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浙江省普通高校十三五新形态教材，视频教学版。《税务管理（第2版）》在讲解税收征管制度具体规定的基础上，穿插了大量的税法案例和实训案例，让学生对所学知识有更多的感性认识和思考；同时以《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等现行法律法规的规定为依据，不仅从税务机关角度介绍税收征管制度的具体规定，也从纳税人、扣缴义务人等角度对税收征管制度、纳税管理知识等进行了介绍，以满足经济管理类专业学生就职企事业单位所需知识的需要。
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| 內容簡介： |
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《税务管理（第2版）》是高等院校税务、财政、会计等经济管理类专业学生学习税务管理基本理论知识和具体实务的教材。《税务管理（第2版）》针对大学生就业多元化特征，从税务机关和企业两个不同的角度分析了现代税务管理的原则和思路，详细介绍了税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税源监控、纳税检查、税务违法行为及法律责任、税务行政处罚与税务行政救济、纳税服务与风险管理等方面的具体规定。 《税务管理（第2版）》各章均附有小结与习题，部分章节提供了较丰富的案例，便于教学和自学。与第1版相比，本版进行了较大幅度的修订，*显著的特点是按照*的税收征管政策进行了修订，并增加了二维码，读者可以通过扫描二维码，进行延展阅读、观看教学视频、查阅相关的政策法规规定、了解更多案例背景、下载相关资源等。 《税务管理（第2版）》适合高等院校税收学、财政学、会计学等经管类本科专业作为税务管理课程的教学用书，也可作为其他人员学习税务管理知识的参考书。
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| 關於作者： |
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董根泰，经济学博士，浙江财经大学财政税务学院教授，硕士生导师。主要从事税收方面教学和研究。在《财贸经济》、《统计研究》、《经济社会体制比较》、《税务研究》等学术期刊上发表论文20多篇，出版学术专著《居民收入分配差距与税制结构优化研究》（经济管理出版社2019年版）和主编教材《税务管理》（清华大学出版社2011年版）。研究成果《我国宏观税负国际比较：一种基于可比性的分析》曾获第六次全国优秀财政理论研究成果三等奖。
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| 目錄：
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第一章 税务管理概述 1
第一节 税务管理的概念 1
一、税务管理的定义 1
二、税务管理的属性 2
三、税务管理的作用 3
四、税务管理的法律依据 5
第二节 税务管理的内容 6
一、税务机关的税收管理 6
二、企业的税务管理 6
第三节 税收管理体制 7
一、税收管理体制的定义及其作用 7
二、我国现行税收管理体制
分税制 8
第四节 税务管理的原则 13
一、税务机关实施税收管理应
遵循的原则 13
二、纳税主体对涉税事项实施管理
应遵循的原则 15
本章小结 19
复习思考题 20
延展阅读 20
第二章 税收基础管理 21
第一节 税务登记 21
一、税务登记的概念 21
二、税务登记的办理期限 21
三、税务登记证的内容和用途 22
四、税务登记办理的具体要求 22
五、违反税务登记管理的法律责任 25
六、商事登记制度改革 26
第二节 账簿、凭证管理 31
一、账簿、凭证的概念 31
二、账簿、凭证管理制度 32
三、违反账簿、凭证管理的法律
责任 33
第三节 发票管理 34
一、发票概述 34
二、发票印制管理 34
三、发票领用管理 35
四、发票的开具与保管 38
五、发票代开及作废 40
六、发票验旧缴销 42
七、增值税电子发票公共服务
平台 43
八、增值税发票综合服务平台 43
九、发票检查制度 43
十、对违反发票管理规定的行为的
处罚 45
第四节 纳税信用管理 48
一、信用等级评定 48
二、诚信激励和联合惩戒 49
第五节 税收法律文书 52
一、税收法律文书的定义 52
二、税收法律文书的送达方式 52
三、税收法律文书的生效规定 53
本章小结 53
复习思考题 53
延展阅读 54
