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| 編輯推薦： |
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《税收筹划实务（微课版）》以税收筹划相关知识和案例分析为载体，以思政教育为灵魂，结合国内税收制度的特点以及最新的税收政策的变化，使课程的育人功能和价值取向鲜明。税收筹划是高校会计学专业的重要专业课程，在课程中渗透思政教育可以反哺专业知识教学，有助于实现人才培养目标。在会计学人才培养体系的构建中发挥关键作用。本课程通过修订教学大纲、梳理知识点、搜集思政案例等手段，深入挖掘提炼出多方面的思政元素，并将其有机融入我校会计学专业课程教学中，对专业课的课程思政教学改革进行了有益的探索。
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| 內容簡介： |
《税收筹划实务（微课版）》分为七章，结合国内税收制度的特点以及最新税收政策的变化，重点从纳税人、税率、税基、优惠政策等方面进行合理节税的案例分析，使读者通过学习，掌握与税收筹划相关的原理和规律，进而能够进行税收筹划实战运用，为企业培养应用型的复合人才。
《税收筹划实务（微课版）》在各章节开篇设有思政目标、知识目标和案例导入，培养学生合理避税的道德观，激发学生正确的价值观；在各章节中引入丰富的教学案例，并对重难点知识设计有微课视频，学生通过课前、课后知识点可巩固学习，对高等院校学生掌握税收筹划理论和方法具有重要的指导作用。
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| 關於作者： |
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唐开兰，副教授，会计硕士，重庆城市科技学院会计教研室税务方向组组长，实践经验丰富，曾在外贸企业、学校财务工作10余年，主持（研） 协同育人项目、重庆市高等教育教研教改项目等6项，发表财税方向论文7篇，其中中文北大核心、省部级论文3篇。指导学生参加重庆市“巴渝工匠杯”税务技能大赛、“衡信杯”全国税务技能大赛、“全国本科院校纳税风险管控案例大赛”等曾多次获一、二、三等级，主讲课程《税收筹划》、《税法》、《企业纳税管理与电子报税》、《财务报表分析》等，主要研究领域为财税理论与实践方向。
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| 目錄：
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第一章 税收筹划基础知识 1
第一节 税收筹划概述 2
一、税收筹划的相关概念 2
二、税收筹划产生的原因 4
三、税收筹划的分类 6
四、税收筹划的主要形式 7
五、税收筹划的特征 10
第二节 税收筹划的原则和作用 11
一、税收筹划的原则 11
二、税收筹划的作用 13
第三节 税收筹划的基本原理 15
一、绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理 15
二、税基筹划原理、税率筹划原理和税额筹划原理 20
第四节 税收筹划的基本方法 21
一、免税方法 21
二、减税方法 23
三、税率差异方法 24
四、扣除方法 25
五、抵免方法 26
六、分劈方法 27
七、延期纳税方法 28
八、退税方法 29
第五节 税收筹划的基本步骤 30
一、信息收集 30
二、目标分析 31
三、方案设计与选择 33
四、方案实施与反馈 33
本章小结 34
思考与练习 34
第二章 税收筹划风险及防范 36
第一节 税收筹划风险概述 37
一、风险与税收筹划风险的概念 37
二、税收筹划风险的特征 38
三、税收筹划风险产生的原因 39
第二节 税收筹划风险的类型 40
一、政策风险 40
二、经营风险 41
三、执法风险 43
四、纳税信誉风险 43
五、心理风险 43
六、纳税意识的风险 43
第三节 税收筹划风险的防范 44
一、严格遵守税收及相关法律，合理适度筹划 44
二、做好前期规划，全面评估税收风险 44
三、贯彻成本效益原则，降低经营风险 44
四、密切关注条件变化，及时调整、完善筹划方案，保持灵活性 45
五、建立税收筹划风险的预警与化解机制 45
六、提高企业涉税人员的业务素质 45
七、聘请税收筹划专家，提高税收筹划的科学性 46
本章小结 46
思考与练习 46
第三章 增值税的税收筹划 48
第一节 增值税纳税人的税收筹划 49
一、增值税纳税人身份的种类和标准 49
二、混合销售行为中纳税人身份的筹划 59
三、避免成为增值税纳税人的税收筹划 60
第二节 增值税税率和征收率的税收筹划 61
一、增值税税率和征收率的法律规定 61
二、增值税税率的筹划方法 65
第三节 增值税税基的税收筹划 66
一、增值税税基的法律规定 66
二、增值税销项税额的税收筹划 68
三、增值税进项税额的税收筹划 84
第四节 增值税税收优惠政策的筹划 88
一、增值税税收优惠政策 88
二、增值税税收优惠政策的筹划方法 90
第五节 增值税出口退税的税收筹划 92
一、增值税出口退税的相关规定 92
二、增值税出口退税的税收筹划方法 93
本章小结 96
思考与练习 96
第四章 消费税的税收筹划 101
第一节 消费税纳税人的税收筹划 102
一、消费税纳税人的相关概念 102
二、消费税税目及税率 103
三、消费税纳税人的筹划方法 105
第二节 消费税税率的税收筹划 107
一、不同消费税税率应税消费品与非应税消费品“成套”销售的税收筹划 107
二、利用税率临界点规定进行消费税税收筹划 108
第三节 消费税计税依据的税收筹划 110
一、自产自用应税消费品的税收筹划 111
二、非货币性资产交换规定的税收筹划 112
三、不同加工方式下消费税税额计算 113
四、已纳消费税的扣除 114
