是不希望进出口企业因为违规而破产的悲剧持续发生。每一家企业倒闭的背后，是大批的失业者，这会影响到很多家庭，最终也可能会影响当地的经济发展。
AEO认证的标准要求是给进出口企业提供一套完整的对标同行业优质企业的大框架，推动其内部相关部门向国内外优秀企业看齐。只要按照AEO认证标准要求落实执行，则企业完全可以避免陷入违法违规的风险，大幅提升企业的抗风险能力。例如，《海关高级认证企业标准》（通用标准）中第（49）、（50）项要求的有效落实可以佐证绝大部分贸易企业的业务真实性，大幅度降低企业被处罚的潜在风险。这些要求不难，难的是企业改变认知去落实执行。
AEO认证以其严格的审核程序、严谨的材料清单要求及较低的审核通过率，形成了良好的品牌效应，被称为“金字招牌”。获证企业占全国进出口企业总数的比重较低，通过AEO认证的企业，可以称得上是优中之优。
申请AEO认证不仅是为了获得海关通关便利或国际互认，更是为企业争取到相对优势的竞争条件。随着简政放权和信用社会建设进程不断加快，自律管理和自我约束机制成为企业在市场竞争中最大的优势，AEO认证资质可以约束企业内部严格按照标准要求规范运营，解决跨部门沟通瓶颈，共同识别进出口活动中的风险，从而为企业的可持续发展保驾护航。
结合自己近10年收集并跟踪的进出口企业项目的实施过程，我们认为源于C-TPAT（海关—商贸反恐联盟）的AEO认证标准简单好用，适用于不同类型和不同业务模式的进出口企业，且非常适合嵌入到业务链条中，能较好地帮助企业搭建起风险控制体系。
AEO认证对企业帮助很大。受制于人力配备、硬件措施、准入条件、合规要求等多方面限制，不可能所有的进出口企业都去申请AEO认证。为了让更多企业受益，我们从服务和研究的企业案例中浓缩和提炼出AEO认证方法：多部门协同，聚焦合规目标。
这套方法不仅适用于AEO认证企业，也适用于其他非AEO认证企业。只要企业从事进出口活动，都可以按照AEO认证方法的基本逻辑开展贸易合规管理体系优化的工作。不管企业是从事哪种业务，也不管企业是大型企业、中型企业还是小型企业，都可以按照这套AEO认证方法达成既定项目目标。
本书一共分9章。第1章阐述AEO认证的体系框架和项目实施过程，第2章至第8章从AEO认证项目的主要参与部门应该做的工作出发，阐述相关部门的职责任务和关键事项，第9章强调如何挖掘AEO认证价值。
AEO认证是一个复杂的项目，涉及诸多部门，跨部门协作沟通难度大。为了达成目标，申请AEO认证的企业应成立项目小组。AEO认证需要人力资源（HR）、进出口/内部审计、信息（IT）、财务/法务（合规）、行政/EHS（EHS，Environment、Health、Safety的简称，EHS部门一般在企业负责环境管理体系、职业健康和安全管理工作）、物流/仓库、采购/供应链/销售七大部门参与。每个部门刚好用一个章节来阐述，并在章节最后标注AEO认证方法对应的任务分解清单，便于相关部门熟悉自己在项目中的职责定位。本书不仅适用于新申请AEO认证的企业，也适用于已经通过AEO认证的企业用以持续维护资质和规范改进相关制度。
基于分部门的章节结构，本书适合项目小组团队成员人手一本作为项目推进教材，最大限度避免未来因为人员更迭而影响每5年一次的复审工作。
AEO认证是工具，是方法论，是企业的合规框架，不是企业的负担。AEO认证只有用起来，才有生命力。为了方便大家在未来的项目实施中更好地运用AEO认证，本书分享大量来自企业一线的真实案例，分享配套课件、宣导海报、工具和资料包。同时，我们和国内优秀的手绘老师一起绘制了50多幅细节满满的生动插图，旨在帮助企业管理层准确掌握AEO认证的核心要点。海关不是要求企业增加务虚的制度、流程或程序文件，而是要求通过材料的规范促进企业从管理层到执行层高度重视贸易合规，将合规理念植入日常管理。
