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| 編輯推薦： |
★国家发展改革委区域开放司指导，中国施工企业管理协会 12家会员单位共同编写
★案例丰富，集针对性、实务性和系统性
★施工企业提升国际市场竞争力的工具书
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| 內容簡介： |
“一带一路”合规经营系列丛书是一套集中反映中国参与“一带一路”建设的企业在境外合规运营管理现状的系列丛书。由在“一带一路”沿线50多个国家和地区深耕多年的企业结合自身情况，以丰富翔实的案例，系统地从市场环境、通用规则、国别规则以及示范项目等角度展示了中国企业在境外稳扎稳打、开拓进取的合规发展历程，为企业海外高质量发展提供了行业标杆，也对企业今后发展提出了更高标准的要求。
《工程建设企业境外合规经营指南：马来西亚》结合若干在马来西亚从事工程项目投资建设运营企业的经验教训，为境外经营企业梳理马来西亚通行的法律法规等合规要求，提示马来西亚合规风险，提供在马来西亚合规经营的操作指南，助力广大工程建设企业建设合规管理体系。
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| 關於作者： |
中国施工企业管理协会
成立于1984年，是由工程建设企事业单位、社会组织和有关专业人士自愿结成的全国性、行业性社会团体，是非营利性社会组织。现有会员企业4130家，分布在全国各个地区，涉及房建、市政、公路、铁路、水运、水利、电力、石油、化工、煤炭、冶金、有色等行业（专业）。本会定位是中国施工企业的“娘家”，是反映施工企业诉求、改善其发展环境的代言人，是促进施工企业科技进步与创新的平台，是提升工程施工安全质量的助推器，是政府制定工程建设行业发展规划和政策法规的参谋助手，是谋划工程建设行业发展战略的智库，是培养和造就优秀施工企业家的摇篮。
中国二十二冶集团有限公司
中国二十二冶集团有限公司是世界企业500强中国五矿集团的重要骨干子企业，是以工程总承包、房地产开发、技术装备制造、多元化产业为主营业务的综合性大型企业集团。
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| 目錄：
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章 境外工程建设合规管理的重要性
一、“合规”的起源
(一)企业合规思想的起源
(二)企业合规体系的诞生
(三)企业专项合规体系的建设
二、合规体系的成型与完善
(一)企业合规体系的成型
(二)企业合规体系的规范
(三)企业合规体系的发展和完善
三、合规管理的基本概念
四、合规管理的意义
(一)中国当前合规管理的现状
(二)国家对企业境外经营合规管理的重视
(三)中国企业境外经营合规管理的重要意义
(四)工程建设企业境外经营合规管理的重要性
五、合规管理与风险管理和企业内部控制的关系
(一)三者的含义
(二)三者的侧重点
(三)三者的关系
第二章 马来西亚概况
一、地理位置和人口分布
(一)地理位置
(二)人口分布
二、自然环境和自然资源
(一)自然环境
(二)自然资源
三、经济状况和发展规划
(一)经济状况
(二)发展规划
四、国家象征和政治制度
(一)国家象征
(二)政治制度
(三)主要党派
五、政府机构和行政区划
(一)政府机构
(二)行政区划
六、社会组织和公共交通
(一)社会组织
(二)公共交通
七、外交关系
(一)同中国的关系
(二)同东盟的关系
(三)同新加坡的关系
