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| 編輯推薦： |
不一样的预算管理
有效达成商业目标
1. 彻底摆脱预算与业务两张皮
本书中的预算管理逻辑是基于对未来业务的实际预测，建立起企业经营目标、计划、行动链等相关内容与预算数据的紧密链接，从根本上摆脱“预算与业务两层皮”的管理困境。
2. 拉通财务与经营人员的预算共识
本书对预算目标和经营计划的制定、分解、拉通等工作进行场景化讲解和演练，帮助理解全面预算“从目标到过程，从过程到结果”的工作方法，从而有效拉通财务与经营人员的预算共识。
3. 数字化提升全面预算执行效能
本书介绍了满足系统固化要求的预算信息化建设全过程的方法，涵盖规划路径、系统选择、方案设计、实施运行与持续优化等方面的策略、方法和注意事项，从而帮助企业提升全面预算执行效能。
4. 以终为始促进战略目标达成
本书采用“以终为始”的预算管理设计思路，构建“战略目标—战略规划—预算目标—经营计划—业务预算—财务预算”环环相扣的预算设计路径和“企业、部门、岗位”的三层预算分解方案，促使各部门/岗位完成预算任务，即可达成战略目标。再通过预算监控、调整、评价、组织配置、信息化建设等落地执行和闭环管理工具的运用，强化预算管
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| 內容簡介： |
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本书汇聚了作者二十余年积累的全面预算管理实战经验和典型案例。全书的核心内容包括：战略规划与导入、经营目标与计划、业务预算与财务预算编制、预算实施准备与组织配置、预算执行监控与调整、预算信息化建设、预算评价与考核、预算风险管控以及全面预算管理各个环节的体系建设与实践。书中深入剖析了从战略规划到预算方案制订的底层逻辑，让企业远离“预算管理与实际业务两层皮”的尴尬局面；通过提供场景化和信息化的实务讲解，助推预算管理策略与方法落地。
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| 關於作者： |
李欣， 资深战略规划与财务管理咨询师、培训师，欣速度咨询创始人兼总经理，历任多家公司高管（财务总监、副总经理、总经理）。
开发并讲授《全面预算管理》《战略规划与商业模式》《风险管理与内部控制》等大型公开课、精品训练营、内训课；长期开展深度的管理咨询项目，帮助多家企业成功实施了全面预算管理体系建设。
担任中国企业财务管理协会企业风险管控专业委员会专家委员，青岛科技大学客座教授，清华大学、北京大学、山东大学财务总监班特聘讲师。曾任南通星辰合成材料有限公司独立董事。2019年参与国资委重大课题“中央企业内部控制研究\。
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| 目錄：
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前 言
第一篇 对航标：
以终为始紧盯战略方向
第1章 战略规划的核心内容 / 2
1.1 预算管理存在的误区与体系运行逻辑 / 2
1.2 全面预算的核心功能 / 6
1.3 战略规划的主要工作内容 / 10
1.4 全面预算承接战略的基本路径 / 13
第2章 战略目标的提炼与分解 / 19
2.1 从战略分析模型到战略目标提炼的路径与方法 / 19
2.2 从战略目标到预算目标的分类体系 / 25
2.3 企业预算目标的制定 / 28
2.4 企业预算目标的分解 / 33
第3章 中层管理者的战略承接 / 35
3.1 中层目标与顶层目标的关系 / 35
3.2 中层管理者顶层思维的建立 / 36
3.3 中层管理者协同思维的建立 / 38
3.4 中层管理者策略性思考能力的培养 / 40
第4章 自上而下的经营策略与经营计划拉通 / 43
4.1 确定年度经营计划策略的方法 / 43
4.2 顶层策略与次级策略之间的连通方法 / 46
4.3 经营计划的上下左右拉通模式与方法 / 50
第二篇 建体系：
综合全局立体规划，体系化手段实现预算的全面性要求
第5章 保障预算精度的预测分析体系 / 54
5.1 预算编制前的分析模型构建 / 54
5.2 预算期环境假定条件的指标提炼与标准制定 / 59
5.3 预算编制说明书的核心内容 / 62
第6章 一穿到底的目标体系 / 70
6.1 企业预算目标体系的结构 / 70
6.2 不同管理层次的目标设定来源与侧重 / 74
6.3 构建整体目标体系 / 78
6.4 建立目标体系的基本程序 / 84
6.5 目标设定的原则与方法 / 92
6.6 部门或单位目标制定流程与核心目标内容 / 94
6.7 个人目标制定流程与核心目标内容 / 97
第7章 全面覆盖的经营计划体系 / 104
7.1 经营计划的概念与特点 / 104
7.2 经营计划与预算的区别与联系 / 106
7.3 年度经营计划与全面预算的开展方式 / 110
7.4 企业年度经营计划与部门年度经营计划的关系 / 112
7.5 年度经营计划的制订流程 / 114
第8章 从经营计划到业务预算的量化体系 / 130
8.1 经营计划转化为工作计划 / 130
8.2 工作计划与资源匹配量化方式 / 132
8.3 业务预算（经营预算）编制 / 133
第9章 从业务预算到财务预算体系 / 172
9.1 财务预算概述 / 172
9.2 资本性预算编制 / 175
9.3 利润预算编制 / 181
9.4 现金流预算编制 / 183
9.5 财务状况预算编制 / 184
第三篇 抓实施：
目标引领、业务驱动、数据支持实现目标落地
第10章 有备实施：全面预算实施前的准备工作 / 188
