新書推薦：
《
逃不开的科技创新战争
》
售價：NT$
467.0
《
漫画三国一百年
》
售價：NT$
250.0
《
希腊文明3000年（古希腊的科学精神，成就了现代科学之源）
》
售價：NT$
374.0
《
粤行丛录（岭南史料笔记丛刊）
》
售價：NT$
374.0
《
岁月待人归：徐悲鸿自述人生艺术
》
售價：NT$
286.0
《
女人的中国医疗史：汉唐之间的健康照顾与性别
》
售價：NT$
484.0
《
资治通鉴熊逸版：第四辑
》
售價：NT$
2195.0
《
中国近现代名家精品——项维仁：工笔侍女作品精选
》
售價：NT$
308.0
|
| 編輯推薦： |
★各地国家税务局、税务师事务所、财税培训研究院、金融租赁公司等30位业务骨干
★精选、梳理、解析一线税务工作中的100个增值税方面极具参考价值的核心案例
■精解热门行业增值税热点问题，涉及合伙出资、快递行业、融资租赁、私募行业、互联网物流平台、商场扣点、折扣秒杀、软件开发、劳务派遣、网约车、资产证券化、财政补贴、房地产开发、信托业务、互联网创业等
■从税收规则分析到案例解说，从发票征管到会计核算，从税收争议到合理规划，
各种增值税疑难杂症见招拆招，合理管控风险
搞懂这些高难问题，一不小心变成税务大牛：
▲名为合伙出资实为融资的增值税纳税义务判断
▲税务检查对融资租赁公司手续费收入的增值税与所得税处理
▲快递行业适用哪个税率是一个行业的大问题
▲限售股转让增值税计算中的虚拟购买价格与真实成本价的差异应用
▲不征收增值税收入与不征收企业所得税收入的协同比较
▲私募证券投资基金买卖股票、债券免税的待遇问题
▲软件开发与技术开发的免税政策是否一致
▲外卖食品 酒水，财政部的解释是兼营，但为何不是混合销售呢
▲商场扣点商业模式下是否有漏计缴增值税的情形★各地国家税务
|
| 內容簡介： |
剖析增值税税收规则，分析各地理解差异，明确企业涉税风险
6大篇100个增值税热点问题、争议事项
■销项税额（销售额）篇
■进项税额篇
■发票篇
■征管篇
■会计核算篇
■争议与规划篇
|
| 關於作者： |
郝龙航
注册税务师，注册会计师，注册评估师。中翰中国税务合作组织合伙人，10余年致力于税务实践与服务工作，将跨国公司财务、税务与内部控制经历相融合，创立了中翰多视角、深入的税务服务流程。 著有《企业所得税政策与实践深度分析》《营改增的大时代》《增值税会计处理案例与政策深度解析》等。
编委成员：
主编郝龙航北京中翰联合税务师事务所、北京大力税手信息技术有限公司
王骏北京中翰联合税务师事务所
徐德晞国家税务总局上海市嘉定区税务局
副主编 吴鸿雁河北中翰钧正税务师事务所郝龙航
注册税务师，注册会计师，注册评估师。中翰中国税务合作组织合伙人，10余年致力于税务实践与服务工作，将跨国公司财务、税务与内部控制经历相融合，创立了中翰多视角、深入的税务服务流程。 著有《企业所得税政策与实践深度分析》《营改增的大时代》《增值税会计处理案例与政策深度解析》等。
编委成员：
主编郝龙航北京中翰联合税务师事务所、北京大力税手信息技术有限公司
王骏北京中翰联合税务师事务所
徐德晞国家税务总局上海市嘉定区税务局
副主编 吴鸿雁河北中翰钧正税务师事务所
李存周天津中翰英特税务师事务所
编委（排名不分先后）
秦燕国家税务总局泗洪县税务局
张丽丽建信金融租赁有限公司
高瑾哈尔滨银行股份有限公司
刘剑国家税务总局泗洪县税务局
马艳伟河北汉尧环保科技股份有限公司
