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| 內容簡介： |
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本书紧扣我国内部控制规范内容体系，坚持规范解释与理论分析并重，突出操作流程框架内容设计和案例分析讲解。全书共分10章，分别为内部控制的产生与发展、内部控制的基本理论、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 业务活动控制、内部监督、内部控制评价、内部控制审计。本书适合作为高等学校会计学、财务管理、审计学、资产评估、金融学、保险学、财政学等专业相关课程的教材，也可作为MBA、MPA、MPAcc、MV、MAud等专业硕士学习内部控制与风险管理的参考教材，还可作为政府部门与企事业单位开展内部控制与风险管理的培训教材。
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| 關於作者： |
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魏永宏管理学博士，教授（三级），硕士研究生导师。硕士就读于首都经济贸易大学（师从我国著名会计学专家王又庄教授），博士就读于美国国立大学（NU）工商管理学院（师从美国著名管理学专家罗杰斯教授）。研究方向：会计理论、成本管理、公司理财与经济分析。在学术研究方面，出版专著和教材30余部，发表学术论文40余篇，承担各类科研课题20项。职业生涯早期，在大型国企集团担任财务处长、总会计师，取得高级会计师、高级经济师职称，曾在全国较早试行会计委派制，实行绩效考核、管控模式等，有着丰富的实践经验，曾获得全国十大优秀职业经理人的称号。
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| 目錄：
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第一章 内部控制的产生与发展 1
第一节 国内外内部控制的起源与发展 2
一、内部控制的起源 2
二、内部控制的演进 3
三、内部控制演进过程总结 9
第二节 我国企业内部控制规范化进程 11
一、起步与探索阶段 11
二、学习与借鉴阶段 12
三、发展与创新阶段 13
第三节 公司治理与内部控制的关系 14
一、公司治理与内部控制的联系 14
二、公司治理与内部控制的区别 15
三、公司治理与内部控制的融合 16
复习思考题 18
第二章 内部控制的基本理论 19
第一节 内部控制的定义 20
一、内部控制是一种全员控制 20
二、内部控制是一种全面控制 21
三、内部控制是一种全程控制 21
第二节 内部控制的目标 22
一、合规目标 23
二、资产安全目标 23
三、报告目标 24
四、经营目标 24
五、战略目标 25
六、内部控制目标之间的关系 25
第三节 内部控制的原则 26
一、全面性原则 26
二、重要性原则 26
三、制衡性原则 27
四、适应性原则 28
五、成本效益原则 28
第四节 内部控制的要素 30
一、内部环境 30
二、风险评估 30
三、控制活动 31
四、信息与沟通 31
五、内部监督 31
六、内部控制五要素之间的关系 31
第五节 内部控制的局限性 34
一、越权操作 34
二、合谋串通 35
三、成本约束 36
复习思考题 36
第三章 内部环境 37
第一节 内部环境概述 38
一、SASNO.55：内部环境的形成 38
二、内部控制整体框架：内部环境的发展 39
三、企业风险管理框架：内部环境的成熟 39
四、我国的借鉴与创新 39
第二节 内部环境的职责 40
一、控制的层级制度 40
二、内部环境如何发挥作用 41
三、有效内部环境的属性 42
第三节 内部环境的内容 44
一、组织架构 44
二、发展战略 49
三、人力资源 52
四、社会责任 55
五、企业文化 57
复习思考题 60
第四章 风险评估 61
第一节 风险评估的概念 61
一、风险的概念及构成要素 61
二、风险的分类 62
三、风险评估 63
第二节 目标设定 63
一、目标设定的含义 63
二、风险绩效曲线 65
三、内部控制目标的设定 65
第三节 风险识别 67
一、风险识别的概念和内容 67
二、企业识别风险关注的因素 68
三、风险识别的方法 68
第四节 风险分析 72
一、风险分析的定义及目的 72
