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撰写审计报告.......................3 1.1.8 进行后续审计.......................3 1.1.9 审计资料归档.......................3 1.2 审计从业规范..................................4 1.2.1 具备职业道德.......................4 1.2.2 遵循法律法规.......................4 1.2.3 明确法律责任.......................6 1.2.4 审计质量控制.......................7 1.3 审计工作组织..................................7 1.3.1 企业内审机构.......................7 1.3.2 社会审计组织.......................8 1.3.3 国家审计机构.......................9 1.4 审计职业规划..................................9 1.4.1 审计职业设计.......................9 1.4.2 审计职业定位.....................10 第2 章审计专业知识及企业 内控 ............................... 11 2.1 企业内部审计程序.........................11 2.1.1 准备阶段.............................11 2.1.2 实施阶段.............................13 2.1.3 终结阶段.............................25 2.1.4 后续审计.............................26 2.2 企业内部审计要领........................ 27 2.2.1 内部审计风险..................... 27 2.2.2 审计证据............................ 30 2.2.3 审计抽样............................ 36 2.2.4 审计工作底稿..................... 40 2.2.5 审计报告............................ 45 2.2.6 内部控制审查与评价......... 46 2.3 内审工作关系................................ 51 2.3.1 内部审计与管理层的 关系..................................... 51 2.3.2 内部审计与治理层的 关系..................................... 51 2.3.3 内部审计与内部控制的 关系..................................... 52 2.3.4 内部审计与内部其他部门的 关系..................................... 52 2.3.5 内部审计与社会审计的 关系..................................... 53 2.3.6 内部审计与国家审计的 关系..................................... 53 第3 章操作示范会计凭证与 账簿审计........................ 55 3.1 原始凭证审计................................ 55 3.1.1 原始凭证审计规范............. 55 3.1.2 原始凭证审计示范............. 57 3.2 记账凭证审计................................ 58 3.2.1 记账凭证审计规范............. 58 3.2.2 记账凭证审计示范............. 60 3.3 会计账簿审计规范与示范............. 62 3.3.1 会计账簿审计规范............. 62 3.3.2 会计账簿审计示范............. 64 CONTENTS目 录 2 审 计 全 流 程 实 操 从 入 门 到 精 通 第 4 章操作示范资产类账户 审计 ............................... 67 4.1 货币资金审计................................67 4.1.1 库存现金审计.....................67 4.1.2 银行存款审计.....................70 4.1.3 其他货币资金审计.............74 4.2 应收款项审计................................78 4.2.1 应收账款审计.....................78 4.2.2 应收票据审计.....................82 4.2.3 预付账款审计.....................85 4.2.4 坏账准备审计.....................87 4.3 存货审计........................................90 4.3.1 存货审计规范.....................90 4.3.2 存货审计示范.....................95 4.4 固定资产审计................................97 4.4.1 固定资产审计规范.............97 4.4.2 固定资产审计示范........... 100 4.5 无形资产审计.............................. 103 4.5.1 无形资产审计规范........... 103 4.5.2 无形资产审计示范........... 105 4.6 长期待摊费用审计....................... 105 4.6.1 长期待摊费用审计 规范................................... 105 4.6.2 长期待摊费用审计 示范................................... 107 第5 章操作示范负债类账户 审计 ..............................111 5.1 短期借款审计.............................. 111 5.1.1 短期借款审计规范........... 111 5.1.2 短期借款审计操作 示范................................... 113 5.2 长期借款审计.............................. 115 5.2.1 长期借款审计规范........... 115 5.2.2 长期借款审计示范........... 117 5.3 应付款项审计.............................. 118 5.3.1 应付票据审计................... 118 5.3.2 应付账款审计................... 121 5.4 应付职工薪酬审计...................... 124 5.4.1 应付职工薪酬审计规范... 124 5.4.2 应付职工薪酬审计示范... 128 5.5 应交税费审计.............................. 129 5.5.1 应交税费审计规范........... 129 5.5.2 应交税费审计示范........... 131 第6 章操作示范所有者权益 类账户审计.................. 135 6.1 实收资本审计.............................. 135 6.1.1 实收资本审计规范........... 135 6.1.2 实收资本审计示范........... 137 6.2 资本公积审计.............................. 139 6.2.1 资本公积审计规范........... 139 6.2.2 资本公积审计示范........... 141 6.3 盈余公积审计.............................. 142 6.3.1 盈余公积审计规范........... 142 6.3.2 盈余公积审计示范........... 144 6.4 利润分配审计.............................. 145 6.4.1 利润分配审计规范........... 