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| 編輯推薦： |
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《纳税申报实务》根据高职院校财政税收、金融、财经类专业学生的培养目标和企业对办税员岗位技能的需求，按照教育部颁发的教学大纲，以2018年年底*税收法规为依据编写而成。本书在编写上主要有以下特点：1 目标明确。通过本书的学习，学生能够熟练地掌握税收、税法方面的基础知识和基本理论，能够运用所学知识处理税收过程中的各种业务。在教材编写方面，注重学生基本技能的训练，符合岗位任职的要求，符合高职院校应用技能型人才的培养目标。2 自成体系。本书*个项目为岗前准备工作的相关理论，其余项目为各种具体税种政策的详细介绍。各项目自成体系，让学生能够很快掌握税法政策和纳税实务技能。3 注重实践。本书每一个项目后面都有练习题和实践训练项目，这些练习题和实训项目的显著特色是突出实践性、实用性和可操作性，以强化学生动脑和动手的能力。4 重点突出。本书对我国的增值税和企业所得税等主体税种做了较为详尽的介绍，对辅助性的税种则做了概要性介绍，而对于特定企业、特定行业所涉及的税种则做了删减，重点突出，详略得当。5 内容新颖。本书全面体现了营业税改征增值税试点的内容以及其他税种的*变化。
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| 內容簡介： |
《纳税申报实务》根据高职院校财政税收、金融、财经类专业学生的培养目标和企业对办税员岗位技能的需求，按照教育部颁发的教学大纲，以2016年5月1日营改增以后的*税收法规为依据编写而成。全书共分七个项目，主要内容包括岗前准备工作、增值税办税业务、消费税办税业务、企业所得税办税业务、个人所得税办税业务、资源税办税业务和财产税办税业务。本书的编写力求理论联系实际、精简实用，以理论满足实际需要为基准，以培养学生分析问题和解决问题的能力为目的，全面反映*的税收立法成果。
《纳税申报实务》内容新颖、条例清晰、叙述简明，体现了鲜明的高职教育特色，注重实践能力的培养，可操作性强，易于掌握。能使初学者由浅入深、循序渐进地学习与掌握税收理论和纳税申报的实务技能，为今后继续学习和工作打下坚实的基础。
《纳税申报实务》既可作为高职高专院校财政税收、会计、财务、金融等财经管理类专业的教材，也可作为注册会计师、税务师、会计专业技术资格考试者的参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。
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| 關於作者： |
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《纳税申报实务》根据高职院校财政税收、金融、财经类专业学生的培养目标和企业对办税员岗位技能的需求，按照教育部颁发的教学大纲，以2018年年底最新税收法规为依据编写而成。本书在编写上主要有以下特点：1 目标明确。通过本书的学习，学生能够熟练地掌握税收、税法方面的基础知识和基本理论，能够运用所学知识处理税收过程中的各种业务。在教材编写方面，注重学生基本技能的训练，符合岗位任职的要求，符合高职院校应用技能型人才的培养目标。2 自成体系。本书第一个项目为岗前准备工作的相关理论，其余项目为各种具体税种政策的详细介绍。各项目自成体系，让学生能够很快掌握税法政策和纳税实务技能。3 注重实践。本书每一个项目后面都有练习题和实践训练项目，这些练习题和实训项目的显著特色是突出实践性、实用性和可操作性，以强化学生动脑和动手的能力。4 重点突出。本书对我国的增值税和企业所得税等主体税种做了较为详尽的介绍，对辅助性的税种则做了概要性介绍，而对于特定企业、特定行业所涉及的税种则做了删减，重点突出，详略得当。5 内容新颖。本书全面体现了营业税改征增值税试点的内容以及其他税种的最新变化。
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| 目錄：
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目录
项目一 岗前准备工作 1
任务一 理解税收基本理论 3
一、认识税收 3
二、掌握税法构成要素 5
三、了解税收管理体制 7
任务二 办理企业税务登记业务 9
一、掌握税务登记流程及规定 9
二、三证合一后税务登记业务
流程 11
任务三 了解纳税申报方式与流程 13
一、了解纳税申报方式 13
二、了解税款缴纳方式 14
三、掌握网上纳税申报流程 15
【项目小结】 16
【项目训练】 17
【本项目主要参考法规索引】 19
项目二 增值税办税业务 21
任务一 解读增值税法规 23
一、掌握增值税基本要素 23
二、掌握增值税应纳税额的计算 33
三、了解增值税出口退税政策 45
任务二 办理增值税申报业务 50
一、熟悉增值税纳税申报的基本
规定 50
二、了解增值税专用发票的使用与
管理 51
三、一般纳税人填写增值税纳税
申报表的方法 55
四、小规模纳税人填写增值税纳税
申报表的方法 58
任务三 解读营改增试点过渡政策的
相关规定 60
一、下列项目免征增值税 60
二、增值税即征即退 62
三、扣减增值税规定 62
四、其他规定 63
【项目小结】 64
【项目训练】 64
【本项目主要参考法规索引】 67
项目三 消费税办税业务 69
任务一 解读消费税法规 71
一、掌握消费税基本要素 71
二、掌握消费税应纳税额的计算
方法 76
三、了解消费税出口退税政策 85
任务二 办理消费税申报业务 87
一、熟悉消费税纳税申报基本规定 87
二、填写消费税纳税申报表 88
【项目小结】 90
【项目训练】 90
【本项目主要参考法规索引】 93
项目四 企业所得税办税业务 95
