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| 編輯推薦： |
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清晰界定税务会计的岗位职责融会贯通各大税种的全新规定会计实务与税法密切结合聚焦职责岗位，解决实务问题
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| 內容簡介： |
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税务会计作为一门新兴的交叉学科，在企业经营中的重要性日益凸显，本书从税务会计理论作为出发点，详细讲解增值税、消费税、所得税、土地增值税等各类税种。 本书用大量实际案例分析了企业在正常运营过程中出现的税务计算以及账务处理的各种情况，为读者熟悉与掌握企业税收的计算以及账务处理提供了符合实际的业务实操指导。
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| 關於作者： |
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马睿1975年4月出生，硕士研究生，高级审计师。研究方向：财会税务、审计、内部控制等。在企业和高效分别从事财务会计、税务筹划、审计监督、内部控制等专业工作二十余年，先后获得高级审计师、会计师、CIA（国际注册内部审计师）、CRMA（国际注册风险管理确认师）、CFE（注册舞弊审查师）、浙江省内部审计职业带头人等职称及专业资格，积累了丰富的经济监督、税收筹划、内部控制等方面的实践经验，尤其对企业经营管理中税务风险的识别和监控，对组织内部控制的设计、运行及协调有较为深刻的认识和理解；分别在全国中文核心期刊《财会研究》《中国审计》《财会通讯》等发表多篇文章，主持或参与过多个省级研究课题并获奖。长期担任中审网校特聘教师，并获得学员广泛好评。
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| 目錄：
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第一章 总 论
第一节 税务与会计1
一、税收与税收会计1
二、税务与企业会计2
三、税务会计独立成科的原因4
第二节 税务会计的概述5
一、税务会计的概念5
二、税务会计的对象6
三、税务会计的目标6
四、税务会计的特点7
第三节 税务会计的前提与原则7
一、税务会计的基本前提7
二、税务会计的基本原则8
第四节 税务会计的任务与方法10
一、税务会计的任务10
二、税务会计的方法11
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述12
一、增值税的认识12
二、增值税的纳税人及其分类15
三、增值税的纳税范围17
四、增值税的税率23
五、增值税的应纳税额26
六、增值税的减免33
七、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点37
八、增值税的纳税申报与缴纳38
第二节 增值税专用发票40
一、增值税专用发票定义及其相关内容40
二、增值税专用发票的领购和使用40
三、增值税专用发票的保管和检查42
四、增值税专用发票的使用要点43
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理46
一、会计账户的设置46
二、会计账簿和会计报表的设置48
三、工业企业进项税额的会计处理51
四、商业企业进项税额的会计处理61
五、进项税额转出的会计处理69
六、购买方作为扣缴义务人的会计处理72
七、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理72
第四节 增值税销项税额的会计处理73
一、工业企业销项税额的会计处理73
二、商业企业销项税额的会计处理98
三、营改增期间税收的会计处理113
四、差额征收的会计处理113
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理114
一、减免增值税的会计处理114
二、上缴增值税的会计处理118
三、增值税查补税款的会计处理121
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述125
一、消费税的纳税人和纳税范围126
二、消费税的税目、税率126
三、消费税的纳税期限、纳税地点137
四、消费税的减免与退补138
第二节 消费税的计算140
一、销售额的确定140
二、销售数量的确定141
三、应纳税额的计算141
四、纳税申报148
第三节 消费税的会计处理148
一、会计账户的设置148
二、销售应税消费品的会计处理148
三、应税消费品视同销售的会计处理150
四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理152
五、委托加工应税消费品的会计处理154
六、进口应税消费品的会计处理156
七、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理157
第四章 企业所得税会计
第一节 企业所得税概述160
一、企业所得税的纳税人160
二、企业所得税的征收范围162
三、企业所得税的税率164
第二节 企业资产的税务处理166
一、固定资产166
二、生产性生物资产167
三、无形资产168
四、长期待摊费用169
五、投资资产169
六、存货170
七、资产损失170
第三节 企业所得税的税收优惠政策173
第四节 企业所得税的计算180
一、应纳税所得额的确定180
二、企业所得税已纳所得税额的抵扣192
三、企业所得税的预缴和汇算清缴193
四、企业所得税的计算与纳税申报194
第五节 企业所得税会计基础195
一、企业所得税会计概述195
二、企业所得税会计的理论基础195
三、永久性差异198
四、暂时性差异201
第六节 企业所得税的会计处理202
一、会计账户的设置202
二、企业所得税会计处理的基本方法203
三、应付税款法的会计处理204
四、纳税影响会计法的会计处理206
五、减免企业所得税的会计处理214
六、资产捐赠的企业所得税会计处理215
七、资产减值准备的企业所得税会计处理216
八、长期股权投资的企业所得税会计处理219
九、纳税调整的会计处理222
十、中期财务报告的企业所得税会计处理225
十一、预提企业所得税和代扣代缴的会计处理225
十二、事业单位企业所得税的会计处理226
第五章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述227
一、个人所得税的纳税人227
二、个人所得税的纳税范围228
三、个人所得税的税率229
四、个人所得税减免230
五、个人所得税的计税依据234
六、专项附加扣除236
七、个人所得税应纳税额的计算与缴纳239