二、风险图谱 73
三、风险分析的方法 74
四、风险分析方法的选择 78
第五节 风险应对 78
一、风险应对概述 78
二、风险应对策略 79
三、风险应对策略的选择 84
复习思考题 85
第五章 控制活动 86
第一节 控制活动的基本原理及种类 86
一、控制活动的基本原理 86
二、内部控制的种类 87
第二节 控制活动的内容 90
一、不相容职务分离控制 90
二、授权审批控制 92
三、会计系统控制 94
四、财产保护控制 96
五、预算控制 97
六、运营分析控制 99
七、绩效考评控制 101
八、合同控制 102
第三节 业务流程控制 103
一、控制活动类业务流程 104
二、控制手段类业务流程 110
复习思考题 113
第六章 信息与沟通 114
第一节 信息与沟通概述 115
一、信息的含义与分类 115
二、信息与沟通的概念 116
三、信息与沟通的作用 116
第二节 信息与沟通的内容 117
一、信息控制 117
二、沟通控制 121
第三节 信息与沟通机制 123
一、反舞弊机制 123
二、举报投诉制度 129
三、举报人保护制度 130
复习思考题 135
第七章 业务活动控制 136
第一节 资金活动控制 136
一、资金活动内部控制的总体要求 137
二、资金活动业务流程 138
三、资金活动的关键风险点及控制措施 139
第二节 采购业务控制 144
一、采购业务的总体要求 145
二、采购业务流程 145
三、釆购业务的关键风险点及控制措施 145
第三节 资产管理控制 149
一、资产管理的总体要求 149
二、存货管理 150
三、固定资产管理 154
四、无形资产管理 157
第四节 销售业务控制 159
一、销售业务控制的总体要求 159
二、销售业务的基本流程 160
三、销售业务的关键风险点及控制措施 160
第五节 研究与开发控制 163
一、研究与开发控制的总体要求 163
二、研究与开发业务的基本流程 164
三、研究与开发业务的关键风险点及控制措施 164
第六节 工程项目控制 168
一、工程项目控制的总体要求 168
二、工程项目的业务流程 169
三、工程项目的关键风险点及控制措施 169
第七节 担保业务控制 175
一、担保业务控制的总体要求 175
二、担保业务的基本流程 176
三、担保业务的关键风险点及控制措施 176
第八节 业务外包控制 180
一、业务外包控制的总体要求 180
二、业务外包的基本流程 180
三、业务外包的关键风险点及控制措施 180
第九节 财务报告控制 183
一、财务报告控制的总体要求 183
二、财务报告业务流程 184
三、财务报告的关键风险点及控制措施 184
复习思考题 188
第八章 内部监督 189
第一节 内部监督概述 189
一、内部监督的定义 190
二、内部监督与内部控制其他要素的联系 190
第二节 内部监督的机构与职责 190
一、审计委员会 191
二、监事会 193
三、内部审计机构 193
四、内部控制机构 193
五、审计委员会与监事会的协调关系 193
第三节 内部监督程序 194
一、建立健全内部监督制度 194
二、实施监督 194
三、分析和报告内部控制缺陷 195
四、对内部控制缺陷的整改 195
第四节 内部监督的方式与要求 195
一、内部监督的方式 195
二、内部监督的要求 197
复习思考题 199
第九章 内部控制评价 200
第一节 内部控制评价概述 201
一、内部控制评价的定义 201
二、内部控制评价的作用 202
三、内部控制评价的内容 203
四、内部控制评价的原则与方法 208
第二节 内部控制评价的组织与实施 213
一、内部控制评价的组织机构 213
二、内部控制评价程序 215
第三节 内部控制缺陷的认定 218
一、内部控制缺陷的定义与种类 218
二、内部控制缺陷的认定标准 221
三、内部控制缺陷的认定步骤 225
四、内部控制缺陷的处理办法 226
第四节 内部控制评价工作底稿与报告 226
一、内部控制评价工作底稿 226
二、内部控制评价报告 230
复习思考题 234
第十章 内部控制审计 235
第一节 审计范围与审计目标 235
一、内部控制审计的定义 235
二、内部控制审计的业务范围界定 236
三、内部控制审计的时间范围界定 237
四、内部控制审计的目标 237
五、内部控制审计中注册会计师的责任 238
六、内部控制审计与财务报表审计的关系 238
第二节 计划审计工作 240
一、审计业务约定书 240
