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| 編輯推薦： |
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本书是国家出版基金项目走向2049的国家发展战略研究丛书之一。财政作为一国政权体系为主体的以政控财，以财行政分配体系，是国家治理的基础和重要支柱。服务于中国社会主义市场经济和现代化全局的财税体制，是优化资源配置、维护市场活力、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。本书在勾画现代国家治理目标下中国财政改革发展背景与哲理思考之后，回顾反思了中国财政改革发展历程；运用比较分析方法，重点考察了美国、德国和日本三个国家的分税制实践；在此基础上，勾画了中国十三五及其之后中长期财政改革发展的总体思路、基本目标与路径选择。
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| 內容簡介： |
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本书在勾画现代国家治理目标下中国财政改革发展背景与哲理思考之后，回顾反思了中国财政改革发展历程，认为1994年的分税制改革具有里程碑意义和历史性贡献，1998年后推行公共财政为建立现代财政制度奠定了良好基础，党的十八届三中全会指明了为实现国家治理现代化而构建现代财政制度的大方向与基本方略，并剖析了我国深化财政体制改革仍面临的障碍和阻力。同时，运用比较分析方法，重点考察了美国、德国和日本三个国家的分税制实践，从中得到中央和地方事权划分明确且有法律保障、依据事权划分财权、采用分税制形式确立地方政府财政收入的稳定来源、地方政府均有独立明确的主体税种、适度集中与合理分散财权、建立科学规范且行之有效的政府间转移支付制度六个方面的借鉴与启示。*后，在回顾反思中国财政改革发展、梳理分析分税制的国际实践及启示的基础上，勾画了中国十三五及其之后中长期财政改革发展的总体思路、基本目标与路径选择，并提出了政府职能合理化与政府间事权（支出责任）划分清晰化、政府收入健全优化、政府支出调整优化、政府预算管理机制创新优化、促进收入分配公平的体制机制与政策优化五大方面的创新建议。
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| 關於作者： |
贾康，第十一届、十二届全国政协委员、政协经济委员会委员，华夏新供给经济学研究院首席经济学家，中国财政科学研究院研究员、博导，中国财政学会顾问。
王敏，经济学博士，中国财政科学研究院研究员、硕士生导师。
刘薇，经济学博士。中国财政科学研究院金融研究中心副研究员、硕士生导师，华东政法大学兼职教授。
苏京春，经济学博士，财政部中国财政科学研究院宏观经济研究中心副研究员、硕士研究生导师。
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| 目錄：
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绪 论 现代国家治理目标下中国财政改革发展的背景与哲理思考
一、中国实现现代化战略目标的新阶段、新挑战和无可回避的全面改革
二、以包容性增长联结现代化战略目标的哲理思考和道路选择
（一）高屋建瓴统观全局的战略思维与中国抉择
（二）政府万能幻觉终归虚妄，福利赶超过程难在戒急
（三）财税服务全局的理性大前提：真正让市场起作用
第一部分 中国财政改革发展的回顾反思与国际经验
一、公共财政对全面改革的支撑
（一）1994 年分税制改革的里程碑意义和历史性贡献
（二）分税制内洽于市场经济体制
（三）完整、准确地理解分税制所应澄清的几个重要认识
（四）公共财政为建立现代财政制度奠定良好基础
二、现代国家治理目标下财政体制存在的问题与改革阻碍
三、十三五时期在全面改革中深化财政改革是大势所趋大思路和基本要领