八、外籍居民纳税义务的确认244
九、居民纳税人境外所得的申报248
十、境外所得的税额扣除249
十一、代扣代缴个人所得税250
十二、扣缴个人所得税的申报252
第二节 个人所得税的会计处理252
一、代扣代缴单位的会计处理252
二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理256
第六章 土地增值税会计
第一节 土地增值税概述262
一、土地增值税的纳税人262
二、土地增值税的纳税范围263
三、土地增值税纳税范围的具体界定263
四、土地增值税的税率264
五、土地增值税的减免264
六、土地增值税的纳税期限和纳税地点265
第二节 土地增值税的计算265
一、房地产转让收入的确定266
二、扣除项目金额的确定266
三、土地增值额的计算267
四、应纳土地增值税的计算268
五、土地增值税的纳税申报269
第三节 土地增值税的会计处理269
一、预缴土地增值税的会计处理269
二、扣除项目金额的会计处理271
三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理273
四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理276
五、转让房地产的会计处理277
第七章 其他税种会计
第一节 城市维护建设税会计280
一、城市维护建设税概述280
二、城市维护建设税的会计处理281
第二节 教育费附加的会计处理282
第三节 印花税会计282
一、印花税的性质和意义282
二、印花税的纳税范围和纳税人283
三、印花税的税目、税率284
四、印花税应纳税额的计算284
五、贴花和免税规定285
六、印花税的会计处理286
第四节 耕地占用税会计288
一、耕地占用税的特点及其征收意义288
二、耕地占用税的纳税人289
三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象289
四、耕地占用税的计税依据和税率289
五、耕地占用税的减免290
六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限291
七、耕地占用税的计算292
八、耕地占用税的会计处理293
第五节 城镇土地使用税会计294
一、城镇土地使用税的纳税人295
二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据295
三、城镇土地使用税的税率296
四、城镇土地使用税的免税296
五、城镇土地使用税的纳税期限297
六、城镇土地使用税的计算297
七、城镇土地使用税的会计处理298
第六节 房产税会计299
一、房产税的纳税人299
二、房产税的纳税范围和计税依据300
三、房产税的税率300
四、房产税的减免300
五、房产税应纳税额的计算和缴纳300
六、房产税的会计处理301
第七节 车船税会计302
一、车船税的纳税人302
二、车船税的纳税范围和计税依据303
三、车船税的税率303
四、车船税税收优惠303
五、车船税应纳税额的计算和缴纳305
六、车船税的会计处理305
第八节 契税会计306
一、契税的纳税人306
二、契税的计税依据307
三、契税的税率307
四、契税的减免307
五、契税的缴纳办法308
六、契税的计算308
七、契税的会计处理308
第九节 车辆购置税会计310
一、车辆购置税的纳税人310
二、车辆购置税的纳税范围和计税依据310
三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算311
四、车辆购置税的免税311
五、车辆购置税的缴纳311
六、车辆购置税的会计处理312
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税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一个会计岗位。相对于财务会计与管理会计，税务会计对于会计从业人员而言，是一个较为陌生的领域。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种现实限制因素，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务会计系统。税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息，保证纳税人依法纳税，使纳税人的经营行为既符合国家税法，又能够最大限度地减轻税收负担，在保障国家利益的同时能够合理地为企业减负，提高企业的运营质量，保障投资者的合法权益。 税务会计的工作内容主要包括一般经营活动收入的确认、成本费用的核定与计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督，因此不论是对会计从业者，还是对税务工作者来说，税务会计课程的学习都是非常重要的，对于会计从业者而言，能够掌握一门专业的会计领域知识有助于提高自身能力，增强自己应对日常会计事务的能力，对于税务工作者而言，它是一项基本的技能，能够提高工作效率。本书对税务会计中所有的知识点进行了阐述，结合图表和案例进行说明，使读者能够简单快速地理解税务会计的精髓所在，更好地处理工作、学习中的专业难题。 本书根据相关税收法律法规、《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及其他相关法律法规编著而成，结合大量实际案例，力图使读者能够全面认识和掌握税务会计的各要点及各大不同税种的会计处理方法。从结构上而言，本书章节层次分明，要点划分合理，重点知识突出。从本书的全部内容来看，本书一共分为七章：第一章为总论部分，阐述了税务会计的概念及前提与原则、相关任务方法等内容；第二章至第六章对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税这五大税种的税务会计处理方法和重点知识进行了详细的介绍，并且采用大量的会计案例，使读者能较快地理解要点、掌握重点；第七章为其他税会计，包括城市维护建设税、印花税、耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、车船税、契税和车辆购置税的会计处理介绍。 通过本书的学习，读者不仅可以了解税务会计的基本理论，还有助于认识到学习税务会计的重要性。同时，通过税务会计与财务会计的比较，使广大读者进一步熟悉税务会计的特点，为以后的学习奠定坚实的基础。最后，通过与时俱进的会计知识的学习，能够保障自己的专业知识不断提升，为以后的工作打下坚实的基础。 因时间有限，书中难免存在一些不足之处，希望大家能够谅解，还望广大读者踊跃批评指正。编者的邮箱是duzhezixun@139.com。欢迎大家联系提问，一定竭诚为您解答。
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