(四)同日本的关系
(五)同泰国的关系
(六)同印度尼西亚的关系
(七)同英国的关系
(八)同美国的关系
(九)同其他国家的关系
八、民族和宗教
(一)民族
(二)宗教
九、语言和习俗
(一)语言
(二)习俗
(三)节假日
十、货币与物价
(一)货币兑换
(二)消费水平
十一、金融与银行
(一)外汇管理
(二)银行
(三)信用卡
(四)保险
(五)融资
十二、通信与电力
(一)电话
(二)网络
(三)邮政
(四)电力
十三、医疗与安全
(一)医疗
(二)安全
第三章 前往马来西亚手续办理及相关须知
一、海关出入境管理制度
(一)管理机构
(二)管理制度
(三)出入境须知
二、马来西亚签证的办理
(一)马来西亚签证类型及费用
(二)马来西亚签证所需资料或条件
(三)马来西亚签证办理时间
三、马来西亚工作许可
(一)工作许可制度
(二)申请程序
(三)需提供的资料
四、马来西亚出行注意事项
(一)注意事项
(二)马来西亚常用电话
第四章 马来西亚有关法律规定
一、马来西亚法律体系
二、在马来西亚投资注册企业需要办理的手续
(一)设立企业的形式
(二)注册企业的受理机构
(三)注册企业的主要程序
三、马来西亚对外国投资的市场准入
(一)投资主管部门
(二)投资行业的规定
(三)投资方式的规定
(四)BOT、PPP方式
四、马来西亚对外国投资的优惠
(一)优惠政策框架
(二)行业鼓励政策
(三)地区鼓励政策
(四)特殊经济区相关规定
五、马来西亚关于用地的法律规定
(一)土地法的主要内容
(二)外资企业获得土地的规定
(三)外资企业参与当地农业 林业 投资合作的规定
六、马来西亚关于劳动就业的法律规定
(一)劳动法的核心内容
(二)外国人在当地工作的规定
(三)外国人在当地工作的风险
七、马来西亚关于企业税收的法律规定
(一)马来西亚税收体系和制度
(二)主要税赋和税率
(三)报税的相关手续
(四)中马税收协定及相互协商程序
八、马来西亚关于环境保护的法律规定
(一)环保管理部门
(二)主要环保法律法规名称
(三)环保法律法规基本要点
(四)环保评估的相关规定
九、马来西亚反对商业贿赂的法律规定
(一)马来西亚关于反对商业贿赂的机构
(二)马来西亚关于反对商业贿赂的法律
(三)反对商业贿赂或官员腐败行为的法规要点
十、马来西亚对保护知识产权的规定
(一)马来西亚关于知识产权保护的机构
(二)马来西亚有关知识产权保护的法律法规
(三)知识产权侵权的相关处罚规定
十一、马来西亚对外国公司承包当地工程的规定
(一)许可制度
(二)禁止领域
(三)招标方式
十二、马来西亚对中国企业投资合作的保护政策
(一)中国与马来西亚双边投资保护协定
(二)中国与马来西亚避免双重征税协定
(三)中国与马来西亚其他协定及发布的声明
(四)其他相关保护协定
十三、在马来西亚解决纠纷的主要途径及适用法律
十四、在马来西亚开展投资的注意事项
(一)贸易方面
(二)承包工程方面
(三)劳务合作方面
(四)防范投资合作风险
第五章 工程项目投建营全生命周期中的合规要求
一、阶段：项目前期论证
(一)中国境内合规要求
(二)马来西亚建设工程主管机关及相关法律
(三)前期论证各子阶段
二、第二阶段：建设准备
(一)对外承包工程资质
(二)工程项目招投标
(三)工程施工组织设计
(四)开工许可
(五)建设设备及材料的采购
(六)马来西亚工程成本
三、第三阶段：建设实施
(一)依法用工
(二)境外QHSE管理规范
四、第四阶段：竣工验收
(一)竣工验收条件
(二)竣工验收手续（CPC证书申请）
(三)资金跨境结算
五、第五阶段：投产运营
六、在马来西亚开展工程的其他注意事项
(一)处理好与政府和议会的关系