本书在成书过程中，得到了各地进出口企业、各海关或协会老师们的大力支持，他们提供大量数据、素材和案例，并给予全方位的指导。本书在成书过程中也得到了徐颂、汤军良、张凤、周任、林青萍、唐建华、夏保玲等多位老师200多条修改建议。近4年来，上百位读者也分享了自己企业的项目实践、业务案例、经验教训、供应链安全信息，并给本书提供了大量的完善建议。李萌老师以精湛的视觉传达技巧为本书提供了精彩的手绘图，很好地将书中的关键要义呈现出来。中国法制出版社的编辑老师也不断提供支持，让AEO认证这一小众领域让更多人看见。感恩所有人的无私奉献和鼎力支持，让这本书能够和读者们尽快见面。
2024年5月，世界海关组织（WCO）举办的全球AEO认证大会在深圳召开。本次大会的主题是“发挥AEO认证制度优势，促进包容和可持续的全球贸易”。 当今世界正处于百年未有之大变局中，国际贸易格局正在重构，中国的国际贸易正在经受着前所未有的挑战。AEO认证中强调的维持国际贸易供应链稳定、防范国际贸易中断的风险、确保业务可持续性也具有现实意义。自然灾害、战争、贸易冲突、脱钩断链威胁正在不断冲击着全球贸易，这让更多进出口企业认识到供应链稳定的重要性。进出口企业的风险和危机无处不在，就像是悬在头顶的那把“达摩克利斯剑”，很可能在意想不到、没有防备的时刻，突然降临。而如何应对危机和挑战，是进出口企业管理者必修的功课。
进出口业务涉及面广、链条长、知识点多，加上各行各业差别非常大，不同区域进出口企业作业规范也千差万别，很难套用现成的模板。接触的企业越多，我们越体会到这一领域的博大精深，以及自身知识储备的不足。受篇幅和时间所限，书中难免会有错漏缺失，希望大家能够多提宝贵建议，便于未来迭代更新。
我们期待企业能够掌握“AEO认证就是贸易合规”这一本质，挖掘AEO认证价值，从而实现“提升运营效率和保障供应链安全”的目标。衷心希望本书能够帮助更多进出口企业找到一条供应链稳定之路，充分享受贸易便利化的红利，在商业竞争中乘风破浪！
邓彬彬
2024年6月11日于深圳
从海关信用管理办法变迁看进出口企业监管要求
自2005年签署实施《标准框架》意向书以来，中国海关积极推动从国内试点AEO认证到基于信用管理的新监管体系，先后出台《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》（海关总署令第225号，现已失效）、《中华人民共和国海关企业信用管理办法》（海关总署令第237号，现已失效）、《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号，2021年11月1日施行，以下简称《企业信用管理办法》）等部门规章，建立对应的框架，执行标准从相对宽松走向严谨规范，海关监管思路也从“货物监管”切换到“以企业为重心监管”。
尤其是《企业信用管理办法》中对“失信企业”的规定宽严相济，融入“信用修复”的要求，让法律法规落地执行更具可操作性，既不会误伤正常企业运营，导致普通违规企业突然倒闭无法运营，也对严重违法企业（列入“严重失信主体名单”的企业）实施联合惩戒，差异化处理措施让信用监管和认证标准更严谨规范。《企业信用管理办法》的相关规定，彰显海关监管层对“守法合规”的重视，凸显“AEO认证就是贸易合规”的本质。这些核心条款是企业不能逾越的红线，否则会面临非常严重的后果，必须引起企业负责人和管理层的高度重视，投入精力识别企业可能存在的风险隐患并及时排除。
【知识链接】
《企业信用管理办法》
第二十二条?企业有下列情形之一的，海关认定为失信企业：
（一）被海关侦查走私犯罪公安机构立案侦查并由司法机关依法追究刑事责任的；
