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內容簡介: |
本书认为与现代“纳税人观念”为紧密的事物便是经济基础、政治生态以及法治发展阶段这三个方面,并且“‘纳税人观念’之法意”主要落实于将“纳税人观念”之实质要求融入法律体系之中,同时还需要注意税法制度本身的完善。基于此,本书从现代法治角度对纳税人的尴尬处境进行涉及经济、政治、法治阶段等多个角度的反思,进而讨论如何将“纳税人观念”融入到现代法律体系之中,即如何在我国树立纳税人观念。
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目錄:
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导 论
一、问题的提出
二、“法意”界定
三、文献综述
四、研究思路
五、可能的创新与不足
章 问题提出的背景
节 传统税收特征
一、专制主义传统及其形成原因
二、专制主义传统下税收特征的认识
第二节 计划经济影响下的税收观念
一、改革开放前我国的经济和社会管理体制
二、改革开放前对于税收功能的认识
第三节 现代文明中人的价值
一、以人为本思想的提出
二、以人为本思想的法律化
第四节 我国纳税人的现实状况
一、纳税人权利不彰的现实
二、纳税人税负偏高的现状
本章小结
第二章 纳税人观念的内涵及现实基础
节 纳税人观念的内涵界定
一、前提:对税法和税收制度的理性认识
二、关键:以权利为核心
三、归属:主体性观念
第二节 我国树立纳税人观念的现实基础
一、我国财政体制改革的历程及经验
二、财政体制改革中纳税人图像的变迁
本章小结
第三章 树立纳税人观念的中国语境
节 经济基础:公有制主导下的税收国家建设
一、劳动者:传统公有制下的经济主体
二、税收本质:公有制与税收国家的相容性
三、政府有产理念:公有制下我国树立纳税人观念的阻碍
第二节 政治生态:国家主义下的税制设计
一、我国国家主义观念及其形成原因
二、国家主义下税法的价值方位
三、国家主义下税法的制度不足
第三节 法治阶段:税收功能定位
一、税收法治的阶段性考察
二、我国税收法治的双重困难
三、双重困难下我国税法的功能
本章小结
第四章 树立纳税人观念的部门法整合
节 树立纳税人观念的宪法整合
一、宏观层面:“税”概念的宪法重塑
二、微观层面:纳税人权利入宪
第二节 树立纳税人观念的行政法整合
一、宏观层面:行政法的契约化
二、微观层面:行政执法的柔性化
第三节 树立纳税人观念的民法整合
一、宏观层面:合理的产权安排
二、微观层面:实质课税原则的渗透
第四节 树立纳税人观念的刑法整合
一、宏观层面:刑法与税法的协调
二、微观层面:涉税违法行为入罪标准厘定
本章小结
第五章 树立纳税人观念的税法理路
节 树立纳税人观念与税收基本法的制定
一、纳税人本位:税收基本法的价值取向
二、人格尊严保障:税收基本法的功能定位
三、法律议论:税收基本法的立法模式
第二节 树立纳税人观念与税收实体法的完善
一、税收法定的确立
二、税权的合理划分
三、税负的结构优化
第三节 树立纳税人观念与税收征管法的完善
一、征纳互信机制的建立
二、税收债权受偿位序的确立
三、纳税人救济制度的完善
本章小结
结语——建构现代税收国家的展望
参考文献
后 记
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