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| 內容簡介： |
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本书编写历时三年有余，系工资、个税与社会保险领域的集成之作，其以战略、合规、措施三篇内容为主要脉络，紧密结合劳动法、社会保险法、税法等法律发展现状，跨行业、跨领域将人力资源管理、法律与财税在用工领域结合且融会贯通，多视角反映社会保险领域及税法领域中的理论研究成果和前沿业务发展情况，搭配通俗易懂的语言，辅之以丰富的案例，可谓是劳动领域、财税领域工资社保的合规指南，辅助企业实现降本增效，极具操作性。
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| 關於作者： |
李俊丽
上海市海华永泰（昆明）律师事务所高级合伙人，民商法法学硕士，二级律师，通过注册税务师、证券从业资格、会计从业资格考试。现为中华全国律师协会劳动与社会保障法专业委员会委员，昆明市涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员，云南省政府法制研究会会员，云南省国资委兼职外部董事专家库成员，云南省律师协会劳动与社会保障业务委员会秘书长，昆明市律师协会劳动与社会保障法律专业委员会主任，昆明市律师协会国有资产法律专业委员会副主任，昆明市律师协会财税法律专业委员会委员。
专业领域：劳动法律事务、财税法律事务、国有资产监管事务、公司合规管理事务、建筑房地产市政基础设施事务、政府法律事务。
张凤莲
高级注册人力资源管理师、国家招聘测评指导师、社保实务专家、人力成本与用工风险专家、畅销书作家、人事易品牌创始人。
深耕人力资源领域十几年，擅长劳动用工、社保福利、成本优化等政策和实务，累计为上千家国有企业、机关事业单位、民营企业提供“一站式”的降成本、控风险、增利润的培训咨询和落地服务。
倾心打造的版权课程“老板法财税风险管控系统”，受到学员的广泛赞誉和高度认同，累计培训人次超过10万。
游本春
硕士研究生导师，盈科全国第二至四届劳动与社会保障专业委员会副主任，北京盈科（昆明）律师事务所第一至三届和第十届劳动人事部主任，风控狮劳动用工法律管控平台、风控猫劳动用工法律体检平台、正胜法律讲堂、法叮律师智慧办案平台创始人。
专业领域：终身只做劳动用工法律风险管理专项。
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| 目錄：
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战略篇
第一章 工资、个税与社会保险
一、工资构成
（一）计时工资
（二）计件工资
（三）奖金
（四）津贴和补贴
（五）加班加点工资
（六）特殊情况下支付的工资
二、工资个人所得税计税项目
三、不计个人所得税的项目
（一）按照国家统一规定发放的补贴、津贴
（二）离、退休人员工资薪金所得
（三）延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等
（四）个人福利费
（五）独生子女补贴、托儿补助费
（六）差旅费津贴
（七）误餐补助
（八）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴
（九）军人的转业费、复员费
（十）外籍人员工资薪金个人所得税减免
（十一）残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得
（十二）个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入
（十三）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