第三章 纳税申报 55
第一节 纳税申报的意义和一般规定 55
一、纳税申报的意义 55
二、纳税申报的基本要求 56
三、纳税申报的受理与审核 57
四、延期纳税申报 58
五、违反纳税申报的法律责任 58
第二节 增值税纳税申报 59
一、增值税纳税期限与纳税地点的
规定 59
二、一般纳税人增值税纳税申报 60
三、小规模纳税人增值税纳税申报 70
第三节 企业所得税纳税申报 73
一、企业所得税纳税申报的种类 73
二、《企业所得税年度纳税申报表
A类》的填写实例 74
本章小结 94
复习思考题 94
延展阅读 95
第四章 税款征收 96
第一节 税款征收与缴库 96
一、税款征收的概念 96
二、税款征收方式 97
三、税款缴库方式 98
四、税收票证管理 99
第二节 税款征收措施 101
一、核定税额征收 101
二、纳税担保措施 101
三、税收保全措施 106
四、税收强制执行措施 108
五、离境清税制度 109
六、滞纳金制度 110
七、税款的补缴与追征 110
八、税款优先执行制度 111
九、税款的退还 111
十、处置大额资产报告制度 112
十一、合并分立清税制度 112
十二、代位权和撤销权 112
十三、欠税公告制度 113
十四、对未办理税务登记和临时
经营的税款征收 114
十五、税务机关依法征缴入库 115
十六、关联企业业务往来的税收
调整 115
第三节 延期纳税和减免税 118
一、延期纳税 118
二、减免税管理 119
本章小结 120
复习思考题 120
延展阅读 120
第五章 税源监控 122
第一节 税源监控的一般规定 122
一、税源监控的定义 122
二、税源监控的原则 122
三、税源监控的分类 123
四、重点税源监控 123
第二节 税收核定 124
一、税收核定的定义 124
二、税收核定的对象与范围 125
三、税收核定的方法 125
四、税收核定的分类 126
五、企业所得税的核定征收 126
第三节 涉税信息提供 129
一、涉税信息提供的意义 129
二、涉税信息提供的途径 129
三、涉税保密信息的管理 129
第四节 纳税评估 131
一、纳税评估的概念 131
二、纳税评估的分类 132
三、纳税评估的内容 132
四、纳税评估的主要流程 132
五、纳税评估的指标 135
六、纳税评估的方法 137
本章小结 142
复习思考题 143
延展阅读 143
第六章 纳税服务与风险管理 144
第一节 纳税服务 144
一、纳税服务的定义 144
二、纳税服务的基本原则 144
三、纳税服务的主要内容 145
四、权益保护服务 145
五、办税服务厅 149
六、电子税务局 151
七、12366纳税服务平台 152
八、纳税服务投诉管理 153
第二节 涉税专业服务 156
一、涉税专业服务的定义 156
二、涉税专业服务的业务范围 156
三、税务师事务所行政登记 157
四、涉税鉴证业务 158
五、非涉税鉴证业务 161
第三节 税收风险管理 163
一、税收风险管理概述 163
二、税收风险管理的基本内容 163
三、大企业税收风险分析应对 164
第四节 税务风险管理 165
一、风险管理概述 165
二、税务风险管理的组织 166
三、税务风险管理的程序 167
四、税收筹划 169
本章小结 170
复习思考题 171
延展阅读 171
第七章 纳税检查概论 172
第一节 纳税检查概述 172
一、纳税检查的概念 172
二、纳税检查的意义 173
三、纳税检查的依据 174
第二节 纳税检查的基本内容、程序和
方法 175
一、纳税检查的基本内容 175
二、纳税检查工作的基本程序 176
三、纳税检查的基本方法 183
第三节 纳税检查权限和相关要求 186
一、纳税检查权限 186
二、纳税检查的基本要求 187
三、纳税检查的法律责任 187
四、纳税检查的证据规范 188
本章小结 190
复习思考题 190
延展阅读 190
第八章 会计资料检查方法 191
第一节 会计凭证的检查方法 191
一、原始凭证的检查 191
二、记账凭证的检查 192
第二节 会计账簿的检查方法 193
一、总分类账簿的检查 193
二、明细分类账簿的检查 193
三、日记账簿的检查 194
四、备查账簿的检查 195
第三节 会计报表的检查方法 195
一、会计报表检查的一般方法 195
二、资产负债表的检查 196
三、利润表的检查 201
本章小结 202
复习思考题 203
延展阅读 203
第九章 税种检查实务 204
第一节 增值税检查 204
一、增值税会计核算及其检查 204
二、对增值税纳税人的检查 207
三、对增值税扣缴义务人的检查 209
四、对承租或承包经营的检查 209