四、分税制的国际实践与中国借鉴
（一）美国分税制的基本情况
1. 各级政府事权划分
2. 各级政府税收收入划分
3. 各级政府间转移支付
（二）德国分税制的基本情况
1. 各级政府事权划分
2. 各级政府税收收入划分
3. 各级政府间转移支付
（三）日本分税制的基本情况
1. 各级政府事权划分
2. 各级政府税收收入划分
3. 各级政府间转移支付
（四）市场经济国家分税制的启示
1. 中央和地方的事权划分明确且有法律保障
2. 依据事权划分财权
3. 采用分税制的形式确立地方政府财政收入的稳定来源
4. 地方政府均有独立明确的主体税种
5. 建立科学、规范且又行之有效的政府间转移支付制度
6. 适度集中与合理分散财权
第二部分 中国十三五及其后中长期财政改革发展的总体思路、基本目标与路径
一、总体思路
二、基本目标
（一）合理定位市场经济目标模式取向下的政府职能
（二） 以健全立法授权、完善政府间事权划分作为深化分税制改革的始发基础环节
（三）结合税制改革，合理划分税基
（四）完善转移支付制度
（五）大力改革完善预算管理制度
三、实施路径
（一）以政府扁平化改革为框架
（二）以优先调整事权为起点
（三）以地方税体系建设为主要内容来带动税制改革和政府间收入划分改革
（四）以规范的转移支付制度体现事权优先原则
（五）以现代公共预算管理制度为基础性支撑
第三部分 中国十三五及中长期财政改革发展的创新要点
一、政府职能合理化与政府间事权（支出责任）划分清晰化
（一）合理定位市场经济目标模式取向下的政府职能
（二）政府框架调整中以财政扁平化为前提的财政改革引领
（三）以三级框架考虑的政府间事权 支出责任 调整思路和要点
1. 政府间事权划分的基本原则
2. 政府间事权与支出责任划分的方案设计
二、政府收入的健全优化
（一）政府收入GDP 比重的考察分析与收入前景预测
1. 政府收入GDP 比重的考察分析
2. 政府收入的前景预测
（二）政府收入结构的优化思路
1. 税收收入
2. 非税收入
3. 债务融资
三、政府支出的调整优化
（一）优化财政支出结构
1. 优化政府投资支出的结构
2. 强化民生及公共服务领域的财政支持力度
3. 优化财政转移支付功能，调节社会收入分配与地域的平衡发展
4. 压缩行政刚性支出膨胀需求，树立过紧日子思想和节约意识
（二）优化财政支出方式，完善支出定额标准体系
（三）健全转移支付制度
1. 在明确划分政府间事权与支出责任的基础上设计转移支付体系
2. 完善一般性转移支付制度
3. 完善专项转移支付制度
4. 完善财政转移支付管理体制和监督机制
5. 推进转移支付立法，健全转移支付法律法规制度
（四）推进和完善服务项目政府采购
1. 合理界定购买范围，明确购买目录
2. 规范政府购买服务的组织程序和运行机制
3. 建立政府购买服务预算管理制度
4. 建立政府购买服务绩效评价制度
5. 建立政府购买服务监督检查机制
（五）加强财政支出绩效考评
1. 推进绩效评价的法规制度建设，保障绩效管理工作的有效开展
2. 扩大绩效评价的对象和内容，推动财政支出绩效评价向全方位、多层次发展
3. 完善财政支出绩效评价的标准和方法体系
4. 规范评价主体，探索引入第三方评价机制
5. 加强绩效评价结果的反馈和应用
四、政府预算管理机制的创新优化
（一）建立全口径预算，完善政府预算体系
1. 全口径预算管理改革的目标
2. 全口径预算管理改革的主要内容
3. 全口径预算管理的路径选择
（二）改进年度预算控制方式，建立跨年度预算平衡机制
（三）大力推进预算公开，建立透明预算制度
（四） 清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，优化财政资金配置结构
（五）进一步完善国库支付制度和国库现金管理制度
（六）加强预算执行管理，积极推进预算绩效管理
（七）加快财政收支信息化系统建设
五、促进收入分配公平的体制机制与政策优化
（一）基本问题：收入分配中的两大关系和两个比重
1.两大关系：政府与市场、中央与地方