145 6.4.2 利润分配审计示范........... 147 第7 章操作示范成本类账户 审计 ............................. 151 7.1 生产成本审计.............................. 151 7.1.1 生产成本审计规范........... 151 7.1.2 生产成本审计示范........... 154 7.2 制造费用审计.............................. 154 7.2.1 制造费用审计规范........... 154 7.2.2 制造费用审计示范........... 156 7.3 研发支出审计.............................. 158 目 录 3 7.3.1 研发支出审计规范........... 158 7.3.2 研发支出审计示范........... 159 第8 章操作示范损益类账户 审计 ............................. 161 8.1 营业收入审计.............................. 161 8.1.1 主营业务收入审计........... 161 8.1.2 其他业务收入审计........... 167 8.2 营业外收入审计........................... 171 8.2.1 营业外收入审计规范....... 171 8.2.2 营业外收入审计示范....... 172 8.3 投资收益审计.............................. 172 8.3.1 投资收益审计规范........... 172 8.3.2 投资收益审计示范........... 174 8.4 管理费用审计.............................. 175 8.4.1 管理费用审计规范........... 175 8.4.2 管理费用审计示范........... 178 8.5 财务费用审计.............................. 178 8.5.1 财务费用审计规范........... 178 8.5.2 财务费用审计示范........... 180 8.6 销售费用审计.............................. 181 8.6.1 销售费用审计规范........... 181 8.6.2 销售费用审计示范........... 183 第9 章操作示范财务报表 审计 ............................. 185 9.1 资产负债表审计........................... 185 9.1.1 资产负债表审计规范....... 185 9.1.2 资产负债表审计示范....... 188 9.2 利润表审计.................................. 191 9.2.1 利润表审计规范............... 191 9.2.2 利润表审计示范............... 193 9.3 现金流量表审计........................... 195 9.3.1 现金流量表审计规范....... 195 9.3.2 现金流量表审计示范....... 198 9.4 所有者权益变动表审计............... 200 9.4.1 所有者权益变动表审计 规范................................... 200 9.4.2 所有者权益变动表审计 示范................................... 202 第10 章操作示范审计文书 编制 ........................... 205 10.1 管理建议书编制........................ 205 10.1.1 管理建议书编制 规范.............................. 205 10.1.2 管理建议书编制 示范.............................. 206 10.2 审计报告编制............................ 209 10.2.1 审计报告编制规范....... 209 10.2.2 审计报告编制示范....... 210 10.3 审计工作底稿编制..................... 212 10.3.1 审计工作底稿编制 规范.............................. 212 10.3.2 资产类账户审计工作底稿 编制示范...................... 212 10.3.3 负债类账户审计工作底稿 编制示范...................... 214 10.3.4 所有者权益类账户审计 工作底稿编制示范....... 217 10.3.5 成本类账户审计工作底稿 编制示范...................... 218 10.3.6 损益类账户审计工作底稿 编制示范...................... 219 第11 章操作示范Excel 在审 计中的应用................ 223 11.1 Excel 在审计中的操作技巧....... 223 11.1.1 数据保护....................... 223 11.1.2 复制与粘贴................... 225 4 审 计 全 流 程 实 操 从 入 门 到 精 通 11.1.3 状态栏的使用............... 226 11.1.4 建立常用按钮............... 227 11.2 Excel 在审计中的操作方法....... 227 11.2.1 创建审计工作底稿 模板.............................. 227 11.2.2 在模板中建立多个 工作表.......................... 228 11.2.3 重命名工作底稿........... 228 11.2.4 拆分模板编辑窗口....... 229 11.2.5 冻结窗口....................... 230 11.2.6 定义多张工作底稿共享 数据.............................. 230 11.2.7 调用审计工作底稿 模板.............................. 231 11.2.8 修改审计工作底稿 模板.............................. 231 11.3 Excel 在审计中的辅助实施....... 231 11.3.1 审计复核....................... 231 11.3.2 查找审计线索............... 233 11.3.3 出具审计报告............... 236 內容試閱： 安斯财务全流程系列图书，每本书围绕某一财务会计岗位，设 计该岗位的岗位职责、工作流程、业务规范和操作示范，通过图解示范、 提示注释、实账演练等内容模块，向企业财务部门会计、出纳、审计、 税务等岗位的从业人员提供了一套集处理规范、操作示范于一体的实务 用书。 《审计全流程实操从入门到精通》是安斯财务全流程系列图书 中的一本，是一本专门写给审计新手使用的操作示范工具书！ 本书从审计人员应会应懂的工作事项、专业知识和技巧出发，以 《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》以及《内部审计准则》为 依据，运用图表、案例，把晦涩难懂的审计知识浅显易懂化，把繁琐 的审计工作简单明了化，旨在帮助审计新手以及想要从事审计工作的 人员快速熟悉审计工作，掌握审计工作方法与操作技能，从而快速胜 任审计岗位。 1．对8 项业务进行详细的操作示范 本书针对会计凭证与账簿审计、资产类账户审计、负债类账户审计、 所有者权益类账户审计、成本类账户审计、损益类账户审计、财务报表 审计与审计文书编制8 项业务，从审计新手的实际情况出发，概括介绍 了这些业务处理的规范与方法，穿插设计这些业务的处理、操作示范， 以指导审计新手快速胜任审计岗位的工作。 2．对15 项辅助审计业务的Excel 操作进行示范 为适应企业财务电算化趋势，本书单独列举了Excel 在审计业务中 的辅助示范，向审计新手示范了数据保护、复制与粘贴、状态栏使用、 建立常用按钮、创建审计工作底稿模板等Excel 操作，帮助审计新手快 速掌握Excel 的使用。 3．为审计新手提供全方位的自我培训用书 本书对企业审计业务进行规范和示范，为审计岗位的新任职人员 提供详细的操作说明，基本上可满足审计岗位新任职人员的培训需求。 因此，本书也可作为企业为审计类岗位从业人员实施业务操作培训的 指导用书。 在本书出版过程中，全书由么秀杰统筹

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