(二)妥善处理与工会的关系
(三)密切与当地居民的关系
(四)尊重当地风俗
(五)保护生态环境
(六)承担必要的社会责任
(七)懂得与媒体打交道
(八)学会和执法人员打交道
(九)传播中国传统文化
(十)遇到困难寻求帮助的途径
第六章 马来西亚投资风险和机会分析
一、马来西亚整体营商环境
(一)外商投资情况
(二)国际合作情况
(三)营商竞争力
二、马来西亚投资风险分析
(一)政治风险
(二)经济风险
(三)法律与监管风险
(四)社会风险
三、马来西亚投资机会分析
(一)马来西亚政府效率较高
(二)马来西亚经济增速较快，金融市场发展相对完善
(三)马来西亚区位综合资源优势突出
(四)马来西亚科学技术水平较为发达，知识产权保护措施相对完善
(五)中国与马来西亚贸易的基础较好， 有利于双边投资合作的发展
第七章 工程建设企业合规管理体系建立指南
一、合规管理的内部环境
(一)合规管理的目标
（二）合规管理的基本原则
二、合规管理机构的设置及职责
(一)合规管理机构的设置
(二)合规管理部门的设置方式
三、企业内部的合规管理体系
(一)董事会的合规责任
(二)监事会的合规责任
(三)管理层的合规责任
(四)合规管理部门的合规责任
(五)合规管理的主要内容
四、合规管理中的风险控制方法
(一)风险规划
(二)风险识别
(三)风险评估
(四)风险应对
(五)风险监控
结语
附录
附录1 马来西亚部分政府部门和相关机构一览表
附录2 马来西亚部分商协会和服务商联系方式
附录3 在新部分中国服务机构及中资企业一览表
附录4 中马使馆信息
附录5 中方投资服务机构
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| 內容試閱：
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序言
“一带一路”倡议是顺应全球治理体系变革，彰显同舟共济、命运与共意识的国际公共产品。作为完善全球治理体系、推动构建人类命运共同体的中国方案，共建“一带一路”已经成为171个国家和国际组织开展国际合作的新模式，正在向高质量共建的阶段迈进。
近八年的时间里，共建“一带一路”在完成总体布局的基础上，又聚焦重点、深耕细作，扎实推进项目实施，累计开展了2000多个项目，可圈可点的成果、实实在在的好处让“一带一路”朋友圈不断扩大。中国企业参与“一带一路”建设的程度也越来越深入，面临的市场环境越来越复杂，合规经营在企业可持续发展中也显得越来越重要。
为更好地帮助企业提高合规经营管理水平，有效防范及化解经营风险，早在2017年5月，*总书记就中国企业合规经营问题，在中央全面深化改革领导小组会议上，明确指出加强企业海外经营行为合规制度建设的必要性。2018年7月1日，国家标准《合规管理体系指南》（GB/T 35770—2017）正式实施；2018年11月2日，国务院国资委《中央企业合规管理指引(试行)》发布实施；2018年12月26日，国家发展改革委正式发布《企业境外经营合规管理指引》，为中国企业更好地开展境外经营业务、建立合规管理体系和制度，提供了官方的指导意见。
中国施工企业管理协会基于工程建设行业的实践经验和研究成果，联合12家会员单位，在国家发展改革委区域开放司的指导下，出版《工程建设企业境外合规经营指南》（以下简称《指南》），结合企业自身情况，以丰富翔实的案例，系统地从市场环境、通用规则、国别规则、示范项目等角度展示了中国企业在境外稳扎稳打、开拓进取的合规发展历程，具有针对性、实务性和系统性的特点，是一套指导性非常强的工具书。