（二）构成走私行为被海关行政处罚的；
（三）非报关企业1年内违反海关的监管规定被海关行政处罚的次数超过上年度报关单、进出境备案清单、进出境运输工具舱单等单证（以下简称“相关单证”）总票数千分之一且被海关行政处罚金额累计超过100万元的；
报关企业1年内违反海关的监管规定被海关行政处罚的次数超过上年度相关单证总票数万分之五且被海关行政处罚金额累计超过30万元的；
上年度相关单证票数无法计算的，1年内因违反海关的监管规定被海关行政处罚，非报关企业处罚金额累计超过100万元、报关企业处罚金额累计超过30万元的；
（四）自缴纳期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的；
（五）自缴纳期限届满之日起超过6个月仍未缴纳罚款、没收的违法所得和追缴的走私货物、物品等值价款，并且超过1万元的；
（六）抗拒、阻碍海关工作人员依法执行职务，被依法处罚的；
（七）向海关工作人员行贿，被处以罚款或者被依法追究刑事责任的；
（八）法律、行政法规、海关规章规定的其他情形。
第二十三条?失信企业存在下列情形的，海关依照法律、行政法规等有关规定实施联合惩戒，将其列入严重失信主体名单：
（一）违反进出口食品安全管理规定、进出口化妆品监督管理规定或者走私固体废物被依法追究刑事责任的；
（二）非法进口固体废物被海关行政处罚金额超过250万元的。
AEO认证从根本上来说是进出口企业及相关参与方通过严谨规范的管理体系建设，成为海关的可信合作伙伴，从而享受进出口通关便利化措施。
如何成为海关的可信合作伙伴？企业只有通过自主管理、自我约束、建立良好自律机制，并形成有效的内部动态监督才可能实现。从认知上，企业应转变观点，做到从“要我合规”到“我要合规”的转变。这是海关对企业管理的要求，也是AEO认证的本质。
很多企业将AEO认证理解为一项普通的认证体系，因而只是安排人员准备迎检材料、编制记录，却未从架构和意识上做出根本性改变。如果企业做不到实际执行与标准条款要求高度一致，很难通过AEO认证；即便侥幸通过，也很难持续维护好。
AEO认证要求企业必须做到自律管理和自主管理。自律管理是一个漫长的过程，因为企业建立全面管理体系，完善内部控制走向规范，达到AEO认证标准要求需要时间积累，不可能一蹴而就。
海关目前采取“前推后移”监管方式，体现出对企业的充分信任。如果企业自身管理跟不上，在日常报关申报和其他特殊贸易方式管理中不遵守海关法律法规，则可能触碰海关管理红线进而遭受行政处罚，轻则丧失AEO认证资质，重则成为失信企业。
自律管理对进出口企业是艰巨的挑战。企业只有在文化、组织、流程和机制等各方面提供充分保障时才可能真正实现。如果企业管理层未意识到这一点，错误地以为贸易便利化措施就意味着可以放松管理，则未来面对海关后续监管会吃尽苦头。
根据《企业信用管理办法》相关条款的规定，AEO认证企业享受的待遇包括：
（一）进出口货物平均查验率低于实施常规管理措施企业平均查验率的20%，法律、行政法规或者海关总署有特殊规定的除外；
（二）出口货物原产地调查平均抽查比例在企业平均抽查比例的20%以下，法律、行政法规或者海关总署有特殊规定的除外；
（三）优先办理进出口货物通关手续及相关业务手续；
（四）优先向其他国家（地区）推荐农产品、食品等出口企业的注册；
（五）可以向海关申请免除担保；
（六）减少对企业稽查、核查频次；
（七）可以在出口货物运抵海关监管区之前向海关申报；
（八）海关为企业设立协调员；
（九）AEO互认国家或者地区海关通关便利措施；
（十）国家有关部门实施的守信联合激励措施；
（十一）因不可抗力中断国际贸易恢复后优先通关；
（十二）海关总署规定的其他管理措施。