五、销售应税消费品涉及包装物的消费税税收筹划 115
六、利用手表消费税起征点的税收筹划 116
第四节 消费税出口退税的税收筹划 117
一、消费税出口退税的政策 117
二、消费税出口退税的税率 118
三、出口应税消费品应退消费税税额的计算 119
四、消费税出口退税的税收筹划方法 119
本章小结 120
思考与练习 120
第五章 企业所得税的税收筹划 124
第一节 企业所得税纳税人的税收筹划 125
一、企业所得税纳税人 125
二、企业所得税纳税主体身份的选择 127
第二节 企业所得税计税依据的税收筹划 131
一、计税依据的法律界定 131
二、计税依据的筹划方法 134
第三节 企业所得税税率的税收筹划 144
一、企业所得税的税率 144
二、税率的筹划方法 145
第四节 企业所得税优惠政策的税收筹划 148
一、企业所得税优惠政策的相关规定 148
二、企业所得税优惠政策的筹划方法 152
本章小结 155
思考与练习 155
第六章 个人所得税的税收筹划 159
第一节 个人所得税纳税人的税收筹划 160
一、居民个人纳税人和非居民个人纳税人的身份转换 160
二、公司制企业与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择 161
第二节 个人所得税税率的税收筹划 163
一、个人所得税税率的基本法律规定 163
二、个人所得税税率的筹划方法 165
第三节 个人所得税税基的税收筹划 168
一、应税收入的筹划 168
二、个人所得税费用扣除项目的筹划 172
三、个人所得税专项附加扣除项目的筹划 172
第四节 个人所得税优惠政策的税收筹划 176
一、境外所得已纳税额扣除的筹划 176
二、捐赠的税收筹划 177
第五节 个人所得税税收筹划的风险防范 180
一、关注个人所得税法律中关于反避税的相关规定 180
二、纳税人进行纳税申报和汇算清缴应注意的问题 180
三、识别年终奖金的税收盲区 181
四、无偿赠与不是避税的借口 183
本章小结 184
思考与练习 185
第七章 其他税种的税收筹划 188
第一节 关税的税收筹划 189
一、关税的概念 189
二、关税的主要法律界定 189
三、关税的筹划方法 190
第二节 财产税的税收筹划 192
一、房产税的税收筹划 192
二、契税的税收筹划 195
三、城镇土地使用税的税收筹划 198
四、土地增值税的税收筹划 200
五、车船税的税收筹划 209
第三节 资源税的税收筹划 210
一、资源税的概念 210
二、资源税的主要法律界定 210
三、资源税的筹划方法 213
第四节 特定行为税的税收筹划 214
一、印花税的税收筹划 214
二、车辆购置税的税收筹划 217
本章小结 219
思考与练习 220
参考文献 222
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| 內容試閱：
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《税收筹划实务》是高等院校会计学专业的一门主干课程，是以财务会计核算为条件的。进行税收筹划需要依法建立健全规范的财务制度和会计核算方式，规范财务管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。纳税人要进行税收筹划，必须要熟悉税收法律、法规，深刻理解和掌握各项税收政策，才能领会并顺应税收政策导向，做出理性选择，做到自觉依法纳税。因此，鼓励企业进行税收筹划能在一定程度上加快普及税法，提高纳税人的纳税意识。
本书是作者根据本科教学的要求修订教学大纲并梳理知识点，在阅读国内外税收筹划领域研究成果的基础上，深入挖掘并适当提炼案例融入其中，并结合多年的教学、实践经验编写而成的，注重应用性。
本书分为七章，第一章和第二章为税收筹划理论，主要介绍税收筹划的基本原理、基本方法、基本步骤及税收筹划风险的类型和防范方法。从税基筹划、税率筹划、税额筹划不同的方面介绍免税、减税、税率差异、扣除、抵免、分劈、延期纳税、退税等筹划方法的运用。第三章至第七章，从纳税人、税率、计税依据、税收优惠等方面介绍国内各税种应如何进行税收筹划。
与同类书相比，本书具有以下特点。
(1) 按照现行税制的分类，以税种顺序排列章节，条理清晰。在各章知识点学习中对相关税法基础理论进行阐述，既适合财务管理、税务、会计、审计等应用型本科学生的学习，也适合企业会计人员、会计师事务所、税务师事务所等社会人员学习。
(2) 在各章节开篇设有思政目标和思政案例导读，深入挖掘提炼多方面的思政元素，并将其有机融入会计学专业课程教学中，对专业课的课程思政教学改革进行了有益的探索。
(3) 引入大量的实务案例，各章重点从纳税人、税率、税基、优惠政策等方面进行合理避税的案例分析，并结合国内税收制度的特点以及最新的税收政策的变化，使课程具有前瞻性和实用性。
(4) 对相关重难点知识设计有微课视频，通过视频将每章的重要知识点讲解明白、透彻，帮助学生进行预习和复习，有效提高学习效率。
本课程的综合性较强，要求学习者具备一定的会计和税法基础知识，要求的先修课程包括税法理论、税务会计或基础会计课程。
本书编写分工如下：第一章、第三章由唐开兰副教授编写；第二章、第五章由邓莲花老师编写；第四章由谢广霞老师编写，第六章、第七章由李孝娇老师编写。全书由唐开兰副教授进行总体设计、修订，进行总纂并定稿。
本书的顺利出版，首先，要感谢国内外从事税收筹划研究与应用的学者与实务工作者。本书吸收了不少前人的研究成果和实践经验，对此我们表示诚挚的感谢，并愿意加入继续探索和实践的行列。其次，要感谢学院的领导和同事们，他们对本书给予了许多的帮助与支持。但由于编者学识水平和实践经验有限，书中难免有疏漏与不妥之处，恳请有关专家、学者及广大读者不吝赐教，以便进一步修订与提高。
编 者
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