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| 內容簡介: |
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本书对中国税法实践中的税法确定性问题做出税法分析和理论总结,并深入剖析税法确定性与税收法定、交易定性、实质课税的关系,这将对未来财税法改革与实践提供理论基础和操作思路,具有明显的理论价值和现实意义。税法交易定性深入到交易结构、交易模式之中,首先运用民商法的知识资源为税法评价,遵循民商法评价第一性原理;而且,在复合交易的场合,比如借助一组合约实现的交易,不能分步骤地、逐一地为税法评价,而是需要将交易视为一个整体看待,追求其交易实质,因此,税法确定性问题的解决,既与税法实质课税原理相关联,也与税收法定主义一脉相承,而关于税收法定、财税法治和实质课税的论述,我国财税法学界已有极为丰硕的积累。可以说,税收法定视域之下的税法确定性问题研究,彰显税法分析的综合性、复杂性和实践性,证成财税法学的领域法学特质。
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| 關於作者: |
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滕祥志,中国社会科学院法学研究所商法学博士后(2010),现任中国社会科学院财经战略研究院税收研究室副研究员,中国社会科学院财税法案例研究中心主任,兼职律师。中国政法大学法学硕士(1994),北京大学法学博士(1998),后长期执律师业,专注税务法律实务,我国较早进入涉税法律服务领域的财税法律师之一。第七届中国税务学会学术委员,中国律师协会税法专业委员会委员,中国财税法学研究会理事、监事,北京市税收法制研究会理事。
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| 目錄:
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第一章 绪论:税法确定性问题的缘起
第一节 缘起:税法确定性问题之产生
第二节 立法缺欠:税收立法不发达之现状
第三节 司法“休眠”:税收司法的制度缺陷与填补
第四节 本书结构:以税法交易定性理论解开税法确定性问题之锁
第二章 税法基础理论回顾与梳理
第一节 税收法定主义
第二节 税收构成要件理论
第三节 实质课税原则
第四节 领域法学理论
第五节 税收之债理论
第六节 破产课税特区理论
第七节 税法交易定性理论
第三章 行政僭越与税法行政解释的法律规制
第一节 如影随形的税法评价与行政解释
第二节 逻辑:税法确定性服务的本质是税法解释
第四章 税法分析之一:纳税主体认定
第一节 课税要件理论简述
第二节 交易行为与纳税主体的实例演绎
第三节 纳税主体认定的一般原理
第五章 税法分析之二:交易定性与税收客体确认
第一节 税收客体之定性
第二节 税收客体之有无和量化
第六章 交易定性与其他
第一节 实质课税与税收优惠
第二节 交易定性与税收管辖权
第三节 交易定性与税收核定
第四节 交易定性与合同变动
第五节 实质课税与税收规避
第七章 税法确定性问题的领域法学求解——以税款代缴为例
第一节 税款“代缴”之税法学原理探究
第二节 别开生面:税收债法理论下的税款代缴
第三节 税款“代缴”中纳税人或扣缴义务人请求权基础问题
第四节 法际整合:代缴之刑法与税法评价冲突与协调
第五节 余论
第八章 税法确定性与实质课税的几个基本问题
第一节 如何理解实质课税原则
第二节 实质课税原则与税收法定主义
第三节 实质课税原则与量能课税
第四节 实质课税何以能成为税法基本原则?
第五节 再论实质课税与税收规避
第六节 实质课税原则的中立性原理
参考文献
后记
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