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| 編輯推薦： |
创业之路，充满艰辛与未知。其中的税务风险，尤其不为企业家所左右。税法的刚性和执行力解空间，更是要好好品味
日理万机的老板、高管们，时刻琢磨着我的资产别出事儿得少交点儿税啊不能被财务忽悠这种操作风险扛不抗得住必须干掉对手！
让他从头学税法？老板忙着呐！
莫慌张！粗暴有效、赏心悦目的《老板与税》来啦！就像在午后的咖啡屋，睿智幽默的老友，不遮不掩倾吐半生经验，解你所困所惑，助你阔步前行！
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| 內容簡介： |
在实务中我们发现，老板们对纳税有以下误解：
■ 与己无关。很多老板认为，涉税事项是财务经理、会计的事，老板无须懂税收。老板没有意识到，在经营决策时，必须考虑税收因素。
■ 不懂避税。有的老板要求财务人员及时足额纳税，却不知道以合理、合法的方式享受节税的优惠政策。老板没有认识到合法节税就是省钱，省钱就是赚钱的道理。
■ 心存侥幸。有的老板要求财务人员采取隐瞒收入、取得虚开发票等手段少缴税。老板没有意识到，随着金税三期的全面上线，税收征管大数据时代已经到来。依据长期积累的纳税申报信息、财务报表信息、发票信息、银行账户交易信息等来自各方面的共享比对，税务机关将比以往任何时候都更加清晰地透视纳税人的经营及纳税情况，如果采用过去一些传统的偷漏税手段，将面临极大的风险。
针对上述问题，本书侧重从三个角度予以说明：在实务中我们发现，老板们对纳税有以下误解：
■ 与己无关。很多老板认为，涉税事项是财务经理、会计的事，老板无须懂税收。老板没有意识到，在经营决策时，必须考虑税收因素。
■ 不懂避税。有的老板要求财务人员及时足额纳税，却不知道以合理、合法的方式享受节税的优惠政策。老板没有认识到合法节税就是省钱，省钱就是赚钱的道理。
■ 心存侥幸。有的老板要求财务人员采取隐瞒收入、取得虚开发票等手段少缴税。老板没有意识到，随着金税三期的全面上线，税收征管大数据时代已经到来。依据长期积累的纳税申报信息、财务报表信息、发票信息、银行账户交易信息等来自各方面的共享比对，税务机关将比以往任何时候都更加清晰地透视纳税人的经营及纳税情况，如果采用过去一些传统的偷漏税手段，将面临极大的风险。
针对上述问题，本书侧重从三个角度予以说明：
■ 从经营的角度，讲述在签订合同等经营活动中，如何规避涉税风险。
■ 从节税的角度，讲述一些税收筹划的方法，使老板认识到税收筹划的重要性，在经营决策时要关注产业优惠政策，合理避税。
■ 从税务机关执法的角度，讲述调查存款账户等稽查方法，从而使老板意识到一些做法存在涉税风险，及时地纠正错误，规避风险。
不同于大多数专业性强、枯燥难懂的涉税书籍，本书突出了以下特点，更加便于税收基础薄弱的老板们阅读：
■ 针对性。紧紧围绕老板们经营中容易出现的涉税问题，有针对性地筛选案例编写。
■ 故事性。以讲故事、讲案例的形式，将现实事件整理为50个事例展示给大家，一个事例一个知识点，通俗易懂，印象深刻。
■ 实用性。对于老板如何加强税收风险管控、降低税收风险和防患于未然，每个案例故事都具有极高的参考价值。
叙述中道真理，方寸间现风险，正是本书的价值所在。
本书没有对涉税事项进行简单、空洞的说教，而是从一个老板税务顾问的角度，用讲故事、谈体会的活泼形式，全面深入地揭示了常见税务风险的识别和处理，着眼于税收风险防范，落脚于对税收法律的遵从。
这是一本能让老板有所收获的书，老板把这本书放在案头，时常翻阅，能够得到很好的借鉴和启发。
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| 關於作者： |
郝龙航
大力税手是第三只眼与创业伙伴对于知识互联网经济的新探索。从业以来对于税的实践积累了丰厚的理解与案例，用专业的态度来发现、应用于经济管理、涉税处理、价值管理，相信能给客户、伙伴带来不同的发现。致力于税务行业的品质之作、理念之作、创新之作。专业、用心、正能量、体系化思考，以诚相待、开放与共益分享是第三只眼的从业心得，为别人带来价值才是自己的价值。
王骏
知名财税专家，坚守税务前沿阵地的中国财税浪子。新浪博客具有卓著的关注度（点击量逾1500余万次）。微信公众号taxlangzi关注人数达11万人以上。郝龙航
大力税手 www.dlsstax.com,税务知识分享平台创始人兼CEO，中翰中国税务集团合伙人。
毕业于山东财政学院，先后供职于西门子、LG中国等商务与财务、税务主管岗位，2007年始，联合创立了中翰联合税务师事务所，对于商业服务机构的运营有着深度的理解与经历。