10.1 实施全面预算管理的前提条件 / 188
10.2 实施全面预算管理的基础工作 / 195
第11章 预算启动：构筑有效的全面预算组织保障 / 208
11.1 预算组织架构设计 / 208
11.2 全面预算组织各类机构的职能设计 / 213
11.3 预算启动方式设计 / 215
第12章 高效使用：推行零基预算 / 220
12.1 零基预算与增量预算的差异 / 221
12.2 零基预算方法的应用要点 / 225
12.3 零基预算编制程序 / 229
第13章 实时监控：多层次多维度预算监控体系 / 233
13.1 预算监控体系模型设计 / 233
13.2 预算责任主体的自我监控实施 / 237
13.3 预算执行的专业职能监控 / 242
13.4 财务总监顶层监控方法 / 244
第14章 柔性调控：有据可依的预算调整机制 / 246
14.1 预算调整的驱动因素分析 / 247
14.2 预算调整的原则 / 249
14.3 预算调整控制要点 / 250
第15章 数据同步：信息化全程支持 / 254
15.1 全面预算信息化架构与信息系统 / 255
15.2 全面预算信息化实现路径与策略选择 / 268
15.3 全面预算信息化过程难点问题的破题方法 / 280
第四篇 做评估：
用事实兑现承诺
第16章 对照目标，用结果说话：及时进行经营复盘 / 290
16.1 企业经营分析报告体系内容设计 / 290
16.2 企业级和部门级经营分析流程 / 292
第17章 绩效兑现，用目标说话：做到有激励，做不到要担责 / 294
17.1 预算考评是预算责任体系的机制保障 / 294
17.2 预算考评制度体系建设 / 301
17.3 预算激励方案的制订 / 310
第18章 全面预算管理体系的风险管控 / 314
18.1 全面预算的主要风险和风险控制体系 / 314
18.2 预算编制内部控制体系 / 316
18.3 预算执行内部控制体系 / 317
18.4 预算考核内部控制体系 / 319
参考文献 / 321
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| 內容試閱：
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前言
全面预算管理作为一种体系性管理工具，能够给企业管理水平带来巨大的提升，使用得当可以给企业经营带来直接的效能提升。从全面预算管理的功能层面分析，我们坚持认为它是实现企业战略目标落地的最佳实践方法，也可以说全面预算管理最核心的功能就是帮助企业战略落地。当然，全面预算管理还有更多的功能，比如提高企业经营计划能力、成本控制水平、风险识别与控制能力、绩效管理水平，等等。全面预算管理是一种融合性非常强的体系性工具，它可以把很多其他的体系工具容纳其中共同发挥作用，比如标准成本体系、成本管理体系、绩效管理体系、经营计划管理体系、目标管理体系。随着中国企业管理能力不断增强，越来越多的企业对全面预算管理重视起来，开展预算管理的企业比例也大幅度提升。
但是，鉴于我从事管理咨询十多年，做过许多全面预算项目，我个人认为目前中国企业中能对全面预算深度理解和全面掌控的，还是少数。大量的中小民营企业更是将预算限定在资金预算和财务预算层面，从战略出发、从经营计划开始的全面预算管理能力非常欠缺。本书就是基于这种现实情况，即一方面企业需要全面预算管理，另一方面很多企业对全面预算了解得不深刻，在开展全面预算的路径方法上缺乏经验。我希望本书的讲解能向广大的企业管理者呈现一幅相对完整、清晰的全面预算实施路径图。本书的读者定位是企业的经营管理者，其中既包括财务专业背景的管理者，也包括非财务专业背景的管理者。从编写特点上，本书更关照非财务专业背景的管理人员，尽可能少用专业的财务术语。同时，我对本书的定义不是财务管理方面的专业图书，而是企业经营管理方面的专业图书，这是我对全面预算管理一直坚持的观点：预算管理是企业的事情，不是财务的事情！
本书由四篇18章内容组成，第一篇是战略导向的全面预算导论，主要包括全面预算与战略的关系、战略目标的提炼与分解方法、中层管理者如何承接企业战略目标、预算编制前的经营策略与经营计划的拉通等内容。第二篇是全面预算体系建设的核心模块，主要包括全面预算预测分析体系建设、年度经营目标确定与分解、年度经营计划体系建设、业务预算编制、财务预算编制等内容。第三篇讲述全面预算的实施管理，包括全面预算启动与实施准备工作、全面预算实施的组织保障体系、零基预算实施方法、全面预算实施的全过程监控体系建设、全面预算调控机制建设、全面预算实施信息化建设等。第四篇是全面预算后评估闭环管理模块，包括如何开展年度经营复盘、全面预算绩效考评机制建设、全面预算风险管理体系建设等内容。
在本书写作过程中我得到了我的学生毛君先生的鼎力支持，毛君先生参与了本书第15章有关全面预算信息化体系建设内容的撰写，在此特别向毛君先生表示感谢。本书采用了很多企业实际开展全面预算项目的案例，这些案例都是我和企业一同创造的成果，我也要向所有一起合作过的咨询单位表示感谢，没有你们的项目选择就没有本书中最具真实性的案例呈现，出于保护客户单位商业秘密的考虑，这些案例均隐去了企业名称并做了相应的信息处理。
全面预算管理的实际操作所涉及的内容和面临的现实问题大多比本书所构建的场景复杂得多。全面预算管理在实际应用时一定要与实际的场景相结合，牵头部门的管理者更需要强大的综合管理能力和丰富的管理经验，教条、僵化的实施方式是无法驾驭全面预算管理这种体系庞大、内容繁多、工具方法多样的管理工具的。因时间和篇幅的限制，对于全面预算管理的很多想法并没有全面呈现。当然也因为本人的水平有限，本书不可避免地存在一些不足和偏颇，希望广大读者给予批评指正。
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