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| 編輯推薦： |
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根据最新会计准则和最新税法精心创作，重点介绍企业主要经济业务的财税差异，并分析这些差异的纳税调整及其纳税申报表的填制。
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| 內容簡介： |
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从《企业会计准则（2006）》发布以来，我国企业会计准则建设取得了很大成就。从《中华人民共和国企业所得税法》出台以来，我国相关税法也得到完善。因为《企业会计准则》和相关税法对一些日常经济业务的规定存在差异，所以大中型企业在日常会计处理中会出现财税差异。本书的主旨是介绍企业主要经济业务的财税差异，并分析这些差异的纳税调整及其纳税申报表的填制。本书主要介绍会计利润和应纳税所得额存在的差异以及纳税调整的相关内容、一般经济业务的税会差异及其调整、特殊经济业务的税会差异与调整。
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| 關於作者： |
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史玉光，对外经济贸易大学国际商学院管理学（会计学）博士，曾在多家公司财务部任职，先后在交通部科学研究院、卫生部卫生经济研究所从事研究工作，参与多项课题研究。主要从事资产证券化、会计准则和会计理论研究，已发表论文100余篇，已出版《企业合并会计方法的经济后果研究》、《企业会计准则导论》、《企业财税差异与纳税调整》等近30部专著、教材。
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| 目錄：
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第1章 概述 1
1.1 会计利润和应纳税所得额的差异 1
1.2 税会差异的处理方法 8
附录 暂时性差异项目和永久性差异项目 17
第2章 存货的税会差异与调整 21
2.1 取得存货的税会差异与调整 21
2.2 发出存货的税会差异与调整 23
2.3 存货减值、损失的税会差异与调整 27
第3章 金融资产的税会差异与调整 30
3.1 交易性金融资产的税会差异与调整 31
3.2 应收款项减值的税会差异与调整 36
3.3 持有至到期投资的税会差异与调整 38
3.4 可供出售金融资产的税会差异与调整 40
第4章 长期股权投资的税会差异与调整 44
4.1 取得长期股权投资的税会差异与调整 44
4.2 持有长期股权投资的税会差异与调整 49
4.3 处置长期股权投资的税会差异与调整 56
第5章 投资性房地产的税会差异与调整 59
5.1 取得投资性房地产的税会差异与调整 59
5.2 持有投资性房地产的税会差异与调整 61
5.3 处置投资性房地产的税会差异与调整 66
5.4 投资性房地产转换的税会差异与调整 72
5.5 土地增值税的纳税筹划 74
第6章 固定资产的税会差异与调整 79
6.1 取得固定资产的税会差异与调整 79
6.2 持有固定资产的税会差异与调整 84
6.3 处置固定资产的税会差异与调整 92
第7章 无形资产的税会差异与调整 97
7.1 取得无形资产的税会差异与调整 97
7.2 持有无形资产的税会差异与调整 101
7.3 处置无形资产的税会差异与调整 107
第8章 职工薪酬的税会差异与调整 110
8.1 工资的税会差异与调整 111
8.2 其他职工薪酬的税会差异与调整 113
8.3 股份支付的税会差异与调整 119
第9章 收入的税会差异与纳税调整 124
9.1 商品销售收入的税会差异与调整 124
9.2 提供劳务收入的税会差异与调整 143
9.3 让渡资产使用权收入的税会差异与调整 145
9.4 政府补助的税会差异与调整 146
第10章 借款费用等的税会差异与纳税调整 148
10.1 借款费用的税会差异与调整 148
10.2 或有事项的税会差异与调整 154
10.3 资产负债表日后事项的税会差异与调整 155
第11章 非货币性资产交换的税会差异与调整 160
11.1 非货币性资产交换的税会差异分析 160
11.2 非货币性资产交换的纳税调整 168
11.3 整体资产置换改组业务的税会差异与调整 174
第12章 债务重组的税会差异与调整 178
12.1 以现金清偿债务的税会差异与调整 178
12.2 以非现金资产清偿债务的税会差异与调整 179
12.3 债务转为资本的税会差异与调整 183
12.4 修改其他债务条件的税会差异与调整 185
第13章 企业合并的税会差异与调整 188
13.1 企业合并税会处理概述 188
13.2 免税合并的税会差异与调整 189
13.3 应税合并的税会差异与调整 193
13.4 企业合并的纳税筹划 198
参考文献 201
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| 內容試閱：
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从《企业会计准则（2006）》发布以来，我国企业会计准则建设取得了很大成就。财政部先后发布了6个企业会计准则解释，出版了3版企业会计准则讲解。2013年1月，企业开始执行《小企业会计准则》。2014年7月1日，开始执行修订后的5个准则（如长期股权投资、职工薪酬等）和新发布的3个准则（如公允价值计量等）。
从《中华人民共和国企业所得税法》出台以来，我国相关税法也得到完善。2008年11月，我国修订了《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》，2011年修订了资源税，2013年开始营业税改增值税推广至全国。为了支持小微企业发展，近两年又对小微企业的营业税、所得税等实行优惠政策，这一系列税制改革，体现了我国税收政策日臻完善。
《小企业会计准则》与相关税法基本是一致的，所以，小企业在日常会计处理中基本上不存在由准则而引起的财税差异。而《企业会计准则》和相关税法对于一些日常经济业务的规定存在差异，因此大中型企业在日常会计处理中会出现财税差异。本书的主旨是介绍企业主要经济业务的财税差异，并分析这些差异的纳税调整及其纳税申报表的填制。
本书可作为会计人员、办税员、财务经理、财税研究人员、会计主管学习财税差异的业务参考书，也可作为高等院校财经类专业及管理类专业学生的教材。
国内许多学者和实务工作者对一些业务的财税差异进行了广泛而深入的论述。本书的编写参阅了大量的文献资料，在此向相关作者表示感谢！
本书的撰写得到了对外经济贸易大学国际商学院余恕莲教授和王秀丽教授的悉心指导，向两位老师表示感谢。参加本书编写的还有林燕、倪雪峰、孙一秀、李岩、郑卉、邹童英、丁珽、周蕾、陈月、刘欢、刘洋等，在此一并表示感谢。
由于作者水平有限，书中难免存在疏漏之处，恳请广大读者批评指正。
史玉光
2014年11月
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