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| 編輯推薦： |
作为我国第一大税种，《增值税法》的实施是我国税制改革的一个重要里程碑，不仅对进一步规范税收征管行为、保障纳税人合法权益展具有极其重要的效用，而且为我国经济持续健康发展、营商环境不断优化提供了新的制度保障。本书根据《增值税法》的特点而撰写，主要有以下几个方面的亮点：
第一，法律条款深析。本书的核心亮点在于其对增值税法条文的深入解析与全面整理，以精确、周密的论述方式，逐字逐句地剖析条文背后的深层含义，有效解决读者在理解上的困惑和难题。书中不仅对法条的每个细节进行了详尽的阐释，还特别强调了读者在解读法条时应当关注的重点，旨在帮助读者规避常见的认知陷阱。此外，本书通过对比分析条文的历史变迁，为读者揭示了一条清晰的条文发展脉络，使读者能够迅速把握立法的演变逻辑，更好理解法条内涵。
第二，内部关联揭示。本书不仅全面系统地梳理了增值税法条文之间的内在逻辑，而且还精心地将这些条文与相关的法律法规进行了有效关联。这种深入浅出的对比分析，意图帮助读者在理解增值税法的同时，建立起一个纵横交错、相互支撑的知识网络。
第三，典型案例精汇。本书为法律条文配备了臻选的司法案例，每个案例均经过精心编辑，提炼案件
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| 內容簡介： |
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本书是对2024年12月25日正式通过并将于2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》全面而深入的解读。书稿通过系统的条文释义，清晰地阐述了增值税法的基本框架和核心内容，同时结合新旧法规的对比，详细分析了法律变革的重点和影响。书中还穿插了大量实际案例，不仅丰富了书稿的内容和形式，增强了法律条文的可读性，也为读者提供了宝贵的实践经验和应对策略。总体而言，是一部内容丰富、实用性强、价值高的法律实务著作，对税务实践人员、学者、广大群众具有极强的参考和指引作用，同时也有助于推动增值税法的实施和完善，提升税务管理和筹划能力，增强读者税法意识和自我保护能力。
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| 關於作者： |
蒋亚娟，法学博士，西南政法大学教务处处长、教授，美国德雷克大学法学院博士后，德国马丁路德·哈维腾贝格大学法学院授课教授，清华大学法学院高级访问学者，兼任中国法学会财税法学研究会理事、重庆市财税法学研究会会长、西南政法大学财税法研究中心主任、中国财税法治研究院院长。
在CSSCI等核心期刊发表学术论文40余篇；出版专著5部，主编和参编教材10部；主持完成家社科基金项目、教育 部人文社科研究项目等11项。
荣获第二届全国高校教师教学创新大赛一等奖、2021年重庆市高校教师教学创新大赛一等奖、2020年重庆市高校教师教学创新大赛一等奖、2019年重庆市普通本科高校课常教学创新大赛一等奖、重庆市优秀教材建设奖和西南政法大学首届优秀教材奖、重庆市来华留学英语授课一流课程主持人。
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| 目錄：
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第一章总则
第一条[立法目的]
第二条[贯彻国家战略]
第三条[应税交易]
第四条[管辖权]
第五条[视同应税交易]
第六条[非应税交易项目]
第七条[价外税]
第八条[计税方法]
第九条[小规模纳税人]
第二章税率
第十条[税率]
第十一条[适用简易计算方法]
第十二条[兼营行为]
第十三条[混合销售]
第三章应纳税额
第十四条[应纳税额计算方法]
第十五条[进口环节的扣缴计税]
第十六条[一般计税方法下的销项税额和进项税额]
第十七条[应税销售额]
第十八条[ 销售额的计价货币]
第十九条[销售额的特别处理]
第二十条[ 核定销售额]
第二十一条[留抵退税选择权]
第二十二条[ 不得抵扣的进项税额]
第四章税收优惠
第二十三条[起征点]
第二十四条[免征增值税项目]
第二十五条[专项优惠政策]
第二十六条[兼营增值税优惠项目]
第二十七条[放弃增值税优惠]
第五章征收管理
第二十八条[纳税义务发生时间]
第二十九条[纳税地点]
第三十条[计税期间]
第三十一条[预缴增值税]
第三十二条[征收机关]
第三十三条[出口货物及跨境销售退(免)税办法]
第三十四条[增值税发票]
第三十五条[涉税信息共享机制和工作配合机制]
第三十六条[征收管理适用法律]
第三十七条[法律责任]
第六章附则
第三十八条[生效时间]
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| 內容試閱：
