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| 內容簡介： |
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《税法（第四版）》是重庆市一流课程和校级课程思政示范课程“税法”的配套教材，全书共分13章，从税收基础、流转税法、所得税法、财产税法、资源税法、行为税法、税收征收管理法、税务行政法制及国际税收等方面，对税收的基本理论和我国现行税制的主要内容进行介绍。 在我国税制改革进行得如火如荼的背景下，本书进行了第四版的修订，吸纳了截至2023年8月的**税收立法信息，在学习贯彻党的二十大精神的基础上，与时俱进地对相关章节进行了重新编写或修订，对练习册也进行了调整和补充，提升了教材的时效性。本书从财会专业的特点和要求出发，吸收了近年来税收理论发展、我国税收领域改革及课程思政建设等方面的**理念与内容，知识涵盖面广，具有较强的思想性、理论性。本书全面、系统地介绍了我国现行税制的体系结构和各税种的具体规定，突出税额计算、纳税申报与征收管理知识，在吸收国内同类教材编写经验的基础上，更注重实用性。 《税法（第四版）》既可作为高等院校财经类及其他相关专业的教材，也可作为高职高专会计专业和财务管理专业的教材，还可作为广大会计人员、税收征管人员、注册会计师、注册税务师和企业管理人员学习税法的参考书。
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| 目錄：
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第一章 税法概论 1
第一节 税收基础理论 1
一、税收的概念 1
二、税收的特征 2
三、税收的职能 3
四、税收法律关系 4
第二节 税法基础理论 5
一、税法的概念 5
二、税法的分类 5
三、税法的原则 7
第三节 税法的构成要素 8
一、纳税人 9
二、征税对象 9
三、税目 9
四、税率 9
五、纳税环节 11
六、纳税期限 11
七、纳税地点 11
八、税收减免 11
第四节 我国税制体系的建立与发展 12
一、我国社会主义税制体系的建立与发展 12
二、我国税收法治建设的规范化阶段 12
三、我国现行税法体系 13
第五节 税收立法和税收执法 14
一、税收立法权 14
二、税收执法权 16
三、我国税务机构设置 16
本章小结 18
练习题 19
第二章 增值税法 20
第一节 增值税基本原理 21
一、增值税的产生与发展 21
二、增值税的概念 21
三、增值税的特点 22
四、增值税的类型 22
五、增值税的计税方法 23
六、我国增值税制度的改革与发展 24
第二节 征税范围 25
一、征税范围的一般规定 25
二、视同销售行为 27
三、混合销售行为 28
四、兼营行为 28
五、不征收增值税项目 29
第三节 纳税人 29
一、纳税人和扣缴义务人 29
二、一般纳税人和小规模纳税人 30
第四节 税率与征收率 30
一、税率 31
二、征收率 32
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 34
一、销项税额的计算 34
二、进项税额的计算 38
三、应纳税额的计算 42
第六节 简易计税方法应纳税额的计算 46
一、应纳税额的计算 46
二、一般纳税人可选择按照简易计税方法征税的情形 47
第七节 特定行为的增值税征收管理 48
一、转让不动产 48
二、提供不动产经营租赁服务 49
三、跨县(市、区)提供建筑服务 50
四、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目 51
第八节 进口货物征税 52
一、进口货物的征税范围及纳税人 52
二、进口货物的适用税率 52
三、进口货物应纳税额的计算 52
四、跨境电子商务零售进口征税 53
第九节 出口和跨境业务退免税 54
一、出口退免税的含义 54
二、出口退(免)税政策 55
三、出口退税率 55
四、应退税额的计算 55
第十节 税收优惠 58
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 58
二、“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策 58
三、起征点 60
四、其他规定 60
第十一节 征收管理 61
一、纳税义务发生时间 61
二、纳税期限 62
三、纳税地点 62
第十二节 增值税发票的使用及管理 63
一、增值税专用发票 63
二、增值税电子发票 66
本章小结 67
练习题 67
第三章 消费税法 70
第一节 消费税概述 71
一、消费税的概念 71
二、消费税的特点 71
三、消费税的作用 72
第二节 纳税人和税目、税率 73
一、纳税人 73
二、征税范围和税目 73
三、征税环节 75
四、税率 76
第三节 计税依据 77
一、从价定率计征 78
二、从量定额计征 78
三、从价和从量复合计征 79
四、计税依据的特殊规定 79
第四节 应纳税额的计算 80
一、生产销售应税消费品应纳税额的计算 80
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 82
三、进口应税消费品应纳税额的计算 83
四、已纳消费税扣除的计算 84
五、特殊环节应纳消费税的计算 85
第五节 征收管理 85
一、消费税纳税义务发生时间 85