王书红海南中翰红日诚税务师事务所
郝顺利内蒙古中翰泽众税务师事务所
赵皓皞北京大力税手信息技术有限公司
林艳萍国家税务总局江西省上饶市税务局
徐进南通中翰国源税务师事务所
庄元红四川中翰华西税务师事务所
张湄问晓税务师事务所（上海）有限公司
徐心悟浙江金瑞税务师事务所
王珲铂略财务培训税思研究院
朱志春湖南中翰益商税务师事务所
王秀娟山东中翰东方税务师事务所
赵述强中山市中翰中正税务师事务所
李智佛山市南峰税务师事务所
李文贤北京大力税手信息技术有限公司
石雨威海中翰正德税务师事务所
王艳华河北中翰天道税务师事务所
张钦光济南金税通企业管理有限公司
薛行生南京中翰通华税务师事务所
刘荣昆明中翰荣谊企业管理有限公司
杨国涛广州中翰锦源税务师事务所
|
| 目錄：
|
01 销项税额（销售额）篇
问题1税率变化前后发生业务的合规操作与违规风险
问题2增值税税率与抵扣率倒挂的情形有何问题
问题3对贷款服务结息日90天后暂不确认应税收入的理解
问题4名为合伙出资实为融资的增值税纳税义务判断
问题5关于金融企业利息收入增值税的计算，多数企业并未严格依照规定执行
问题6延期支付利息计入价外费用计税之后，是否还需按贷款服务计税
问题7税务检查对融资租赁公司手续费收入的增值税与所得税处理
问题8快递行业适用哪个税率是一个行业的大问题
问题9新三板股票转让的价格与增值税应税判断问题
问题10限售股转让增值税计算中的虚拟购买价格与真实成本价的差异应用
问题11拆除建筑物或者构筑物服务是否可以按清包工选择简易计税方法适用建筑服务3%征收率
问题12二次转让或转租不动产不得适用简易计税方法是否存在逻辑困扰
问题13特殊事项是必须全部选择简易计税方法或免税政策，还是可以部分选择
问题14对建筑服务适用简易计税方法的老项目的错误理解
问题15不征收增值税收入与不征收企业所得税收入的协同比较
问题16不征税收入对应的支出，是不是必须取得发票等合规性凭据
问题17对从财务公司取得的存款利息不征税的政策适用的质疑
问题18私募证券投资基金买卖股票、债券免税的待遇问题
问题19软件开发与技术开发的免税政策是否一致
问题20咨询服务出口享受免税的使用情形泛滥
问题21混合销售太混合，原则之下的特例事项
问题22外卖食品 酒水，财政部的解释是兼营，但为何不是混合销售呢
问题23单位与员工之间发生的事项都是非经营活动，没有增值税吗
问题24销售折让的支付以后续销售折扣来完成的税收规则风险
问题25视同销售与折扣秒杀下的税负差异及商业应用分析
问题26商场扣点商业模式下是否有漏计缴增值税的情形
问题27合同补偿金额是违约金还是折扣折让
02 进项税额篇
问题28剥离企业办社会职能产生的进项税额是否可以抵扣
问题29外购餐饮服务作运营成本，认为不得抵扣的理由竟然如此简单
问题30进项税额抵扣，付款方向与取得专用发票的方向并不需要绝对一致
问题31营改增过渡期抵扣的大额补税之事，再不检查五年过了就征不到了
问题32进项税额抵扣的决定权，如果用跟销项税额配比的原则来思考，就走偏了
问题33取得建筑服务的发票如何计列设备类固定资产
问题34三产共用进项税额抵扣的延伸理解到底对不对
问题35保险费支出哪些可以抵扣，哪些不宜抵扣
问题36看似取得不合规的抵扣票据，其实是合规的情形
问题37如何恰当地理解交际应酬消费不得抵扣的意思
问题38税率调整后，农产品抵扣凭证与加计扣除如何变化