（十四）股权激励所得
（十五）低价出售本单位职工的住房
（十六）“五险一金”
（十七）企业年金、职业年金
（十八）个人捐赠
（十九）“特殊党费”
（二十）远洋运输船员工资薪金所得
（二十一）附加减除费用
四、单位的代扣代缴责任
（一）单位代扣代缴相关规定
（二）单位不依法履行代扣代缴义务的行政责任
（三）单位不依法履行代扣代缴义务的刑事责任
五、个人所得税扣除项目
（一）应纳税所得额的计算
（二）个人所得税具体计算
六、工资与个税
（一）工资决定个税
（二）基本工资制度
（三）工资的目的
（四）工资薪金与个人所得税的纳税筹划与计算
七、工资与社会保险
（一）工资决定了社会保险基数
（二）收入不等于工资
（三）劳动关系确定，社保才能确定缴费单位
（四）按最低社保缴费基数缴纳社保不合规
八、社会保险现状
（一）社会保险不合规
（二）社会保险乱象
九、社会保险税征
（一）社会保险税征规定
（二）社保合规对企业的生产经营具有重大影响
第二章 冷静面对社保入税，认真对待企业社保合规
一、社保入税带来的影响
（一）社保入税对企业的影响
（二）社保入税后给“人力资源行业”带来的影响
（三）对用工税务法律咨询的影响
二、社保合规的影响
（一）消极影响
（二）积极影响
三、从工资入手的节控社会保险成本是基础
（一）不列入工资总额的项目
（二）收入转化
（三）专项附加扣除
四、不需要缴纳社会保险的人员
（一）退休返聘人员
（二）停薪留职人员和协保人员
（三）承包商外派人员（外包人员）
（四）劳务派遣人员
（五）灵活就业人员
（六）个体户外包企业业务
（七）在校实习生
（八）取得原单位同意的非独立劳动的兼职人员
（九）非全日制用工
五、无须缴纳社会保险人员利弊分析
（一）聘用实习、兼职人员的利弊
（二）聘用退休人员的利弊
（三）聘用非全日制用工的利弊
（四）使用外包人员和派遣人员的利弊
六、忠诚优秀员工的归途
（一）企业要树立规范用工、依法用工的意识
（二）企业依照法律规定，规范用工行为，争取用工主动
（三）企业要健全规章制度，拓展自主空间
（四）用股权激励和分红激励留住优秀员工
第三章 重构企业用工战略规划体系
一、把企业用工及社会保险事宜提到企业发展战略的高度
（一）企业生存发展战略与企业用工及社会保险
（二）增强企业核心竞争力，需要把企业用工及社会保险事宜提至企业发展战略高度
（三）为保障员工权益，需要把企业用工及社会保险事宜提至企业发展战略高度
二、重构用工成本控制战略规划体系
（一）重构用工成本控制战略规划体系之合规用工
（二）重构用工成本控制战略规划体系之派遣与外包
（三）重构用工成本控制战略规划体系之灵活用工
（四）重构用工成本控制战略规划体系之股权激励
（五）重构用工成本控制战略规划体系之划分工作岗位
（六）重构用工成本控制战略规划体系之确定岗位激励措施
第四章 适合企业的才是最好的
一、企业要树立规范用工、依法用工的意识
（一）依法用工、规范用工的必要性和可行性
（二）依法用工、规范用工的主要内容
二、调研梳理
（一）调研企业情况
（二）调研的五个方面
三、设计用工体系，降本增效
四、谨慎用工与善用激励措施
（一）谨慎选择用工模式
（二）善用股权激励
五、研判用工趋势
（一）弹性工作、灵活用工
（二）劳动关系的发展
（三）用工相关政策的发展
（四）用工领域智能化
合规篇
第一章 用工合规的意义
一、用工合规是工资与社会保险成本控制的前提
（一）不合规的用工成本控制带来的风险
（二）未缴纳或者未按实际工资缴纳社会保险对用人单位的影响
（三）企业劳动用工管理存在的问题
（四）企业需要规范用工的缘由
（五）规范企业用工管理的举措
（六）用工合规下成本控制对企业的意义
二、用工合规与成本控制之间的悖论
（一）用工合规与成本控制之间相互制约
（二）用工合规与成本控制之间相辅相成