除此之外，AEO认证企业还可以享受所在区域商务部门发放的财政补贴，享受海关给予的优化风险管理措施、优先实验室检测、优化加工贸易监管、优先开展属地查验等配套便利化待遇。这些配套措施落地实施，能够有效降低企业供应链成本，提升行业竞争力。作为提供服务的贸易型平台企业、报关企业、物流企业，一旦获得AEO认证，则等同于打开了大量新增订单的闸门。某通向东南亚地区的西南边境口岸报关企业获得AEO认证后，企业信息挂在海关总署目录清单上，新增订单源源不断，因为当地口岸只有一家AEO认证报关行。AEO认证的稀缺属性让已获认证的企业在残酷的商业竞争中独占鳌头。海关筛选AEO认证企业的目的很简单，就是让优质的企业被看见。
【案例1】
山东某食品公司是一家集农产品种植、收购、储存、加工、销售为一体的外向型农业产业化生产的龙头企业，目前是海关AEO认证企业。2020年初，该企业受疫情影响出口额有所萎缩，企业筹备向美国出口寿司姜片，以满足美国市场需求。但企业对美国食品管理法规理解不全面，特别是对美国FDA（食品药品管理局）关于低酸罐头及酸化食品注册的相关制度不熟悉，增加了货物因未按法规要求进行注册而被FDA在口岸扣留的风险。当地海关了解到企业需求后，第一时间联系企业协调员并组织专家团队帮扶企业，运用“组团服务”模式为产品出口提供高精准服务，一对一为企业讲解酸化食品输美的产品注册要求，帮助企业优化自动化设备工艺及厂房布局，实地验证企业HACCP（危害分析及关键控制点）计划运转情况，指导企业规范化改进。最终，经过专家团队的帮助和指导，该企业顺利通过产品在美国的注册，大大缩短了办理时间。
AEO认证企业（海关认证标准条款或官方规范文书中统称为“高级认证”，下同）、注册登记和备案企业、失信企业享受的待遇对比如表1-3所示。
表1-3?不同海关信用级别企业享受待遇对比
待遇措施
高级认证企业
注册登记和备案企业
失信企业
信用管理状况
超优惠便利化管理
常态管理
重点监管
商业环境与社会地位
提高综合竞争力；金字招牌
普通资质
企业受到的负面影响较大
进出口货物平均查验率
注册登记和备案企业平均查验率的20%以下
基准
80%以上
通关成本
优先放行；较低通关成本
基准
大幅度增加通关成本
进口汇总征税
享受
享受
不享受
国际通关互认便利化
享受
不享受
不享受
企业协调员
设立
不设立
不设立
事实上，AEO认证以其严格的审核程序、严谨的材料清单要求及较低的审核通过率，形成了良好的品牌效应，被称为“金字招牌”。截至2024年4月底，获证企业不到全国有实绩进出口企业总数的百分之一，相较于全部进出口企业来说，确实是凤毛麟角，优中选优。
与此同时，海关根据大数据分析获取AEO认证企业的风险状况，对获证企业每5年定期复查。进出口企业只有持续执行AEO认证标准要求，保持严谨的内部管理及规范的执行记录，才可能持续留在AEO认证企业队伍中，享受到海关及其他监管部门给予的联合激励措施。
AEO认证标准的框架清晰，分通用标准和单项标准，通用标准搭建企业的基本框架，单项标准主要是对企业的风险业务进行规范和补充，相当于对进出口活动要求的延伸（如表1-4所示）。
单项标准主要是对涉及加工贸易、卫生检疫、动植物检疫、进出口食品、进出口商品检验、代理报关、快件运营、物流运输、跨境电子商务平台、外贸综合服务等特殊业务类型或范围的具体规定。若企业不涉及特殊业务类型或范围，则基本不用考虑单项标准要求。
表1-4?AEO认证的标准框架
通用标准
单项标准
一、内部控制
二、财务状况
三、守法规范
四、贸易安全
针对不同类型和经营范围
1.关企沟通联系合作
2.进出口单证
3.信息系统
4.内部审计和改进
5.财务状况
6.遵守法律法规
7.进出口记录