《指南》的出版有利于帮助广大施工企业适应国际工程承包自由化、便利化的市场环境，引导企业实现行业高质量发展的目标，期望通过树立境外合规经营优秀典型，分享境外合规运营经验，帮助企业完善合规运营体系，形成合规文化，提升企业在国际市场中的竞争力。同时，在更广泛的范围内倡议共建“一带一路”的企业，增强机遇意识和风险意识，夯实基础，固牢底线，趋利避害，在发展中不断前进，在合作中茁壮成长。
曹玉书
前言
马来西亚地处东南亚中心位置，扼守马六甲海峡连接海上东盟和陆上东盟，区位优势明显。中马两国经贸战略依存度高，经贸合作规模大、基础深厚。在推进“一带一路”建设及国际产能合作过程中，马方率先响应，积极参与，成为“21世纪海上丝绸之路” 重要节点国家。当前，我国企业与马方开展投资、承包工程、劳务合作步伐加快，互利合作项目不断涌现， 呈现出“旗舰引领、百舸争流、西马升级、东马拓展” 的态势。
随着中马双边贸易的稳定发展，近年来，中马双边贸易额一直保持约1000亿美元的规模。据中国海关统计，2019年双边贸易额为1240亿美元，同比增长14.2%。中国已连续11年保持马来西亚的贸易伙伴，连续11年保持马来西亚的进口来源地，并于2019年首次成为马来西亚的出口目的地国。
我国对马来西亚投资保持高速增长，投资领域更趋多元化，除制造业以外，还涵盖新能源、电力、石油化工、轨道交通、港口、农渔业、金融等多个领域。据商务部统计，2019年我国对马来西亚直接投资流量8.1亿美元。据马来西亚投资发展局（MIDA）统计，2019年，MIDA批准的中国企业在马来西亚制造业领域投资金额为37.4亿美元。2016—2019年，我国连续四年是马来西亚制造业领域大外资来源地。“两国双园”、中广核收购埃德拉电力公司、中车东盟制造中心、山东岱银纺纱厂、联合钢铁厂、山东恒源收购壳牌马来西亚炼油厂等项目进展顺利。
我国在马来西亚承包工程业务是中国企业与马来西亚务实合作的重要组成部分。我国在马来西亚承包工程主要着眼基础设施建设，积极实现建营一体化转型，在建项目主要集中在水电站、桥梁、铁路、房地产等领域。据商务部统计，截至2019年底，中国企业在马累计合同额837.2亿美元，累计完成营业额482.7亿美元，两项数据均在东盟国家中排名第二，仅次于印度尼西亚。我国在马来西亚承包工程项目范围已覆盖东、西马来西亚全境，在通信、地铁、公路、电站、石化等重要领域均有所进展。金融合作不断深化。马来西亚央行将人民币纳入其外汇储备，两国扩大本币互换规模，在吉隆坡设立人民币清算行，进一步便利双方贸易往来与投资合作。目前，在马开设子行的中资银行包括中国银行、中国工商银行和中国建设银行。中国建设银行还在2019年开设了纳闽分行。
当前，中马关系拥有稳固的政治互信、深厚的利益融合以及广阔的合作空间。推进中马合作发展符合两国和两国人民的根本利益和长远利益。展望未来，两国都站在各自国家发展的历史新起点上，双方合作潜力巨大，前景广阔。新形势下，中国会继续将“一带一路”倡议与马来西亚国家发展战略相对接，进一步拓展各领域务实合作，打造互联互通和产能合作示范项目，推动两国经济社会共同发展。
为了不断完善在马来西亚工程建设企业建立健全合规管理体系和制度，提升工程建设企业整体合规管理水平， 有效防范及化解经营风险， 中国施工企业管理协会牵头编撰了《工程建设企业境外合规经营指南:马来西亚》。该书的编写以引导在马来西亚工程建设企业实现行业高质量发展为目标， 期望通过树立境外合规经营优秀典型、 分享境外合规运营经验， 帮助企业完善合规运营体系， 形成合规文化， 提升企业在国际市场的竞争力。
中国二十二冶集团有限公司在马来西亚市场深耕多年， 积累了大量施工建设经验及境外合规管理经验，在合规运营中取得了较好成绩， 树立了企业在境外合规运营的优秀典型， 起到了示范引领作用。