（三）用工合规“付出”与“收益”并存
三、用工合规的价值和重要影响
（一）用工合规将成为企业的生产力
（二）用工合规是企业管理的一种创新
（三）用工合规促进企业持续发展
（四）用工合规利于提升员工责任感
第二章 用工合规的重点及难点
一、用工主体的合规
（一）用工主体的资格与合规
（二）劳动者合规要点
二、劳动合同的合规
（一）劳动合同签订（含续订）的合规要点
（二）劳动合同履行及变更的合规要点
三、社会保险的合规
（一）社会保险缴纳合规
（二）社会保险缴纳基数合规
（三）未缴纳社会保险的法律风险
（四）以低于员工实际工资为缴费基数进行社保费用缴纳的法律风险
（五）企业保险合规的保障
四、工资薪酬的合规
（一）最低工资标准
（二）试用期工资
（三）标准工资
（四）加班工资
（五）带薪年休假工资
（六）工资合规要点
五、规章制度的合规
（一）规章制度的重要性
（二）制定企业规章制度的要点
（三）企业的民主管理
（四）工会的作用
六、用工手续的合规
（一）入职合规
（二）在职合规
（三）离职合规
七、派遣外包的合规
（一）劳务派遣合规
（二）劳务外包合规
（三）人事代理合规
（四）业务外包合规
八、特殊用工的合规
（一）聘用合规
（二）非全日制用工合规
（三）实习学生用工合规
（四）兼职用工合规
（五）专家顾问用工合规
（六）借调（借用）关系下的用工合规
九、员工刑事合规
（一）员工被追究刑事责任的处理
（二）公职人员遇到刑事责任
（三）用工领域可能涉及的罪名以及处理罚则
（四）公职人员犯罪后的待遇处理
（五）退休职工涉嫌犯罪
第三章 社会保险合规难题之灵活用工人员
一、灵活用工模式使用“热”与灵活用工人员社会保险“冷”
（一）灵活用工“热”现象背后的成因
（二）灵活用工社会保险“冷”参保现状
（三）灵活用工被滥用的情形下的社会保险制度
二、灵活用工“工伤保险”保障难的成因分析
（一）参保制度缺失
（二）劳动关系不确定
（三）对于平台用工和共享用工方面，司法裁判口径不一
三、灵活用工人员的权益保障建议
（一）非劳动关系下的灵活用工人员的权益保障
（二）平台、共享用工中的权益保障
（三）外包、派遣用工中的权益保障
第四章 用工合规部分案例与经验总结
一、用工手续方面的案例
（一）提供信息不真实，经济补偿不支付
（二）规章制度未公示，需要支付经济补偿
（三）解除关系不通知，送达手续不完善，职工仍属于公司员工
二、规章制度方面的案例
（一）案例
（二）规章制度方面，健全规章制度，拓展自主空间
三、用工合规是必然选择
（一）防范企业劳动用工法律风险
（二）稳定企业的人才，提升企业的竞争优势，促进企业可持续发展
措施篇
第一章 成本控制
一、合规中进行措施安排
（一）合规赋能企业，共赢创造价值
（二）减本不成反降效，举步维艰发展难
二、每一项节控措施均做到合规
（一）让每一项节控措施均合规需要的“三个到位”
（二）要在合规框架下进行新业态的创新
（三）关注审计和政策的合规性
三、合规与成本节控相辅相成
第二章 错误的成本控制措施辨识
一、“老会计”“某专家”指导下的节控措施
（一）“公账 私账”发放工资
（二）“公账 发票”发放工资
（三）“公账 劳务费”发放工资
（四）“公账 困难补助”发放工资
（五）发放挂靠临时工工资
（六）滥用灵活用工
二、降本增效的合规措施
（一）了解关于个税和社会保险方面的刑事风险知识
（二）培养法律风险意识
（三）促进企业工资个税以及社会保险刑事合规
（四）聘请工资个税与社会保险方面的企业合规律师
三、“新型平台经济”下的不合规节控措施及辨识
（一）背景介绍
（二）灵活用工
（三）灵活用工模式下的风险
（四）识别行业创新之下的风险
四、“节控”难题
（一）对税收法规政策理解不透彻
（二）对潜在法律风险缺少专业管控
（三）部门之间缺少配合
（四）与税务等政府部门缺少有效的沟通
（五）缺乏有实操经验的专业人士及团队