8.税款缴纳
9.管理要求
10.外部信用
11.经营场所安全
12.人员安全
13.货物、物品安全
14.运输工具安全
15.商业伙伴安全
16.海关业务和贸易安全培训
一、加工贸易以及保税进出口业务（1）
二、卫生检疫业务（2—3）
三、动植物检疫业务（4）
四、进出口食品业务（5—8）
五、进出口商品检验业务（9）
六、代理报关业务（10—13）
七、快件运营业务（14—19）
八、物流运输业务（20—22）
九、跨境电子商务平台业务（23—29）
十、外贸综合服务业务（30—32）
海关根据企业的制度与执行情况进行判定达标、基本达标、不达标还是不适用。
达标：企业实际情况符合该项标准。
基本达标：企业实际情况基本符合该项标准。该项标准中有分项标准的，也应当符合或者基本符合每个分项标准。
不达标：企业实际情况不符合该项标准。该项标准的分项标准中如有不达标情形的，该项标准即为不达标。
不适用：企业实际经营不涉及相关海关业务的，海关不对该项标准进行认证。
企业通过AEO认证的条件如下：
（一）所有认证结果选项均没有不达标情形；
（二）通用标准基本达标不超过3项；
（三）单项标准基本达标不超过3项。
AEO认证标准的重心是通用标准，包括内部控制、财务状况、守法规范和贸易安全四大模块。四大模块之间是相互递进的关系，而不是平行关系（如图1-3所示）。
图1-3?AEO认证标准模块之间的相互关系
AEO认证标准发生过多次变动和调整，但AEO认证的核心始终是守法规范。遵守海关法律法规永远是进出口企业可持续经营的护身符。若企业在守法规范上触碰海关监管红线或行政处罚上限，外部信用有重大问题，不管企业内部控制多规范，贸易安全执行多严格，都无法通过AEO认证。
AEO认证项目实施流程与进程控制
海关视角审核流程
AEO认证审核是一个严谨的过程，结合历年审核情况来看，站在海关视角，AEO认证审核流程基本分为以下4步。
（1）企业提交申请
根据《企业信用管理办法》及其配套文件，在海关注册和备案的企业可以向注册地海关提交加盖公章的高级认证企业申请书；部分地方海关可能会要求企业采用单一窗口平台提交申请，具体情况与当地海关保持联系沟通。
（2）海关受理
企业提交的申请材料齐全且填写完整、规范的，海关应当予以接受并制发《高级认证企业申请回执》，在自受理之日起90日内对企业是否适用高级认证企业管理作出决定，特殊情况可以延长30天；不符合申请要求的，将申请材料退回企业，并一次性告知后续所需补充的材料。海关在受理企业申请后，可以根据企业实际情况开展信用培育工作。
（3）认证组实地认证
海关组建认证组，认证组提前通知企业具体认证时间。企业按照通知要求做好认证准备，包括认证资料的收集整理、安排企业相关部门人员到场等。认证组根据现场查看资料、面谈人员、抽查记录和实地走访情况，做出实地认证结论。
（4）海关作出认证意见
海关根据认证组提出的实地认证结论，结合相关部门意见和信息系统记录，作出是否通过认证的意见。符合认证标准要求的企业，海关制发高级认证企业证书；不符合认证标准要求的企业，海关制发未通过认证决定书。
海关认证审核环环相扣，确保通过AEO认证的企业规范、严谨且符合标准要求。海关认证组通过以下4种认证方式对企业开展认证工作。
检查文件：查看企业相关的制度、协议、合同等形式有效的书面文件；
面谈询问：以提问的方式向企业相关人员了解企业的管理状况；
实地查看：现场查看企业的实际情况、操作流程等，验证视频监控等落实情况；
抽查记录：对新申请认证企业随机抽查最近一年内的记录，对高级认证企业复核的随机抽查自成为高级认证企业或者最近一次复核后每一年的记录。