二、消费税纳税地点 86
三、消费税纳税期限 86
本章小结 87
练习题 88
第四章 城市维护建设税和教育费附加 90
第一节 城市维护建设税 91
一、城市维护建设税概述 91
二、纳税义务人 91
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 92
四、税收优惠 93
五、征收管理 93
第二节 教育费附加 94
一、教育费附加概述 94
二、计征依据、计征比例和计算 94
三、地方教育附加的规定 94
四、征收管理 95
本章小结 96
练习题 96
第五章 关税法 97
第一节 关税概述 98
一、关税的起源 98
二、关税的概念 98
三、关税的特点 98
四、关税的分类 99
五、关税的作用 100
第二节 征税对象和纳税义务人 101
一、征税对象 101
二、纳税义务人 101
第三节 进出口税则 101
一、进出口税则概况 101
二、税率 101
第四节 关税完税价格和应纳税额的计算 103
一、进口货物的关税完税价格 103
二、出口货物的完税价格 105
三、进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 105
四、应纳税额的计算 105
第五节 关税减免 106
一、法定减免税 106
二、特定减免税 107
三、临时减免税 107
第六节 征收管理 107
一、关税的缴纳 107
二、关税的强制执行 107
三、关税退还、补征和追征 108
四、关税纳税争议的处理 108
第七节 船舶吨税 108
一、船舶吨税概述 108
二、应纳税额的计算 108
三、税收优惠及征收管理 109
本章小结 110
练习题 111
第六章 企业所得税法 112
第一节 企业所得税概述 113
一、企业所得税的概念 113
二、企业所得税的特点 113
三、企业所得税的作用 113
四、我国企业所得税的发展 114
第二节 纳税义务人、征税对象与税率 114
一、纳税义务人 114
二、征税对象 116
三、税率 116
第三节 应纳税所得额的确定 117
一、收入总额 117
二、不征税收入和免税收入 119
三、准予扣除项目 120
四、不得扣除的项目 126
五、亏损弥补 127
第四节 资产的税务处理 128
一、固定资产的税务处理 128
二、生产性生物资产的税务处理 129
三、无形资产的税务处理 130
四、长期待摊费用的税务处理 131
五、存货的税务处理 131
六、投资资产的税务处理 132
第五节 税收优惠 132
一、免征与减征优惠 132
二、高新技术企业、技术先进型服务企业和小型微利企业优惠 134
三、加计扣除优惠 134
四、创业投资企业优惠 135
五、加速折旧优惠 136
六、减计收入优惠 136
七、税额抵免优惠 136
八、非居民企业优惠 137
九、其他优惠 137
第六节 应纳税额的计算 138
一、居民企业应纳税额的计算 138
二、境外所得抵扣税额的计算 140
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 142
第七节 特别纳税调整 143
一、转让定价税制 143
二、预约定价安排 144
三、成本分摊协议 145
四、受控外国企业 145
五、资本弱化规则 145
六、一般反避税条款 145
七、特别纳税调整的管理 146
第八节 征收管理 146
一、纳税期限和纳税申报 146
二、纳税地点 147
三、汇总、合并纳税 147
四、源泉扣缴 148
本章小结 150
练习题 150
第七章 个人所得税法 153
第一节 个人所得税概述 154
一、个人所得税的概念 154
二、个人所得税的特点 154
三、个人所得税的作用 155
四、个人所得税的发展历程 155
第二节 纳税义务人、征税范围和税率 156
一、个人所得税的纳税人 156
二、所得来源地的确定 157
三、征税范围 158
四、个人所得税的税率 160
第三节 应纳税所得额的确定 161
一、各项目应纳税所得额确定的具体规定 161
二、每次收入的确定 164
三、个人捐赠扣除的规定 165
第四节 应纳税额的计算 165
一、居民综合所得应纳税额的计算 166
二、非居民个人扣缴方法 170
三、经营所得应纳税额的计算 171
四、财产租赁所得应纳税额的计算 173
五、财产转让所得应纳税额的计算 173
六、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 173
七、偶然所得应纳税额的计算 174
第五节 应纳税额计算中的特殊问题 174
一、对个人取得全年一次性奖金等
计算征收个人所得税的方法 174
二、境外缴纳税额抵免的计税方法 175
三、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 177
四、关于支付各种免税之外的保险金的征税方法 177
五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策 177
六、关于上市公司股权激励的政策 177
七、房屋赠与个人所得税的计算 178
八、个人取得公务交通、通信补贴收入的征税问题 178
九、企业年金、职业年金个人所得税的政策 178
十、个人兼职和退休人员再任职取得
收入个人所得税的征税方法 179
十一、企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定 179