（六）企业税负率过低
（七）存在非税成本
第三章 围绕“工资”的工资个税与社保成本控制措施
一、非工资范围
二、不需要缴纳个税的项目
三、不列入社保缴费基数的项目
第四章 基于雇佣关系的节控措施安排
一、劳动关系和劳务关系
（一）劳动关系
（二）劳务关系
二、劳动关系和雇佣关系的不同
（一）主体适用不同
（二）人身隶属性不同
（三）解决争议程序的区别
（四）劳动者人身损害赔偿责任的区别
（五）支付报酬的方式不同
三、劳务关系和雇佣关系的不同
（一）主体适用不同
（二）隶属关系不同
（三）工作条件的提供不同
（四）受到人身损害时的责任不同
四、劳务关系和劳动关系的不同
（一）主体资格不同
（二）隶属关系不同
（三）国家干预程度不同
（四）承担的法律责任不同
五、基于雇佣关系的节控用工成本的具体措施
（一）劳动关系 劳务关系
（二）劳动关系 兼职
（三）劳动关系 非全日制
（四）劳动关系 业务/服务外包（平台用工）
（五）劳动关系 内部合伙人（LP）
（六）劳动关系 分红股东
第五章 基于合作关系的节控措施
一、高薪人群薪酬个税与社会保险成本控制节控措施
（一）相关法律依据
（二）工资薪酬和福利费制度设计方案
二、高薪 股权转让
三、高薪 股权分红
（一）国家出台政策的原因
（二）激励的对象
（三）激励的效果
四、业务合作之内包
（一）分为人员内包、对外内包和对内内包
（二）内包的优势
五、业务合作之外包
（一）劳务外包
（二）劳务外包的优势
（三）劳务外包的核心
第六章 “融合式”的节控措施安排
一、“一举三得”的节控措施
（一）根据产品发展战略分析
（二）根据销售额拆分
二、合规 成本节约的节控措施
（一）合规意识深入人心
（二）案例解析
三、合规 创造价值的节控措施
（一）建立企业的利益共同体
（二）业绩激励
（三）约束经营者短视行为
（四）留住人才，吸引人才
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序 言
工资和社会保险是企业用工成本中的重要组成部分，同时工资个税、社会保险与每个员工息息相关。自2018年以来，有三点内容备受劳动和社会保障领域及财税领域从业人员关注：一是个税调整，二是社保改由税务征收，三是《国家发展改革委、人民银行、人力资源社会保障部等印发〈关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录〉的通知》和《社会保险领域严重失信人名单管理暂行办法》的出台。无论是普通工薪族、创业者，还是人力资源管理人员、做薪酬绩效考核的专业人员，抑或国有企业、外资企业、中小微企业，都受到了不同程度的影响。
鉴于上述背景，昆明市律师协会劳动和社会保障法律专业委员会主任李俊丽律师主持编写了这本关于企业员工工资个税、社保新政的合规实操书籍。本书系多位一线劳动领域、财税领域法律服务资深人士的深耕力作，本书编写历时三年有余，系工资、个税与社会保险领域的集成之作，其以战略、合规、措施三篇章为主要脉络，紧密结合劳动法、社会保险法、税法等法律发展现状，跨行业、跨领域将人力资源管理、法律与财税在用工领域结合且融会贯通，多视角反映社会保险领域及税法领域中的最新理论研究成果和前沿业务发展情况，搭配通俗易懂的语言，辅之丰富的案例，可谓是劳动领域、财税领域工资社保的合规指南，辅助企业实现降本增效，极具操作性。
本书适合所有需要或准备学习工资个税与社保政策的个人和企业用户阅读，是劳动领域、财税领域从业人员必备的实用工具书，为律师办理人力资源和财税方面的案件提供了指引，为人力资源从业人员提升法律知识、优化管理寻得了抓手和支点，为财税人员补充法律和人力资源的知识，为企业高管提供降本增效的路径方案。
是为序。
昆明市律师协会
2022年11月2日
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