问题39对增值税进项税额抵扣与计入成本费用的转换关系的认识
问题40先开具增值税专用发票，到底能不能抵扣
问题41当期已认证未抵扣专用发票的定性与自救之路
问题42勾选认证下专用发票的抵扣前提仍是必须同时取得纸质票据吗
问题43视同销售下的发票如何开具，能否抵扣
问题44留抵税额抵欠税，能抵简易计税的税额吗
问题45不征税项目发生的进项税额是否可以抵扣
问题46桶装水进项税额抵扣，为何这么多人认为是个人消费呢
问题47进项税额转出计算公式的应用前提与调整空间
问题48季度纳税，进项税额计算转出是按月计算累加还是一次性以季度合计数据计算
问题49代垫诉讼费，取得的进项税额能否抵扣，取得补偿后是否要作转出处理
问题50内部交易形成的收入是不是要算到进项税额转出的公式中
问题51已抵扣进项税额的货物、劳务、服务，发生不得抵扣事项处理的难理解之处
03 发票篇
问题52劳务派遣公司的差额简易计税为何存在大量的虚开发票行为
问题53增值税专用发票中服务的虚开面临的取证难、判断难问题
问题54转售货物、服务与劳务、预付卡中的虚开嫌疑
问题55走逃户开具专用发票的抵扣责任只能由购买方承担吗
问题56自然人到外地临时代开普通发票规避税款的风险如何定性
问题57商业模式下的发票创新，例如互联网物流平台代开专用发票，可预见的风险有多大
问题58网约车异地、非出租专用发票能否税前扣除
问题59计入财务费用的现金折扣是否需要开具发票
问题60不需要凭发票税前扣除，信托贷款利息支出2017年度及以前年度汇算别给企业算错了，如有及时办理退税
问题61增值税发票与企业所得税税前扣除凭证的矛盾与协调
问题62完成资产证券化之后发票该如何开具，会重复纳税吗
问题63发票自动校验真伪技术的开发应用
问题64对折扣、折让开具发票引用规定的错误认识
问题65超期无法认证下开具红字专用发票的破解之策
问题66发票开具中有哪些项目可以空缺不填写
问题67未开具发票销售额的确认与后续补开发票后的征管监管与困难
问题68差额征税如何开具发票，易混淆情形下不利于纳税人的争议
问题69收到财政补贴要发票，纳税人何去何从
04 征管篇
问题70无偿借款视同销售的纳税义务发生时间如何确定
问题71对纳税义务发生时间的点与时限的理解偏差
问题72房地产开发企业预收账款计税的应收与收到的判断规则
问题73增值税异地预缴选择一般计税方法时表述的不严谨之处
问题74营改增之后，房地产开发企业预售收入在土地增值税预缴基数与所得税预缴基数上的差异分析
问题75人力资源外包服务的500万元一般纳税人标准的销售额是否包括差额扣减部分
问题76小规模纳税人与一般纳税人之间转换身份的规则
问题77不同包税情形下各项税款的计算差异
问题78走出去企业向境外支付租金时税款扣缴的误区
问题79代扣代缴增值税时，如何确定完全在境外发生的服务
问题80向境外银行支付利息的涉税扣缴问题
05 会计核算篇
问题81财会〔2016〕22号文件对于红字转出会计处理的不恰当描述
问题82小规模纳税人的红字收入与一般纳税人的红字收入处理
问题83留抵税额退回情形下的会计处理与所得税影响
问题84财会〔2016〕22号文件对一般纳税人金融商品转让差额会计核算的错误表述
06 争议与规划篇
问题85加速折旧政策在增值税进项税额重新得到抵扣与转出时的利益规划
问题86提供服务利用预收账款作筹划是否可行
问题87量化取得专用发票抵扣与普通发票不能抵扣的情形对购买方净利润的影响