虽然不同关区细节略有区别，海关AEO认证审核循环大致按照图1-4所示的作业流程落实。整个过程包括海关的系统初筛、信用培育、文件审核、实地勘验与资料补充等，最终为企业颁发AEO认证证书。
图1-4?海关AEO认证流程
企业视角认证流程
AEO认证不是一蹴而就的，企业需要按照海关要求持续更新迭代，即便获得AEO认证资质，也应该根据行业变化、组织架构调整及法律法规的要求与时俱进进行改革，不能停滞不前。因此，掌握从基础搭建到体系成型的完整的项目过程非常重要。
AEO认证项目，不管是升级还是复审，无论企业自身规划还是寻求外部资源支持协同，一般可按项目启动、定点培训和差异调研、执行监督、内审实施、内部检查、海关下场、补充资料和海关颁证这7个步骤逐项开展。
（1）项目启动
项目启动阶段主要目标是内部达成共识，为项目目标保驾护航。
AEO认证项目失败率是比较高的，主要原因是项目拖延、企业违规处罚金额超上限或与其他项目时间冲突而放弃。即便企业通过AEO认证，在持续维护过程中会受种种因素的影响，也可能导致最终降级。
企业要提前做好项目的可行性研究分析，做好投入预算，AEO认证涉及软硬件投入，需要提前估算成本，及时报管理层批准。很多企业项目投入都必须报预算，这项工作有的甚至需要提前大半年开始筹备，否则很可能拿不到相应预算，导致工作无法开展。
项目正式确定之后，企业内部应该明确项目组成员，做好项目分工规划，明确各自负责的标准条款内容，做好细分工作，落实好责任匹配，否则容易导致权责不匹配，拖慢进度。
任命关务高级管理人员，企业内部召开项目启动会议，明确AEO认证项目纪律，确定责任分工，规范资料收集整理方式，避免在资料上浪费时间或屡次返工，将整个项目重心集中到贸易合规控制这一重点方向上。
很多进出口企业在文件收集整理上浪费太多时间，甚至误认为几千页文件就是AEO认证本质，这种认识是非常危险的。因为在这种方向指引下，一旦企业内部人员发生大规模更迭，体系框架就会回到初始状态，有的AEO认证企业完全陷入5年一轮后补材料恶性循环中，丧失管理体系的基本意义。第一阶段用到的材料包括：
《AEO认证服务准备一览表》；
《AEO认证资料收集清单模板》；
《AEO认证资料归档整理作业规范图示》；
《AEO认证企业项目组成员工作进度表》。
（2）定点培训和差异调研
培训贯穿于整个AEO认证项目始终。培训是企业准确吃透标准并转化为企业内部行动的关键节点，不能忽略。培训包括跨部门培训和部门内培训。
定点培训主要是开展针对AEO认证标准和相关法律法规的培训。企业内部吃透海关核心法律法规，吃透海关认证标准条款的具体要求，了解海关对企业项目组所涉部门细节性作业要求。
根据标准要求，企业各部门开展差异调研分析，了解自身情况与标准的差异项次，从而做到有的放矢。企业根据现场的调研情况，就可以了解需要整改的要点，重点包括硬件、软件的整改，这些均是瓶颈环节。
根据差异调研结果，项目组拟定后续整改计划，方便后续追踪。
（3）执行监督
AEO认证通过的关键在于内部执行落实，判断标准在于确认标准条款落实与否，要从制度、记录、岗位职责和合规底线四个维度去监督。因为海关判断是否合格的标准是制度 执行记录 执行效果，三者缺一不可。
执行监督是企业项目组通过内部培训、差异分析、现场调研等环节确定好AEO认证项目整改计划，按照差异要求去逐项完善制度、流程、部门职责分工及相关记录表单，并根据要求切实落实。重点需要检查、落实的制度或流程包括：
进出口业务流程；
进出口内部审计、责任追溯及规范改进制度；
贸易安全中人员准入与场所安全制度；
集装箱与运输工具安全制度；
商业伙伴管理制度；
其他风险业务的内部合规机制与单项标准中涉及相关制度。
如果企业此前的管理体系没有运行，管理程序缺失，就不是建立几种制度的问题，可能是整个体系架构需要重建，工作量会比较大。项目周期应该估算长一些，不能急于冒进。