2.两个比重：政府视角上的有效制度供给不足
（二）初次分配：造成收入差别的七因素
1. 努力和辛劳程度不同而形成的收入差别
2. 禀赋和能力不同而形成的收入差别
3. 要素占有状态和水平不同而形成的收入差别
4. 机遇不同而形成的收入差别
5.明规则不合理因素而形成的收入差别
6.潜规则的存在而形成的收入差别
7. 不法行为导致的收入差别
（三）再分配：影响收入分配的问题
1. 财政分配三元悖论
2. 转移性收入对再分配的影响
3. 财产因素对再分配的影响
4. 基本公共服务对再分配的影响
5. 国有企业经营对再分配的影响
（四）促进收入公平分配的机制创新与政策优化
1. 针对体制机制全局的对策建议
2. 针对初次分配的政策建议
3. 针对再分配的政策建议
（五）可持续性与福利增进的权衡把握
第四部分 主要结论与政策建议
一、本课题研究形成的基本认识结论
（一）政府职能与政府间事权（支出责任）相关研究形成的基本认识
1. 对政府职能划分的认识
2. 中国的政府框架调整应以财政扁平化为前提
3. 政府间事权与支出责任划分的方案设计
（二）政府收入相关研究形成的基本认识
1. 中国目前宏观税负较为合理，未来一般时期应大体稳定在这一水平
2. 稳定宏观税负是在总税负水平稳定的前提下进行结构性调整
3. 中国地方政府性债务从财政能力和地方政府资产角度来看，风险总体可控
（三）政府支出相关研究形成的基本认识
1. 公共支出结构的转换与经济增长密切相关
2. 公共服务供给要充分将政府与市场结合
3. 在明确划分政府间事权与支出责任的基础上设计转移支付体系
4. 政府购买服务是对中国传统管理模式的一场深度调整和革命
5. 财政支出绩效评价是提高资金使用效益的重要手段
（四）政府预算管理相关研究形成的基本认识
1. 财政部门统揽政府收支、相关预算单位积极配合的预算管理体系是全口
径预算管理的基础
2. 跨年度预算平衡机制加强了财政政策对宏观经济稳定的作用
3. 预算公开是公共财政的本质要求
4. 绩效预算是预算制度发展的新趋势
5.横向到边、纵向到底的国库集中收付制是公共财政管理的基础性制度
（五）收入分配相关研究形成的基本认识
1. 中国收入分配体制机制中存在的问题
2. 初次分配中造成收入差别的七个因素
3. 再分配中影响收入分配的问题
二、全面改革取向下中国财政改革发展的系列政策建议
（一）政府职能合理化与政府间事权（支出责任）划分清晰化的政策建议
（二）优化政府收入结构的政策建议
（三）优化政府支出的政策建议
（四）政府预算管理体系改革的政策建议
（五）促进收入分配公平的政策建议
1. 针对体制机制全局的政策建议
2. 针对初次分配的政策建议
3. 针对再分配的政策建议
附 录
附录1 18 个国家、数据来源及统计描述
附录2 回归模型
附录3 雇员报酬的解释变量及三个方程的回归结果
附录4 根据三个模型分别计算的期望值及其平均值
附录5 根据收入法计算的中国雇员薪酬占GDP 比重的实际值
附录6 18 个国家雇员薪酬比重散点图及与经济开放度、投资率、经济增
长率、城市化率的线性关系（132 个观察值）
后 记
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| 內容試閱：
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从当下展望2049 年，还有30 余年的时间。2049 年已经被历史赋予了特殊的意义，这个中华人民共和国成立100 周年的时点，也将是中国改革开放战略决策的总设计师邓小平当年所规划的以约70 年的时间段（19802050 年）经过三步走实现中华民族伟大复兴习近平总书记生动表述的中国梦梦想成真的除夕之夜，是自工业革命落伍、落后的这个文明古国，终于凤凰涅槃般浴火重生、和平崛起的见证之年。