任务一 解读企业所得税法规 97
一、掌握企业所得税的基本要素 97
二、掌握企业所得税应纳税额的计算
方法 98
任务二 办理企业所得税申报业务 111
一、熟悉企业所得税纳税申报基本
规定 111
二、填写企业所得税纳税申报表 113
【项目小结】 116
【项目训练】 116
【本项目主要参考法规索引】 121
项目五 个人所得税办税业务 123
任务一 解读个人所得税法规 124
一、掌握个人所得税基本要素 124
二、掌握个人所得税应纳税额的计算
方法 130
任务二 办理个人所得税申报业务 138
一、自行申报纳税 138
二、代扣代缴纳税 140
【项目小结】 141
【项目训练】 142
【本项目主要参考法规索引】 145
项目六 资源税办税业务 147
任务一 办理资源税申报业务 149
一、解读资源税法规 149
二、资源税的纳税申报 153
任务二 办理城镇土地使用税申报业务 155
一、解读城镇土地使用税法规 155
二、城镇土地使用税的纳税申报 157
任务三 办理耕地占用税申报业务 159
一、解读耕地占用税法规 159
二、耕地占用税的纳税申报 161
任务四 办理土地增值税申报业务 162
一、解读土地增值税法规 162
二、土地增值税的纳税申报 167
【项目小结】 173
【项目训练】 173
【本项目主要参考法规索引】 176
项目七 财产税办税业务 177
任务一 办理房产税申报业务 178
一、解读房产税法规 178
二、填写房产税纳税申报表 182
任务二 办理车船税申报业务 185
一、解读车船税法规 185
二、填写车船税纳税申报表 188
任务三 办理契税申报业务 190
一、解读契税法规 190
二、填写契税纳税申报表 192
【项目小结】 194
【项目训练】 194
【本项目主要参考法规索引】 197
参考文献 198
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| 內容試閱：
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前言
我国经济社会的良性运行与发展，得益于国家政治稳定和完善的经济政策与法律制度。税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序向纳税人强制地、无偿地征收的用以向社会提供公共产品的财政收入，同时也是国家实行宏观经济调控的重要杠杆。税法是国家法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征收管理机关从事税收征收管理和纳税人纳税活动的法律依据。
近几年，随着经济社会的飞速发展，税收制度正日益发生着深刻的变革。2016年3月，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发了全面推开营业税改征增值税的试点方案，从2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点工作，交通运输业、邮政业、电信业、现代服务业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改征增值税。至此，营业税退出了历史舞台。与此同时，消费税、企业所得税、城建税、资源税等都有了较大的调整和修订。税收法规的变化，需要对原有的教材进行全面的更新，为此，我们组织修订了本书。本书是以我国最新发布的税收法律、法规和规范性文件为依据截止到2017年10月，根据教育部对高职高专院校税法课程的基本要求编写而成的。
本书在编写上主要有以下特点。
1 目标明确。通过本书的学习，学生能够熟练地掌握税收、税法方面的基础知识和基本理论，能够运用所学知识处理税收过程中的各种业务。在教材编写方面，注重学生基本技能的训练，符合岗位任职的要求，符合高职院校应用技能型人才的培养目标。
2 自成体系。本书第一个项目为岗前准备工作的相关理论，其余项目为各种具体税种政策的详细介绍。各项目自成体系，让学生能够很快掌握税法政策和纳税实务技能。
3 注重实践。本书每一个项目后面都有练习题和实践训练项目，这些练习题和实训项目的显著特色是突出实践性、实用性和可操作性，以强化学生动脑和动手的能力。
4 重点突出。本书对我国的增值税和企业所得税等主体税种做了较为详尽的介绍，对辅助性的税种则做了概要性介绍，而对于特定企业、特定行业所涉及的税种则做了删减，重点突出，详略得当。
5 内容新颖。本书全面体现了营业税改征增值税试点的内容以及其他税种的最新变化，删除了营业税的内容，本书修订的截止时间为2017年5月。
本书分为七大项目，主要内容包括岗前准备工作、增值税办税业务、消费税办税业务、企业所得税办税业务、个人所得税办税业务、资源税办税业务和财产税办税业务。
本书在编写上注重理论联系实际，力求新颖全面实用，做到深入浅出、通俗易懂，使读者在较短的时间内，掌握我国税法的政策内容和纳税申报的操作技能。本书除适合作为高职高专院校财政税收、会计、金融等财经管理类专业的教材外，也可以作为注册会计师、税务师、会计专业技术资格考试者的参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。
本书由青岛酒店管理职业技术学院刘进涛、崔婧担任主编，负责拟定编写思路和编写大纲，并对全书进行总纂；由孙玉红、李真担任副主编，刘宇、薛涛、黄媛参与编写。具体编写分工为：项目一由孙玉红编写，项目二由崔婧、李真编写，项目三由李真编写，项目四由崔婧编写，项目五由刘宇编写，项目六由薛涛编写，项目七由黄媛编写。
编者在编写本书过程中，参考了大量的相关教材和图书，以期博采众长，在此对有关教材和图书的作者一并表示诚挚的感谢。由于编者理论水平和实践经验有限，加之时间仓促，难免有疏漏之处，恳请广大读者批评指正。
编 者
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