大力税手是第三只眼与创业伙伴对于知识互联网经济的新探索。从业以来对于税的实践积累了丰厚的理解与案例，用专业的态度来发现、应用于经济管理、涉税处理、价值管理，相信能给客户、伙伴带来不同的发现。
致力于税务行业的品质之作、理念之作、创新之作。专业、用心、正能量、体系化思考，以诚相待、开放与共益分享是第三只眼的从业心得，为别人带来价值才是自己的价值。
王骏
知名财税专家，坚守税务前沿阵地的中国财税浪子。新浪博客具有卓著的关注度（点击量逾1500余万次）。微信公众号taxlangzi关注人数达11万人以上。
王骏先生时刻保持着对税收实务的研究、与全国财税专家的互动、关注财税动向的热情，有着无私的奉献胸怀。拥有为咨询客户和商业机构进行专项税务培训的丰富经历，亦经常接受专业媒体的采访。
张研
职业律师、ACCA、法学博士。超过9年的税务工作经验，先后在国际知名律所Cuatrecasas的巴塞罗那办公室，德国税务咨询公司WTS工作过，后又在跨国500强企业担任税务负责人。执业及擅长领域包括：国际税和协定的运用、转让定价、税务争议的应对和咨询。工作语言为中文，英语和西班牙语。
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| 目錄：
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PART 1 老板初创企业时期的税收决策问题
1.1 不同类型企业运营的涉税成本比较 3
1.2 个人以9万亿元技术出资，是天方夜谭还是励志故事 8
PART 2 老板经营企业中的公私分明问题
2.1 老板买车记 23
2.2 股东从企业借钱的故事 29
2.3 股东借款给企业的涉税问题 42
2.4 个人资产无偿给企业用的问题 47
2.5 老板的招待支出该如何入账 51
PART 3 老板都要面对的征管问题
3.1 选择小规模纳税人还是一般纳税人做生意 57
3.2 增值税专用发票与增值税普通发票的区别，这一招必须懂 62
3.3 一个地址成立多家公司可能带来哪些影响 69
3.4 虚开发票离我们有多远 72
3.5 发票事项知多少，搞懂了发票就处理好了一半的税事 84
3.6 企业的社保与纳税信用状况对老板有何影响 95
3.7 到异地经商或施工，税收征管有何影响 103
3.8 国地税合并对个人和企业的影响 113
3.9 错（多）缴税如何申请退回 118
PART 4 老板容易忽略的税务合规问题
4.1 社保基数的问题 125
4.2 少缴了员工社保怎么办 132
4.3 公司收入被存入老板个人账户，税务局是怎么发现的 136
4.4 老板个人掏腰包为员工发放工资有何风险 143
4.5 老板如何报销费用 146
4.6 两套账有其阳光一面，也有其阴暗一面 150
4.7 合同签订中的税务影响因素 153
4.8 代持股权在法律与税务上的处理差异 162
4.9 老板在多个企业发工资的问题 169
4.10 影视演员阴阳合同下创业人的合规之道 172
4.11 创业企业的商业模式与税收规则的冲突与协调 178
4.12 企业收益公转私的方式与风险防范 185
PART 5 老板要学会的检查应对问题
5.1 遇到税务检查如何办 191
5.2 税务机关在日常监管中有哪些方式 197
5.3 涉税争议中纳税人如何保障自己的权利 202
5.4 员工举报企业税务问题会有什么结果 208
5.5 税务机关的税款追征期限是如何规定的 217
PART 6 老板还需了解的税收规划问题
6.1 家族企业成长中的财税权责风险 223
6.2 税收对家族财富管理的影响 227
6.3 让政府补助离我们不再遥远 236
6.4 企业被收购或接受增资情形下如何纳税 245
6.5 在新三板上市对企业的纳税影响 250
6.6 收购个人股权再转增股本（分红）时特定情形不再计缴个税 256
6.7 如何为员工发放工资最有节税效果 268
6.8 小微企业的税收优惠，小心生意做多了反而吃亏 271
6.9 警惕税收优惠陷阱，霍尔果斯税收洼地要不要去 276
6.10 个人所得税与企业所得税的重复征税问题 284
6.11 个税改革对企业家的影响有多大 288
6.12 如何实施员工股权激励 292
6.13 对外捐赠注意方式与形式 296
6.14 因税负问题中断的上市公司并购重组，是否仍存在 303
6.15 老板与财务总监之间战略与战术的差异与协调 315
6.16 企业需要配备什么样的会计人员 318