五、对销售额的检查 211
六、对兼营行为的检查 212
七、对混合销售行为的检查 213
八、对增值税视同销售行为的
检查 214
九、对以旧换新、还本销售的
检查 217
十、对增值税税率和征收率的
检查 217
十一、对增值税纳税义务发生
时间的检查 219
十二、对进项税额的检查 221
十三、对进项税额转出的检查 222
十四、对增值税抵扣凭证的检查 222
第二节 企业所得税检查 224
一、对企业所得税纳税人的检查 224
二、对企业所得税税率的检查 226
三、对企业收入总额的检查 227
四、对准予扣除项目金额的检查 232
五、对应纳税所得额及应纳税额的
检查 235
本章小结 237
复习思考题 237
延展阅读 238
第十章 税务违法行为及法律责任 239
第一节 偷税及其法律责任 239
一、偷税的定义 239
二、偷税行为的主要特征 239
三、偷税的行政处罚 239
四、逃税罪的定义 239
五、逃税罪的构成要件 240
六、逃税罪的刑事责任 240
第二节 抗税及其法律责任 241
一、抗税的定义 241
二、抗税行为的特征 242
三、抗税的行政处罚 242
四、抗税罪的定义 242
五、抗税罪的构成要件 242
六、抗税罪的刑事责任 242
第三节 骗取出口退税及其法律责任 243
一、骗取出口退税的定义 243
二、对骗取出口退税的行政处罚 243
三、骗取出口退税罪的定义 243
四、骗取出口退税罪的构成要件 244
五、骗取出口退税罪的刑事责任 244
第四节 逃避追缴欠税及其法律责任 245
一、逃避追缴欠税的定义 245
二、逃避追缴欠税的行为特征 245
三、逃避追缴欠税的处罚 246
四、逃避追缴欠税罪的概念 246
五、逃避追缴欠税罪的构成要件 246
六、逃避追缴欠税罪的刑事责任 246
第五节 其他税务违法行为及其法律
责任 247
一、纳税人、扣缴义务人及其他
单位的其他税务违法行为及其
法律责任 247
二、税务机关、税务人员的税务
违法行为及其法律责任 249
本章小结 250
复习思考题 251
延展阅读 251
第十一章 税务行政处罚与税务行政
救济 252
第一节 税务行政处罚 252
一、税务行政处罚概述 252
二、税务行政处罚的程序 254
第二节 税务行政复议 258
一、税务行政复议的概念 258
二、税务行政复议的基本原则 259
三、税务行政复议的受理范围 261
四、税务行政复议的形式 262
五、税务行政复议的管辖 262
六、税务行政复议的参加人 263
七、税务行政复议的程序 265
八、税务行政复议决定的执行 273
第三节 税务行政诉讼 273
一、税务行政诉讼的概念及特点 273
二、税务行政诉讼的基本原则 274
三、税务行政诉讼的受案范围 276
四、税务行政诉讼的管辖 276
五、税务行政诉讼的程序 278
第四节 税务行政赔偿 282
一、税务行政赔偿概述 282
二、税务行政赔偿的程序 283
三、税务行政赔偿的方式与费用
标准 286
本章小结 288
复习思考题 288
延展阅读 288
第十二章 国际税收管理 290
第一节 国际税收管理概述 290
一、国际税收的定义 290
二、国际税收管理的目标 290
三、国际税收管理的基本原则 290
第二节 非居民纳税人税收管理 291
一、非居民纳税人的定义 291
二、非居民纳税人税收管理事项
分类 291
三、非居民纳税人享受税收协定
待遇管理 291
第三节 税收情报交换与CRS协议
实施 292
一、税收情报交换的定义 292
二、税收情报交换的种类与范围 292
三、税收情报交换的管理程序 293
四、CRS协议实施 294
第四节 BEPS与特别纳税调整 295
一、税基侵蚀和利润转移 295
二、特别纳税调整 296
第五节 我国走出去企业税收
管理 298
一、走出去企业的定义 298
二、走出去企业税收管理的
内容 298
三、中国税收居民身份证明管理 300
四、一带一路税收征管
合作机制 301
本章小结 302
复习思考题 302
延展阅读 302
参考文献 303
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| 內容試閱：
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本书第1版自2011年8月面市以来，受到广大读者的好评，其间经过了多次印刷。几年前，出版社曾多次与编者沟通，希望早日修订再版。由于《中华人民共和国税收征收管理法》的修订工作一直在进行中，编者一直寄希望于《中华人民共和国税收征收管理法》修订工作完成后再修订本书。
