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| 內容簡介： |
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本书为1+X职业技能等级证书（个税计算）配套系列教材之一，以《个税计算职业技能等级标准（中级）》为依据，根据《企业会计准则》和《中华人民共和国个人所得税法》的最新规定，从企业财税人员的实际岗位技能需求出发，全面、科学、系统地介绍了个税计算的理论依据、基础知识和相关法律法规。集众多财税专业职业教育一线教师及行业企业专家的理论教学成果和实践工作经验于一体，以企业实际工作需要为出发点，构建集“财、税、法”于一体的完整的知识体系。本书可作为1+X职业技能等级证书（个税计算）的考前培训教材，与《个税计算实务（中级）》教材配套使用，也可作为职业院校税务专业课程教材，还可作为个税计算从业人员的培训与参考用书。
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前言数字资源第一章 会计概述 1第一节 会计概念、职能与目标2第二节 会计基本假设与会计核算基础4第三节 会计要素与会计等式9第四节 会计科目与借贷记账法17第五节 会计凭证与会计账簿.30第六节 财产清查45第七节 财务报告51第二章 个人所得税基础知识 53第一节 个人所得税基本法规释义53第二节 个人所得税纳税人和所得来源的确定64第三节 个人所得税征税范围66第四节 个人所得税征收管理76第五节 个人所得税税率82第六节 个人所得税费用扣除标准84第七节 居民个人收入额及应纳税所得额的确定94第八节 非居民个人收入额及应纳税所得额的确定96第九节 特殊业务处理及应纳税额的计算99第十节 个人所得税的减免税项目106第三章 综合所得汇算清缴基础知识 108第一节 综合所得汇算清缴概述108第二节 综合所得汇算清缴纳税人的确定112第三节 综合所得汇算清缴的计算116第四节 综合所得汇算清缴的办理127第五节 综合所得汇算清缴纳税申报表的填报130第六节 综合所得汇算清缴的申报方式150第四章 经营所得基础知识 155第一节 经营所得纳税义务人的确定155第二节 经营所得的征税范围157第三节 经营所得的征收方式及征收管理161第四节 生产经营收入总额的构成166第五节 经营所得按规定标准扣除的项目167第六节 经营所得不得税前扣除的项目172第七节 经营所得允许扣除个人费用及其他扣除174第八节 捐赠支出的扣除标准及规定176第九节 经营所得应纳税额的计算178第十节 经营所得的税收优惠政策183第五章 个人所得税相关法律法规 186第一节 个体工商户条例（部分）186第二节 合伙企业法（部分）189第三节 个人独资企业法（部分）197第四节 劳动合同法（部分）200第五节 民法典（部分）207第六章 税收风险及纳税信用管理 214第一节 税收风险概述214第二节 纳税信用管理219
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本书是1+X个税计算职业技能等级证书课证融通系列教材之一。随着金税工程的启动及陆续推进与税收征管制度的改革，我国税收工作将进入“以数治税”分类精准监管时期，依托大数据实现从“智能税务”向“智慧税务”的转变，并逐步建立起以“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”为主的个税征管模式。个人所得税是覆盖面最广的涉税活动之一，并在筹集财政收入、调节收入分配、稳定宏观经济发展和构建社会主义和谐社会等方面发挥着重大作用。党的二十大报告强调：完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。随着《中华人民共和国个人所得税法》的全面推进与实施，税收征管改革不断深化，加之反避税措施的引入和加入CRS（全球征税系统）进行全球税收收入信息的交换，规避了更多的征管漏洞，对多元化、分散化、隐蔽化的税源尤其是高收入群体的监管精准性不断提高，有效发挥了个人所得税在调节收入分配、增加居民收入、扩大消费能力等方面的重要作用。本书根据1+X个税计算职业技能等级标准与考试大纲编写，是《个税计算实务（中级）》的姊妹篇，内容涵盖了个税计算的理论依据、基础知识和相关法律法规，通过知识脉络梳理、知识体系重构、经典例题训练、法治意识培育等多维度的展现，实现知识学习、技能提升、素质培育三位一体的教育目标。本书还结合了“衡信杯”全国税务技能大赛、个税计算职业技能大赛赛项规程内容，以实现岗课赛证的融合。本书具有以下特色：1．校企合作，双元共建本书由浙江衡信教育科技有限公司组编（以下简称“浙江衡信”），浙江衡信是由遴选发布的社会培训评价组织，负责第四批职业技能“X”证书—— 个税计算职业技能等级证书的颁发。同时，浙江衡信还编写了个税计算职业技能等级标准、考试大纲以及“课程融通”实施方案等一系列与个税计算“1+X”证书相关的文件方案，并会同众多职业院校资深的财税专业一线教师一起完成了本套教材的编写，落实校企合作、双元共建理念，注重人才培养的实用性与实效性。2．坚持立德树人，培育法治观念本书介绍了个人所得税相关法律法规，融入了税收征管与纳税信用体系相关内容，在进行知识教育、能力培养的同时，着重培育学生“依法纳税”的意识，促进学生“税法遵从度”的提高，建立以法治观念为基础的职业道德观，引导学生养成按时申报、及时纳税、遵守法律的职业素养与良好品质，并通过学生逐步影响一批人，陆续建立起全社会纳税群体“以纳税为荣、以偷税为耻”的社会主义新风尚。3．知识与能力并重，“赛课”一体化融合本书内容图、表、文相结合，以宏观脉络为指向、具体知识为主体、经典例题为强化，构筑“三维”教学模式；以企业财税人员的实际岗位技能需求为出发点，在培育学生的学习体系梳理能力、基础知识填充能力、经典例题解读能力的同时，为企业培养精通“财、税、法”的复合型人才。同时，通过课堂经典例题详解与在线题库专项训练，可以让学生在掌握理论知识的同时，实现参加各类技能大赛的备赛需求，实现“赛课”一体化融合。4．课证融通、学分互换本书可单独与中高职及本科院校的财经商贸类相关专业的财税类课程进行书证融合教学，亦可作为实训课程独立开课，同时还可作为学分银行的学分转化项目，实现学分单向、双向转化，将技能培训与学历教育有机结合。5．立体化配套资源，落实文化数字化战略为贯彻落实国家文化数字化战略，本书配备了个税计算课证融通数字化教培资源，可为教师提供全面的教学支持，配合教学实训平台助力教师开展立体化教学。教培资源包含微课视频、教学讲义、PPT教学课件、题库资源、动画视频、操作录屏、考证资源等，以上资源及教学实训平台使用申请单均可通过机工教育服务网（www.cmpedu.com）或加入教师交流群（QQ群号：124688614）免费获取。使用本书的师生还可通过实名注册“个税研究院”（http://www.gssrz.com），开展书证融通教学或单独开设实训课程；学生可通过在线课程进行备考练习，了解个税师相关内容并进行备考资料下载、成绩与证书的查询等。本书由从教多年、具有丰富教学经验的优秀教师团队编写，由长期工作在一线的企业专家指导，得到了众多院校领导的大力支持与帮助，在此一并表示感谢。由于编者水平有限，书中难免有不当之处，敬请读者提出宝贵意见。编 者
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