十二、个人取得拍卖收入征收个人所得税的规定 179
十三、鼓励创业投资的个人所得税的规定 180
十四、转增股本个人所得税的规定 180
十五、科技人员取得奖励有关个人所得税的规定 180
第六节 税收优惠 180
一、免税优惠 180
二、减征优惠 181
第七节 税收征管 181
一、自然人纳税人识别号 181
二、源泉扣缴 182
三、自行申报纳税 183
四、特别纳税调整 183
本章小结 185
练习题 186
第八章 资源环保税法 187
第一节 资源税法 188
一、资源税概述 188
二、纳税义务人 188
三、税目、征税对象与税率 189
四、计税依据和应纳税额的计算 190
五、税收优惠 191
六、征收管理 192
七、水资源税改革试点实施办法 192
第二节 城镇土地使用税法 193
一、纳税义务人和征税范围 194
二、适用税额、计税依据和应纳税额的计算 194
三、税收优惠 195
四、征收管理 196
第三节 土地增值税法 197
一、土地增值税概述 197
二、纳税义务人和征税范围 198
三、税率 199
四、应纳税额的计算 199
五、税收优惠 203
六、土地增值税清算和征收管理 203
第四节 环境保护税 205
一、环境保护税概述 205
二、纳税义务人 206
三、征税对象 206
四、税率 206
五、计税依据 207
六、应纳税额的计算 207
七、税收减免 208
八、征收管理 209
本章小结 210
练习题 211
第九章 财产税类法 213
第一节 房产税法 214
一、房产税概述 214
二、纳税义务人和征税范围 215
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 215
四、税收优惠 217
五、征收管理 218
第二节 契税法 219
一、契税概述 219
二、纳税义务人和征税范围 220
三、税率、计税依据和应纳税额的计算 221
四、税收优惠 222
五、征收管理 224
第三节 车船税法 224
一、车船税概述 224
二、纳税义务人和征税范围 225
三、税目和税率 225
四、应纳税额的计算 226
五、税收优惠 227
六、征收管理 228
本章小结 229
练习题 229
第十章 行为税类法 231
第一节 印花税法 232
一、印花税概述 232
二、纳税义务人 233
三、税目与税率 233
四、应纳税额的计算 235
五、税收优惠 236
六、征收管理 236
第二节 车辆购置税法 237
一、车辆购置税概述 237
二、纳税义务人和征税范围 238
三、税率与计税依据 238
四、应纳税额的计算 239
五、税收优惠 240
六、征收管理 240
第三节 耕地占用税法 241
一、耕地占用税概述 241
二、纳税义务人和征税范围 242
三、税额、计税依据和应纳税额的计算 242
四、税收优惠 243
五、征收管理 243
本章小结 244
练习题 245
第十一章 税收征收管理法 246
第一节 税收征收管理法概述 247
一、税收征收管理法的立法目的 247
二、税收征收管理法的适用范围 248
三、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定 248
第二节 税务管理 249
一、税务登记管理 249
二、账簿、凭证管理 251
三、发票管理 252
四、纳税申报管理 255
五、涉税专业服务管理 256
第三节 税款征收 257
一、税款征收的原则 257
二、税款征收的方式 257
三、税款征收的制度 258
第四节 税务检查 263
一、税务检查的形式和方法 263
二、税务机关在税收检查中的权责 263
第五节 税收法律责任 264
一、纳税人、扣缴义务人违反税务管理基本规定行为的处罚 264
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 265
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 265
四、对偷税的认定及其法律责任 265
五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 266
六、逃避追缴欠税的法律责任 266
七、骗取出口退税的法律责任 266
八、抗税的法律责任 266
九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 266
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 267
十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 267
十二、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 267
本章小结 268
练习题 268
第十二章 税务行政法制 270
第一节 税务行政处罚 271
一、税务行政处罚概述 271
二、税务行政处罚的设定和种类 272
三、税务行政处罚的主体与管辖 272
四、税务行政处罚程序 273
五、税务行政处罚的执行 274
第二节 税务行政复议 274
一、税务行政复议概述 274
二、税务行政复议机构和人员 275
三、税务行政复议的范围与管辖 275
四、税务行政复议的程序 276
五、税务行政复议决定 277
第三节 税务行政诉讼 278