企业项目组应该根据内部确定的整改计划，每2周定期检查执行整改情况，并及时反馈相关进度，一旦发现延迟要及时纠正。通过不断的监督执行，把合规理念植入业务流程、融入每一位员工的思想意识与行为习惯，保障企业的持续合规。
（4）内审实施
内审是企业的防火墙，也是体系能否运转的重要保障，不管是进出口活动合规审计还是标准条款的符合性审计，内审模块在企业AEO认证项目中都占据非常重要的位置。企业内部在认证提交申请前开展一次全面的内部审计工作，验证内审流程、配套程序文件的运行情况，同时起到查漏补缺的作用。
与此同时，企业积极参与海关培育，就认证中重难点问题与海关磋商。内审人员也应该积极参与海关培育，学习与掌握内审的实施方法。这部分用到的材料包括：
《AEO认证进出口内审清单》；
《AEO认证进出口内审报告编写方式》；
《AEO认证进出口内审人员激励方案》。
（5）内部检查
在这一步项目实施中，主要是要校验企业内部对海关审核方式的熟悉程度，了解海关审核的基本要求与步骤及可能关注的重点。
很多企业长期接受客户审核，可能对不同客户审核关注要点很熟悉，但是对海关审核模式和关注点比较陌生，可能抓不住重点，答非所问，不能将企业实力很好地展现出来。内部检查通过反复检查相关部门掌握海关认证关键要求，提前做好准备，避免不可控因素发生，确保审核顺利通过。有的企业员工人数多，需要协调的部门非常多，海关认证对部门协同配合非常看重，如果处理不当，后果很严重。
如果完成以上内部检查，企业就可以根据AEO认证文件清单梳理资料归档（如表1-5所示），迎接海关的审核。
表1-5?提交海关审核文件类别
制??度
记??录
图??片
各类制度规章
培训记录
现场作业图片
程序文件
检查记录
现场硬件实施图片
管理手册
执行记录
现场实际情境图片
作业指导书
复核佐证记录
监控反馈图片
其他程序文件
系统数据转化记录
实际执行截图（无法记录化）
（6）海关下场
海关下场就是企业把日常准备的体系文件和记录材料呈现出来供海关审核。海关也会就企业进出口活动与供应链安全风险点进行针对性询问，具体审核关注点与企业所属行业特点、业务模式相关。
项目组这一环节不需要做太多工作，只需协调好相关部门来参与海关审核，展现日常企业管理水平。如果日常管理较差，迟早也会被发现，纯粹造记录、补材料的时代已经一去不返。
AEO认证项目反映的是企业进出口合规管理水平，体现的是供应链安全控制水平，这不是一蹴而就的事情，是持续改善的结果。
（7）补充资料和海关颁证
很多企业有一个错误认知，总是觉得通过海关认证或拿到证书后就万事大吉。实际上，取得AEO认证证书，这个项目挑战才刚刚开始，维护远远要比认证过程重要。企业必须根据AEO认证标准要求持续完善自身的合规管理，AEO认证的工具价值才能够凸显。
获得AEO认证证书后，企业可以着重关注兑现福利，实现价值最大化，企业品牌建设、财政补贴申请、内部跨部门协同配合等相关工作也可同步开展。
一方面持续维护AEO认证，另一方面根据要求持续补充资料完善整个体系框架，迎接未来的复审，这就是AEO认证的闭环，也是企业管理的闭环。加强自律管理，才能在这个不确定性时代中找到企业最大的确定性。
政府监管模式正在发生相当大的变化，不适应的企业会慢慢被淘汰，留下来的应对风险能力强的企业，才能够获取更大的市场份额，这也是AEO认证的终极意义：优质的企业获得更多资源倾斜，好的企业更容易被看见。AEO认证推动企业内部管理升级，提升企业竞争力，让企业做大做强，从而在政府高效监管与贸易便利化之间实现有机统一。
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