问题88软件销售超三返还政策下在互联网企业中的筹划应用
问题89研发阶段软件产品应纳税额计算中对于进项税额抵扣的争议
问题90增值税税收筹划最大的问题是掉到税的笼子里无法自拔
问题91信托业务适用的增值税政策及其筹划空间
问题92融资租赁公司的贷款利息扣除计税与风险识别
问题93房地产开发企业支付取得土地成本后获得返还时差额如何扣减
问题94纳税评估时对于企业所得税收入与增值税收入比较中的逻辑错误
问题95互联网创业环境下不当的商业模式可能带来的税收之祸
问题96简易计税政策与免税政策对经济交易的阻碍及其对增值税立法的影响
问题97路边面包店可以筹划吗？砖家们需看是餐饮还是销售货物
问题98利用纳税义务发生时点进行规划的可行性分析
问题99企业所得税的视同销售是否含税
问题100总分公司、母子公司间的应税与非应税事项和纠结
附录 财税〔2016〕36号文件规定对本书相关内容的影响
|
| 內容試閱：
|
这是一本迟来之书，本计划在2016年全面营改增之后开始动笔，囿于试点政策不断出台、完善，各地口径差异也很大，故此一直没有急于求成。但这未尝不是一件好事，因为在等待期间我们接触的增值税问题越来越集中，平时的思考也越来越成熟，与税务机关货劳部门的同行们探讨越多，积累也越多。当下，试点政策趋于平稳，于是笔者索性将个人在平时工作与探讨中积累的问题整理出来，以供伙伴们参考，并热切期待这本书能够引起共鸣，推进税收规则不断完善，且具有相应的公平性、简易性。笔者更希望对于一些问题争议点，能够尽快达成共识，减少各地的理解差异，还原税收规则本身的刚性与严肃性，也让纳税人更清楚所面临的涉税风险。
这次我们梳理的100个问题，主要涉及如下一些方面：
一是对由政策规定本身的模糊性与不完整性引起的问题，我们试图拨开迷雾，力求让读者看得懂并有所理解，此为执法、守法之共识；
二是纵览各地税务机关在营改增实施过程中的口径偏差，我们以专业之心、公平视角，给出一个兼顾征纳双方的观点以供参考；
三是针对我们在日常工作中遇到的增值税争议事项，其中有的可能已解决，有的尚未解决，进行总结，以供读者借鉴；
四是将对特定问题日积月累的小心得整理出来，以资分享。
我们所探讨的增值税问题，绝非是一些专家在微信朋友圈或者博客中那些吸睛标题所能引领的问题。一个事物本身的发展，有其规律性与原则性，而不仅仅是表面之争。财税部门在制订政策规则的时候，自然会考虑整体的逻辑性，以及上下行文之间的衔接问题，同时又不得不受到大环境的影响，比如服务意识、税负问题、个案诉求或者政府要求落实的事项等。对于这些，我们也要给予充分的理解，毕竟试点就是在不完善中求发展，甚至临时解决问题以求协调发展的过程。
在梳理问题的过程中，我们本着专业导向，基于合理性及可操作性等因素进行了考虑，同时也特别向我们的伙伴进行了请教探讨，以集众家之长，升华为果。在此鸣谢本书的编委成员，以及给予大力税手支持的伙伴们。
书中所称笔者的观点，特指我们的写作团队及第三只眼郝龙航的个人理解与分析。另外，由于2018年国地税全面合并，书中提到的某地国税、地税，现在已统一为税务局，不再区分国税、地税，特此说明。
由于水平所限，书中观点难免有片面之处，甚至错误，恳请读者多多批评指正，共同推进增值税税制的健康、有序完善与发展。
郝龙航
北京大力税手信息技术有限公司
|
|
購物車/收銀台(0) | 在線留言板
| 付款方式
| 聯絡我們
| 運費計算
| 幫助中心 |
加入書簽
HOME
新書上架