一、税务行政诉讼概述 278
二、税务行政诉讼的范围与管辖 280
三、税务行政诉讼的程序 280
第四节 税务行政赔偿 282
一、税务行政赔偿概述 282
二、税务行政赔偿的范围和时效 282
三、税务行政赔偿的程序 283
四、税务行政赔偿的方式 283
本章小结 284
练习题 284
第十三章 国际税收法律制度 286
第一节 国际税收协定 287
一、国际税收协定概述 287
二、我国缔结的国际税收协定 287
第二节 非居民企业税收管理 288
一、外国企业常驻代表机构 288
二、非居民承包工程作业和提供劳务 289
三、非居民企业取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 290
四、境内机构和个人对外付汇的税收管理 290
第三节 境外所得税收管理 291
一、境外所得税额抵免概述 291
二、抵免限额的计算方法 291
三、税收饶让抵免 294
第四节 国际避税与反避税 295
一、税基侵蚀和利润转移项目 295
二、间接股权转让 296
第五节 国际税收征管协作 297
一、情报交换 297
二、海外账户税收遵从法案 298
三、金融账户涉税信息自动交换标准 298
四、税收公约 298
本章小结 299
练习题 300
参考文献 301
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| 內容試閱：
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在市场经济条件下，税收具有筹集国家财政收入、调控宏观经济运行和实现收入分配公平的重要作用。税法课程是财经类专业的核心课程，也是其他经管类专业的重要学习课程。近年来，国家进行了一系列重大的税制改革。党的二十大报告指出，要优化税制结构，完善支持绿色发展的财税政策，加大税收的调节力度，完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中明确提出，要完善现代税收制度，优化税制结构。税制改革、税法变化和企业税务管理的加强都对税法课程提出了新的要求，迫切需要围绕以上问题对税法教材进行优化。
我们结合多年税法课程的教学经验，在汲取最新税法制度和研究成果的基础上对教材各章内容进行修订和完善，突出以下特点。
(1) 紧跟我国税制改革的步伐，吸收了最新的理论知识和税收法规内容，体现了我国税制改革的最新动态，教材内容新颖，内容准确，时效性强。教材与时俱进地补充了最新税收法规政策，并对其进行了深入剖析，让读者深刻理解税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，切实体会到我国社会主义税收制度的不断优化和持续改进，体会税制改革和设计的中国智慧，对于增强“四个自信”具有重要意义。
(2) 融入课程思政理念，党的二十大精神进教材。税法课程具有天然的思政属性，具有丰富的思政元素。教材在编写过程中，深入贯彻党的二十大精神和习近平法治思想，通过案例、知识拓展等方式，挖掘思政元素，将思政理念与专业知识相融合，实现知识传授、能力培养与价值塑造的三重目标。在教材和相关资料中增加了税收历史、税收法治、税制改革等方面的典型案例，有利于培养读者诚实守信、依法纳税的意识，培育家国情怀，养成公共精神，树立社会责任。教材强调中国特色社会主义税收的理论体系、内容体系和方法体系的构建和完善，致力于为中国经济建设服务。
(3) 校企合作教材开发。重庆理工大学与国家高新技术企业、高科技互联网软件企业衡信教育在产教方面进行深入合作。双方基于协同育人框架，共同编写面向未来演进和行业发展的财税教材，打造相应的一流精品课程，构筑产教融合的人才培养体系。为协助学校提升财税专业人才培养质量，体验企业税务岗位典型任务，拓展学生数字办税新视野、新知识、新技能，衡信教育免费提供配套实训资源(不少于159个微课视频)，涉及全面数字化的电子发票开具、数字税务账户发票管理、个人所得税预扣预缴、增值税及附加税纳税申报、企业所得税汇算清缴等实训项目。读者可以刮开封底数字课程入口二维码，扫码激活观看。
(4) 强调线下学习与线上学习相结合，建立立体化学习中心，提供丰富的学习资源。配套资料包括：教学视频(由衡信教育制作)、教学课件、教学大纲及习题答案等。通过提供多种学习资源，以文本、视频、习题等多个维度体现知识点，最大限度地满足教师教学需要和学生学习需要。读者可扫描二维码获取相关教学资源。
(5) 提供经典案例、热点素材、相关法条、补充知识对接教材相关知识点，读者可通过扫描书中二维码获取以上知识，有利于拓展知识的广度和深度。
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本书由重庆理工大学长期从事税收教学、科研的教师和浙江衡信教育科技公司的实务界专家共同完成编写。本次修订由重庆理工大学陈立副教授和衡信教育总经理李高齐担任主编，负责各章节内容的修订和统一定稿。在教材编写过程中，我们吸收借鉴了国内外研究、教学和实践的最新成果，限于篇幅不能一一列出，在此表示衷心的感谢！
由于税收领域本身的深奥与繁杂，加之我们水平有限，书中错讹之处在所难免，恳请读者批评指正。
在本次修订过程中，硕士研究生葛霞同学，以及清华大学出版社的编辑付出了辛勤的劳动，为保证本教材的质量做出了贡献。谨向她们表示衷心的感谢！
编 者
2024年4月
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