6.17 财税服务机构日常可为企业做什么
322
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| 內容試閱：
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推荐序
在我国，环境保护税是一个新的税种。2018年1月1日起，《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环境保护税法》）正式实施，这是第一部专门体现绿色税制、推进生态文明建设的单行税法。它进一步完善了我国的绿色税制体系，在实际绿色税种建设上具有开创性和示范性意义。
党的十九大提出，我国社会主要矛盾已经由人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾，转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。人民美好生活需要日益广泛，不仅对物质文化生活提出了更高要求，而且在民主、法治、公平、正义、安全、环境等方面的要求日益增长。党的十八大把生态文明建设纳入五位一体总体布局，提出了建设美丽中国的目标，绿水青山就是金山银山、实行最严格的生态环境保护制度等生态文明理念成为全社会的共识。因此，开征环境保护税以加强税收对生态环境保护的调控既有必要性，也具有紧迫性。
我国的环境保护税立法可以说是十年磨一剑，在2016年12月25日审议通过。《环境保护税法》既基于原排污收费制度，又吸收了最新的国际经验，并在征管对象、征收范围、征收程序、部门协作等方面进行了优化和创新。例如，排污费改为环境保护税后，需要由纳税人自行申报；在征管上，增加了复核程序，需要税务机关和环保部门加强部门协作。
环境保护税与税务机关管理的其他税种不同，其计算不是基于企业的财务会计核算制度，而是依据纳税人的应税污染物排放量。同时，由于污染物排放具有流动性、瞬时性等特点，这是对税法所要求的确定性的挑战，因此，环境保护税的管理具有双重难度，对税务机关的征管能力提出了更高的要求。
虽然《环境保护税法》只有28条，但涉及的专业术语很多，需要正确理解和掌握。对纳税人而言，需要企业的财务人员懂政策、能计算、会申报；对基层税务干部来讲，需要提高服务纳税人的能力；对环保部门来讲，需要按照税法要求，履行环保监测管理职责和部门协作要求；对全社会而言，高度关注《环境保护税法》的执行效果。因此，充分了解和把握《环境保护税法》的相关规定，有助于《环境保护税法》的顺利实施。
我一直跟踪研究环境保护税制，与本书作者有很多的交流和探讨。作者全程参与了环境保护税立法工作，以通俗易懂的问答形式，将所思所想呈现给大家。本书对环境保护税政策和征管的主要问题进行了较为全面、深刻的解答，在理论、背景、政策、征管等方面形成了较为严密的体系，是纳税人、基层税务干部以及关心环境保护的各界人士，了解环境保护税和环境保护制度的一把钥匙。
中国财政部科学研究院研究员硕士生导师
许文
前言
2016年12月25日，十二届全国人大常委会第二十五次会议审议通过《环境保护税法》，同日，国家主席习近平签署第61号主席令予以公布，自2018年1月1日起正式实施。2017年12月25日，国务院总理李克强签署第693号国务院令，公布《中华人民共和国环境保护税法实施条例》，自2018年1月1日起与《环境保护税法》同步施行。
党的十八届四中全会提出，用严格的法律制度保护生态环境，加快建立有效约束开发行为和促进绿色发展、循环发展、低碳发展的生态文明法律制度，强化生产者环境保护的法律责任，《环境保护税法》正是落实这一中央要求的重要举措之一。
在《环境保护税法》实施之际，为便于企业和财政、税务、环保等部门工作人员理解《环境保护税法》及其实施条例和有关政策，推动《环境保护税法》落地，作为参与《环境保护税法》起草工作的一员，笔者在工作之余编撰了本书。本书分综合类知识、政策类知识、环保管理类知识、征收管理类知识、纳税申报表的填写、综合案例分析与填报等六个部分，以问答的形式呈现给大家，特别注重体现指导性和可操作性。特别是在纳税申报部分，笔者根据最新政策（截至2018年2月底），通过实例来讲解相关报表的填报，有助于读者进一步理解和把握税收政策及表间逻辑关系。
由于时间仓促，加之专业水平有限，本书所覆盖的内容还不全面，不足之处在所难免，权作抛砖引玉，恳请专家学者和广大读者批评指正，并提出宝贵意见。
张艳超
国家税务总局财产和行为税司
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