从十三五前瞻到2049 年，做国家发展战略的系列化研究，是我们研究群体于十三五开局之前的自觉选择。经过骨干成员反复研讨，形成了一个主报告和十余个专题报告的通盘设计。在全体研究者的高度重视、共同努力下，终于在2016年年底使文稿初具规模，又经过几轮补充完善、反复修改打磨，最终将全部成果合成丛书，付梓奉献给读者。
面向2049 年的国家长期发展战略研究，具有不寻常的背景：
一是伟大民族复兴愿景的召唤。中国这一人类历史上唯一古老文明没有中断的多民族大国，自以1840 年鸦片战争为标志拉开近现代史帷幕后，曾一路积贫积弱，内忧外患，经甲午海战惨败、戊戌变法夭折之后，在20 世纪陆续展开辛亥革命推翻两千年帝制，1949 年成立中华人民共和国以及1978 年后实行改革开放三件大事，终于在千年之交之后，站在现代化前两步目标提前实现的新的历史起点上，继续大踏步地跟上时代，一直推进到2012 年中国共产党的第十八次全国代表大会开启经济、政治、社会、文化、生态五位一体全面布局的发展新阶段，经济总量已经跃升为全球第二位，并有望在未来不太长的历史时期之内上行至世界第一。2017 年党的十九大，进一步指出了在强起来历史新时代，新的两步走现代化奋斗目标：如能在人均国民收入提高进程中成功跨越中等收入陷阱，并继续提升硬实力、软实力而和平崛起，就将于2035 年基本建成社会主义现代化，并把中国现代化的宏观蓝图在2049 年的时点上作为竣工大成之品，以现代化强国之姿展现于世界民族之林我们从未如此接近伟大民族复兴的愿景，这个愿景鼓舞和呼唤着我们以集体合作的方式，提供服务于梦想成真的战略思维和科研成果。
二是行百里者半九十艰巨任务的挑战。在改革开放之后成功地实现了超常规高速发展和经济起飞而进入中等收入经济体之后，中国的经济运行虽然在总体上仍然具有巨大的发展潜力、成长性和黄金发展期特征，但矛盾凸显期的特征接踵而来，各种制约因素的叠加，形成了自2011 年以来告别了高速发展阶段并向必须认识、适应还要引领的新常态阶段转换，同时改革进入深水区，好吃的肉吃光了，剩下的都是硬骨头，必须攻坚克难冲破利益的藩篱，以实质性的国家治理现代化进程解放生产力，对冲下行压力，才能形成旧动能衰退后新动能的转换升级，使发展方式加快转变，使增长过程维护其可持续性与长远的后劲，避免落入世界上绝大多数经济体已有前车之鉴的中等收入陷阱覆辙，完成中国古语譬喻的行百里者半九十的现代化长征。未来30 余年征程中的一系列艰巨的改革发展任务，形成了历史性的挑战和考验，为应对好这种挑战，经受住这种考验，必须有尽可能高水平的战略层面的系统化研究设计，对决策和相关政策的优化给予有力支撑。
三是以知识创新工程式的智力支持，助推冲破历史三峡的迫切要求。在党的十八大以来，最高决策层经三中、四中、五中和六中全会，将治国施政的核心理念和大政方针一步步清晰化的过程中，高度重视哲学社会科学的创新、中国特色社会主义政治经济学的发展和智库建议，继现代化国家治理、四个全面战略布局以及以创新发展引领协调、绿色、开放、发展而落实于共享发展的现代化发展理念得到清晰明确的表述之后，又提出了供给侧结构性改革的战略方针，认定供给侧是矛盾主要方面，而以有效制度供给纲举目张地要求将改革进行到底，冲破最终实现中国梦的历史三峡，这客观地产生了对于知识创新工程式的智力支持的迫切需要，亟须以走向2049 伟大民族复兴的长期视野、战略研究，助推中国经济社会的巨轮涉险滩、闯激流，克服一切艰难与风险，达于现代化的计日程功。
在此背景下，新供给智库中国2049 战略研究成果出版发布的时代意义，便呼之欲出了。
第一，这一丛书系列反映的研究创新是回应时代诉求和现实生活挑战的自觉努力行为。智库的创始与工作，并不是为创新而创新，而首先是基于全球视野在世界金融危机冲击之下，对主流经济学总体上的反思与创新势在必行，而反思中应该有对应于中国道路、中国方案的理性的高水平创新成果。在以和平发展对接伟大民族复兴和现代化中国梦的关键时期，我们必须在转轨中得到理论之光的烛照引领，把理论密切联系实际取向下新供给群体形成的融汇古今、贯通中西的共识对接我们经过努力站在前人的肩膀上的研究成果，集大成式地推进改革，促成发展升级，这是研究者立身时代潮流当中的应有作为。