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序 言
自1993年《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）颁布以来，增值税制度经历了多次改革和调整，逐步形成了较完善的税制框架。然而长期以来，增值税制度尚未在法律层面得到明确规定，其运行主要依赖于暂行条例和部门规章，这在一定程度上影响了增值税的稳定性和权威性。按照党的二十届三中全会“全面落实税收法定原则”的改革部署，国务院方面起草了《中华人民共和国增值税法（草案）》，全国人大常委会经过三次审议，2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》），将自2026年1月1日起施行。
增值税是国家在商品和服务的增值部分征收的一种间接税，是现代税制体系中至关重要的一环。党的十八大以来，党中央高度重视税收法治建设，将其作为国家治理体系和治理能力现代化的重要方面加以推进。党的二十届三中全会发布的《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》明确提出：“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。”作为我国第一大税种，《增值税法》的实施是我国税制改革的一个重要里程碑，不仅对进一步规范税收征管行为、保障纳税人合法权益展具有极其重要的效用，而且为我国经济持续健康发展、营商环境不断优化提供了新的制度保障。增值税法律地位的提高及其相关制度的精细化，显著提升了市场主体对税收政策的信赖度和对未来的预期，为企业营造了一个更稳定、公正、透明的税收环境。这将有助于增强市场活力与创新能力，推动各类型市场主体健康成长，从而为经济持续增长注入新动力。2022年4月10日，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》正式印发，明确提出“建设全国统一大市场”。税收在全国统一大市场建设中也发挥着举足轻重的作用，加强税收法治建设，是构建全国统一大市场的必然要求。《增值税法》设立专门章节对税收优惠进行系统规范，详列免税项目，授权国务院针对特定情况制定相应的专项优惠政策，并规定国务院应当对增值税优惠政策适时开展评估、调整，这些规定均旨在维护市场公平竞争，促进全国统一大市场的健全与进步。可以预见，随着《增值税法》的落地实施，对完善现代税收制度、优化营商环境以及推动全国统一大市场建设等方面具有重要意义。
《增值税法》共6章38条，分为总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理及附则，总体上按照税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，将《增值税暂行条例》和有关政策规定上升为法律，并对其中的部分内容进行了删减或补充，涵盖了增值税的纳税人、征税范围、税率、纳税义务、税收征管等多个方面。相较于现行的增值税规定，《增值税法》在精练和整合既有规则的基础上，进行了必要的优化和完善。为深入解读《增值税法》的条款内容，本书对法律文本中的关键要点进行了系统梳理和总结，并结合具体案例分析，旨在帮助读者更有效地掌握和运用《增值税法》。
本书根据《增值税法》的特点而撰写，主要有以下几个方面的亮点：
第一，法律条款深析。本书的核心亮点在于其对增值税法条文的深入解析与全面整理，以精确、周密的论述方式，逐字逐句地剖析条文背后的深层含义，有效解决读者在理解上的困惑和难题。书中不仅对法条的每个细节进行了详尽的阐释，还特别强调了读者在解读法条时应当关注的重点，旨在帮助读者规避常见的认知陷阱。此外，本书通过对比分析条文的历史变迁，为读者揭示了一条清晰的条文发展脉络，使读者能够迅速把握立法的演变逻辑，更好理解法条内涵。
第二，内部关联揭示。本书不仅全面系统地梳理了增值税法条文之间的内在逻辑，而且还精心地将这些条文与相关的法律法规进行了有效关联。这种深入浅出的对比分析，意图帮助读者在理解增值税法的同时，建立起一个纵横交错、相互支撑的知识网络。
第三，典型案例精汇。本书为法律条文配备了臻选的司法案例，每个案例均经过精心编辑，提炼案件核心要素，清晰凸显争议焦点，使读者能够迅速把握案件的基本情况。通过对案件的深入分析与细致解读，助力读者深入实际应用场景当中，更好掌握条款内容在司法实践中的运用要点与技巧。
本书作为一本实用的增值税法指南，通过对法条知识点的系统整理和深入分析，以详尽的资料和严谨的论证，旨在提升读者对《增值税法》的理解和应用能力。随着阅读的逐步深入，本书将帮助读者构建一个全面、系统且广泛的增值税知识框架，使之形成一套结构化的知识体系。
张怡
2025年1月
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