尽管《中华人民共和国税收征收管理法》的修订工作至今仍未完成，但由于我们所面临的政治、经济等制度环境已经发生了翻天覆地的变化，所以，编者决定提前对《税务管理》一书进行修订。一是我国近年来推行放管服改革优化营商环境，税收征管制度发生了很大变化；二是我国国税地税征管体制改革平稳落地，逐步构建起优化、高效、统一的税收征管体系；三是我国全面营改增改革后，营业税已经彻底退出历史舞台，原教材中有关营业税的内容需要删除、修改；四是减税降费政策出台，增值税、企业所得税纳税申报政策也发生了重大变化；五是随着共建一带一路倡议的不断推进，我国纳税人走出去的步伐明显加快，税收征管合作机制也有了新发展。这些制度环境的改变，形成了本书修订再版的直接基础。
触发本书修订的另一个原因是本书已获得浙江省普通高校十三五新形态教材立项。所谓新形态教材，最大特征是将教材与互联网技术相结合，实现信息技术与教育教学的深度融合。为了实现纸质教材与教学资源数字化最大限度的结合，本书在修订时进行了有益尝试。与上一版相比，本次修订再版有以下变化。
第一，增加了大量的二维码，为读者自主学习提供多样性的学习素材。这些素材包括一些具体政策规定、延展阅读材料、视频教学材料等。
第二，对部分章节的内容进行了较大幅度的修改。内容变动最大的是第二、三、六、九章，变动较大的是第一、四、五、十、十一章，变动较小的是第七、八章，新增了第十二章。
本书仍由浙江财经大学财政税务学院董根泰担任主编，国家税务总局浙江省税务局黄益朝任副主编。各章的编写和修订工作分工如下：董根泰负责第一、三、四、七、八、九、十、十一章；黄益朝负责第二、五、六、十二章。全书由董根泰负责总纂。
在本书的编写过程中，参考和引用了相关专家、学者的论文和教材，在此深表谢意！特别要感谢浙江财经大学财政税务学院院长司言武教授、王绪强副教授、税务系主任张帆副教授，以及浙江财经大学东方学院税务系主任朱计老师为本课程教学所录制的教学视频。我们相信，这些教学视频的引入将为本书增添一道亮丽的风景线。
由于编者的水平有限，书中难免存在纰漏之处，恳请广大读者、同行和专家提出宝贵意见，以便在再次修订时完善。
编 者
第1版前言
20世纪80年代，我国高等院校陆续设立了财政、税务等专业，与此同时，税务管理课程诞生并延续至今，这充分说明税务管理课程具有强大的生命力。税务管理课程担负着培养经济管理类专业学生税收征管基础知识的重任，并受到越来越多经济管理类专业学生的青睐。
税务机关的税务管理课程首先对税务管理的定义、内容做了介绍，分析了我国现行税法管理体制，概括了税务机关的税务管理原则和纳税主体的税务管理原则。然后，主要讲授税收程序法的相关内容，如税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征税、纳税检查、纳税服务、税务行政处罚、税务行政救济和司法救济、税务代理等法律法规的具体内容。学生在学习本课程中反映最多的问题主要集中在以下两个方面：一是觉得本课程的内容过于法条化，理解起来比较困难，更不要说灵活应用了；二是觉得本课程的内容过于专业化，主要是为进入税务机关的人员提供知识储备，而对进入企事业单位的人员来说，似乎作用不大。对于这两个问题，未必完全客观，但也不无一定的道理，至少应该有改进的余地。对此，我们也在不断思考如何解决上述问题。
我们在总结多年的税务管理课程教学经验的基础上，编写了这本《税务管理》教材。本书的主要特色是加强应用能力的培养。这主要从两个方面进行了尝试：一是在讲解税收征管制度具体规定的基础上，穿插了大量的税法案例和实训案例，让学生对所学知识有更多的感性认识和思考；二是以《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等现行法律法规的规定为依据，不仅从税务机关角度介绍税收征管制度的具体规定，也从纳税人、扣缴义务人等角度对税收征管制度、纳税管理知识等进行了介绍，以满足经济管理类专业学生就职企事业单位所需知识的需要。
本书由浙江财经学院财政与公共管理学院税务系董根泰担任主编。全书分为十二章，其中董根泰负责第一、三、四、六、七、八、十、十二章的编写，国家税务总局浙江省地方税务局征收管理处黄益朝负责第二、五、九、十一章的编写。全书由董根泰负责总纂。
本书在写作过程中，得到浙江财经学院财政税务学与公共管理学院领导和税务系各位同人的大力支持，本书作为浙江省省级精品课程建设的成果之一，凝聚了课程主持人沈玉平的部分思想和智慧，也参考了许多不同版本的税务管理教材，从许多谋面或尚未谋面的编者那里借鉴了一些有益的做法，在此一并表示感谢！
由于编者水平有限，错误或不当之处在所难免，诚恳欢迎大家批评指正，并提出宝贵的意见。
编 者
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