第二，面对中华人民共和国成立100 周年的中国2049 战略研究成果，反映了我们早期就确立的新供给研究中必须明确地把五年规划与四十年规划并重的基本考量。努力实施研究而来的这项成果，要引出制定基于全球视野的国家中长期发展战略，这是在前所未有的长期概念之下，超越30 年眼界，对接到实现中国梦时间段的发展战略，即从具体化的十三五规划，以及2020 年既定的全面小康目标的实现，进一步延伸至伟大民族复兴和现代化中国梦的实现。中华民族正处在和平发展、和平崛起的关键时期，到2020 年，中央要求除了全面小康目标的实现以外，攻坚克难的改革必须取得决定性成果，同时必须实现全面的法治化和全面的从严治党攻坚克难的复杂性和任务的艰巨性，催促理论与智力供给的有力支持。虽然在国内还没有出现过30 年以上时间跨度的类似课题的系统化专项研究，也没有检索到国外30 年以上视界的国家战略规划研究，但是我们可以从一系列值得称道的研究框架中得到重要启示：比如中国辛亥革命前后孙中山先生就考虑过建国方略建国大纲；二战后一些欧洲有远见的政治家早已积极考虑，最后引到现实生活而在整个世界格局里产生重大影响力的欧洲货币同盟。在中国40 年改革开放的过程中间，越来越清晰地看到，我们实际上就是按照邓小平的70 年眼界三步走伟大战略构想，在一步步前行，这些都可以给智库的长期战略研究以非常宝贵的启示和激励。2017 年党的十九大进一步做出了2035 年基本实现社会主义现代化、到2049 年前后把我国建设成为现代化强国的战略规划。正是基于这种认知，我们以极大的热情投入并完成了这一在具体形态上有首次特征、超越30 年眼界的规划性战略研究。
第三，这项长期发展战略研究具有优化顶层规划、助益科学发展、促进国家现代化治理的有效供给功能。从规划视角分析，中国人一向推崇有全面、长远的心胸和眼界，研究者都认同这样一种取向，所谓不谋全局者不足以谋一域，不谋万世者不足以谋一时。在十八大迈向十九大的新时期和十九大后的新时代，迫切需要顶层设计与市场微观主体两个层面的良性互动。中国2049 战略研究力求从学理和实证方面支持顶层规划，同时注重呼应基层民间的创新创业。从智力支持视角分析，我们高度认同智库的重要性。习近平总书记特别强调智库建设，这关联着各个国家在国际合作和竞争中打造软实力供给的竞争。民间独立智库，也是新供给经济学研究群体的定位，具有现代社会竞争发展、合作、供应进程中的不可替代性。我们研究中的导向既不是官场规则，也不是反对派规则，而是具有独立、公正、专业的学术严谨性，把握创新中的规范性，力求形成全面、深刻、务实的导向，以战略高度的洞察力对接具备建设性、策略性、可操作性的研究成果。
第四，新供给智库关于中国2049 战略的研究是各方共同应对时代挑战和中国现代化决定性历史考验的一项认知、交流和催化的基础工作。从十三五规划时期始，中国2049 战略研究具有对应、涵盖但不限于的特点，是把这些时点目标放在自己研究范围之内，再往前衔接，以长期、超前期的视角支持从当下到中长期的科学决策，聚焦进入中等收入阶段、中高收入阶段的最关键时期，是前瞻中华人民共和国成立百年而启动的系统工程式研究。我们内含的命题是如何应对中等收入陷阱福利陷阱转轨陷阱塔西佗陷阱等一系列历史性的综合考验。中等收入陷阱概念屡屡引起争议，虽然这个概念本身有边界量化的模糊性，但是我们愿意强调，它是世界范围内的一种统计现象的比喻式表述，是无可回避的真问题，而且对于中国梦来说是顶级性质的真问题。研究的成果需要与各个方面交流和互动，以期待实现启发、促进功能和决策参考作用。我们愿以基础认识催化全盘思维、要领和重点方案的合理优化。各方面在启发、促进、交流的互动中，共同的努力也就关联了天下苍生、民生社稷、国家前途、民族命运及世界未来。
总之，我们从事这项研究、推出这套丛书的立场，确实是面对时代的客观需要，以智库研究成果与所有愿为中华民族伟大复兴做出贡献的人们互动，力求再接再厉，共同努力做好与中国梦相关联的研究和各项工作，以不负伟大的新时代。
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