希望这本书对即将“走出去”、在马来西亚开展业务的工程建设企业有所帮助， 也欢迎社会各界批评指正， 提出宝贵意见。
四、马来西亚对外国投资的优惠
（一）优惠政策框架
马来西亚投资政策以1986年《投资促进法》、1967年《所得税法》、1967年《关税法》、1972年《销售税法》、1976年《国内税法》以及1990年《自由区法》等为法律基础，这些法律涵盖了对制造业、农业、旅游业等领域投资活动的批准程序和各种鼓励与促进措施。
1986年《投资促进法》是马来西亚工业投资促进方面重要的法律，投资优惠措施以直接或间接税赋减免的形式出现，直接税激励指对一定时期内的所得税予以部分或全部减免，间接税激励则以免除进口税、销售税或消费税的形式出现。
1.新兴产业地位（PS）
获得新兴工业地位的企业可享受为期5年的所得税部分减免，仅需就其法定收入的30%缴纳所得税。免税期从生产能力达到30%时开始算起。未享受资本免税额度以及处于新兴产业地位期间累计的损失可以结转并从公司处于新兴产业地位期间结束后的收入中予以扣除。
2.投资税务补贴（ITA）
获得投资税务补贴的企业，可享受合格资本支出60%的投资税务补贴，为期5年。该补贴可用于冲抵其纳税年法定收入的70%，其余30%按规定纳税，未用完的补贴可转至下一年使用，直至用完为止。享受新兴工业地位或投资税务补贴的资格是以企业具备的某方面优势为基础的，包括较高的产品附加值、先进的技术水平以及产业关联等。符合这些条件的投资被称为“促进行动”或“促进产品”。马来西亚政府专门制订了有关制造业的《促进行动及产品列表》。除制造业外，两项鼓励政策均可适用于其他行业申请，如农业、旅游业及制造业相关的服务业等。
3.再投资补贴（RA）
再投资补贴主要适用于制造业与农业。运营12个月以上的制造类企业因扩充产能需要，进行生产设备现代化或产品多样化升级改造的开销，可申请再投资补贴。合格资本支出额60%的补贴可用于冲抵其纳税年法定收入的70%，其余30%按规定纳税。
4.加速资本补贴（ACA）
使用了15年的再投资补贴后，再投资于“促进产品”的企业可申请加速资本补贴，为期3年，年享受合格资本支出40%的初期补贴，之后两年均为20%。除制造业外，加速资本补贴还适用于其他行业申请，如农业、环境管理及信息通信技术等。
5.农业补贴（AA）
马来西亚的农业企业与合作社/社团除了农业《促进行动及产品列表》外，也可申请新兴工业地位或投资税务补贴的优惠。1967年《所得税法》规定，投资者在土地开垦、农作物种植、农用道路开辟及农用建筑等项目的支出均可申请资本补贴和建筑补贴。考虑到从农业投资计划开始到农产品加工的自然时间间隔，大型综合农业投资项目在农产品加工或制造过程中的资本支出还可单独享受为期5年的投资税务补贴。
6.多媒体超级走廊地位（MSC Status）
马来西亚政府于1996年推出了信息通信技术计划，即多媒体超级走廊（MSC），目标是成为全球信息通信产业中心。经多媒体发展机构核准的信息通信企业可在新兴产业地位的基础上，享受免缴全部所得税或合格资本支出全额补贴（首轮有效期为5年），同时在外资股权比例及聘请外籍技术员工等方面不受限制。
7.运营总部地位、国际采购中心地位和区域分销中心地位
为进一步加强马来西亚在国际上的区域地位，经核准的运营总部、区域分销中心和国际采购中心，除了100%外资股权不受限制以外，还可享受为期10年的免缴全部所得税等其他优惠。
（二）行业鼓励政策
1.清真食品加工及认证
凡生产清真食品的公司，自符合规定的笔资本支出之日起5年内所发生符合规定资本支出的100%可享受投资税赋抵减。
2.多媒体超级走廊公司