二、人员安排 241
三、评估重要事项及其影响 241
四、贯彻风险评估原则 241
五、总体审计策略 242
六、具体审计计划 242
七、对舞弊风险的考虑 242
八、利用其他相关人员的工作 243
九、编制审计工作底稿 243
第三节 实施审计工作 244
一、自上而下的审计方法 245
二、测试控制的有效性 247
第四节 评价控制缺陷 250
一、内部控制缺陷的认定 250
二、内部控制缺陷的处理 251
第五节 完成审计工作 252
一、形成审计意见 252
二、获取管理层书面声明 252
三、沟通事项 253
第六节 出具审计报告 253
一、标准内部控制审计报告 254
二、非标准内部控制审计报告 256
复习思考题 258
参考文献 260
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| 內容試閱：
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20世纪80年代，德国著名社会学家、慕尼黑大学社会学教授乌尔里希贝克在其名著《风险社会》1986中指出：现代社会是一个世界风险社会，人类已经开始步入风险时代。现在，我们所面临的风险越来越多，越来越复杂，以至于到了风险无处不在、无时不在的地步。特别是进入21世纪以来，人类越来越频繁地感受到风险带来的威胁。随着经济全球化趋势的加剧和信息技术的日新月异，再加上金融创新的不断发展，风险传递的速度、频度、广度和深度更是有了前所未有的增加。由此可见，风险的防范与控制已经成为21世纪包括政府、企业在内的一切组织在运行过程中所要重视的关键问题。
自美国《萨班斯奥克斯利法案》颁布以来，内部控制的重要性日益凸显，已逐步成为世界各国防范企业风险、提升管理质量的利器。作为内部控制领域的权威组织，COSO美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会也在《内部控制整合框架》1992的基础上进一步推出了《企业风险管理框架》，自此，美国内部控制的发展进入风险管理的阶段。中国亦是如此，国务院国有资产监督管理委员会在2006年专门发布了《中央企业全面风险管理指引》，财政部更是联合证监会、银监会等其他四部委共同颁布了《企业内部控制基本规范》2008及其配套指引2010，内部控制实施及其信息披露已经成为我国上市公司的一项强制性要求。
我国内部控制规范体系的出台，是继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革，被誉为中国的萨班斯法案。实施内部控制制度不仅是企业外部的要求，而且是企业管理当局作为受托人必须履行的受托责任。制定实施统一的内部控制制度有利于节约企业管理成本。财政部等有关部门要求企业紧密结合自身特点和具体情况与条件，制定本企业的具体内部控制制度，全面贯彻落实统一规范要求。在执行过程中应强化落实、重在坚持，一定做到令行禁止、奖罚分明、制度面前人人平等。颁布实施新的内部控制规范使得内部控制成为学术界和实务界讨论与研究的热点问题之一，研究并掌握新的内部控制规范具有十分重要的学术价值和实践意义。从目前已颁布实施的内部控制规范体系的内容来看，需要对其可操作性进行进一步理论分析与解释，并辅以实务解析，加之要求执行的时间紧迫、任务繁重，因此，编写出版一部有关内部控制规范内容体系理论和具有可操作性解释的图书是十分必要的。
本书在编写过程中紧扣我国内部控制规范内容体系，参考借鉴已出版的有关著作内容，坚持规范解释与理论分析并重，突出操作流程框架内容设计和案例分析讲解，同时重点考虑了会计专业硕士MPAcc、审计专业硕士、资产评估专业硕士、工商管理硕士MBA等专业硕士内部控制理论与实践课程的教学计划、教学大纲、专业教育规律要求及特点需要。
本书作为内部控制的入门教材，适合开设相同或类似课程的所有专业的本科生学习，包括会计学、财务管理、审计学、资产评估、金融学、保险学、财政学等专业，同时也可作为这些专业的研究生及MBA、MPA、MPAcc、MV、MAud等专业硕士学习内部控制与风险管理的参考教材。当然，也可以作为政府部门与企事业单位开展内部控制与风险管理培训的教材。
本书在撰写过程中参阅了国内外同行的优秀论著，并得到电子工业出版社的支持与帮助，在此一并致以诚挚的谢意。
由于编著者水平有限，若书中有疏漏和不妥之处，敬请广大读者批评指正。
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