为了成为全球信息与通信技术产业的中心，马来西亚政府于1996年创建了信息与通信技术计划，即多媒体超级走廊。所有取得多媒体超级走廊地位的公司都可享受马来西亚政府提供的一系列财税、金融鼓励政策及保障，主要包括：提供的硬体及资讯基础设施；聘请国内外知识型雇员无限制；公司所有权自由化；长达10年的税收豁免政策或为期5年的财税津贴等。
3.生物科技行业
马来西亚2007年财政预算报告宣布了一系列新举措，鼓励在生物科技领域的投资，推动生物科技的发展。投资鼓励政策包括：，生物科技公司从盈利首年开始，免交10年所得税；第二，从第11年开始缴纳20%的所得税，优惠期仍为10年；第三，在生物科技领域进行投资的个人和公司，将减去与其原始资本投资相等的税收，并获得前期的融资支持；第四，生物科技公司在进行兼并或收购时，可免缴印花税，并免缴5年的不动产收益税；第五，用于生物科技研究的建筑物可获得有关的工业建筑物津贴。
4.电商行业
马来西亚在2017年财政预算报告中公布数码自贸区计划，积极推进各项活动，如电子商务生态系统、数码创客运动，并推出新地标，如马来西亚数码枢纽。
（三）地区鼓励政策
1.五大经济特区
近年来，马来西亚政府鼓励外资政策力度逐步加大，为平衡区域发展，陆续推出五大经济发展走廊，基本涵盖了西马半岛大部分区域以及东马的两个州，凡投资该地区的公司，均可申请5~10年免缴所得税，或5年内合格资本支出全额补贴。根据具体区域实际情况，联邦政府制定了不同的重点发展行业：
（1）伊斯干达开发区：位于马来半岛南端柔佛州，占地面积约2200平方千米，重点推动服务业成为经济发展的关键动力。截至2018年，伊斯干达开发区吸引的投资额累计已达2853亿林吉特。伊斯干达的发展受到依据2007年《伊斯干达开发区管理机构法》设立的法定机构伊斯干达开发区管理局的监管。鼓励投资的行业包括：旅游服务、教育服务、医疗保健、物流运输、创意产业及金融咨询服务等。
（2）北部经济走廊（NCER）：涵盖了马来半岛北部玻璃市州、吉打州、槟州及霹雳州北部区域，占地面积约1.8万平方千米，重点鼓励投资的行业包括农业、制造业、物流业、旅游及保健、教育及人力资本和社会发展等。北部经济走廊的发展受到依据2008年《北部经济走廊执行机构法》设立的北部经济走廊执行局的监管。
（3）东海岸经济区（ECER）：包括东海岸吉兰丹州、登加楼州、彭亨州及柔佛州的丰盛港地区，占地面积约6.7万平方千米，重点鼓励投资行业包括旅游业、油气及石化产业、制造业、农业和教育等。中马两国合作开发的马中关丹产业园区就位于东海岸经济区范围内。由东海岸经济特区发展委员会管理。
（4）沙巴发展走廊（SDC）：涵盖了东马沙巴州大部分地区，占地面积约7.4万平方千米，重点鼓励投资行业包括旅游业、物流业、农业及制造业等。由沙巴经济发展投资局管理。
（5）沙捞越再生能源走廊（SCORE）：位于东马沙捞越州西北部，占地面积约7.1万平方千米，沙捞越州拥有丰富的能源资源，重点鼓励投资行业包括油气产品、铝业、玻璃、旅游业、棕油、木材、畜牧业、水产养殖、船舶工程和钢铁业等。由区域性走廊发展局负责监督和管理。
2.“大吉隆坡”计划
马来西亚“大吉隆坡”计划已全面启动。大吉隆坡/巴生河谷地区：经济转型计划（ETP）中提出的国家关键经济领域（NKEAs）之一，位于吉隆坡-巴生河谷流域，涵盖了吉隆坡附近的10个城市，占地面积约2800平方千米。概念参考了大伦敦和大多伦多地区，计划从基础设施、人民收入和居住环境三方面着手，旨在将吉隆坡打造成为世界前二十大适合居住的国际大都市之一。
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