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編輯推薦： ***提升财会核算效率，财务公式随查随用 ***一对一案例解析，典型公式面面俱到 內容簡介： 随身查：财务人员必会的200个专业公式（案例版）是一本专门详细介绍财务工作中会遇到的各类计算公式的查询手册。全书共10章，可分为基础与日常工作计算公式、成本收入计算公式和财务报表分析公式这3个部分，包括理论公式、现金、资产与负债、应收应付款、筹资与投资活动、方案可行性、成本与费用、税费、收入与利润分配以及财务报表等多方面内容。本书共涵盖200个财务常用公式，内容全面，案例丰富，非常适合想要系统了解财会工作中各种计算方法的人士使用，对刚进入财会行业的工作人员也有很大的辅助意义。同时，对于想要在财会工作中有更深入研究的工作者也有参考和利用的价值。 關於作者： 罗浩，中级会计师，注册税务师。曾在中小企业从事财务相关工作10余年，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验以及会计师事务所、税务师事务所经验。国内知名财务管理、财务培训特聘讲师，现任某股份有限公司财务主管 目錄： 第1章 财会基础原理公式...........................................1 NO.001 统领财会工作的会计恒等式................................................... 2 案例分析 资产负债表能直接反应会计恒等式..................................................2 NO.002 收入、费用与结余.................................................................. 3 案例分析 利润表反映经营成果会计等式..........................................................4 NO.003 期中损益尚未结转时的会计恒等式........................................ 4 NO.004 货币资金是三大类流动资金的合计数..................................... 6 案例分析 现金存入账户不会引起企业货币资金总额的变化...........................6 NO.005 权责发生制下账户的期末余额计算方法................................. 7 案例分析 银行存款账户的期末余额..........................................................8 案例分析 应付账款账户的期末余额..........................................................9 案例分析 实收资本账户的期末余额........................................................10 案例分析 净利润账户的期末余额...........................................................10 案例分析 管理费用账户的期末余额........................................................11 案例分析 主营业务成本账户的期末余额................................................12 NO.006 收付实现制下各类账目的平衡公式...................................... 12 NO.007 实收资本与注册资本的数量关系.......................................... 14 案例分析 投资者增加投入，是变更登记还是计入资本公积.........................15 NO.008 编制试算平衡表的试算平衡公式.......................................... 15 案例分析 编制试算平衡表，查看发生额与余额是否平衡.............................16 NO.009 企业未达账项的调节公式..................................................... 18 案例分析 编制银行存款余额调节表，调节未达账项....................................19 NO.010 除二法查找并调整错账........................................................ 20 案例分析 利用除二法，倒推查找错账...........................................................20 NO.011 除九法查找并调整错账........................................................ 20 案例分析 利用除九法，倒推查找错账...........................................................21 第2章 现金管理公式................................................ 23 NO.012 找出使总成本最低的现金持有量.......................................... 24 案例分析 分析成本，选择最佳现金持有方案................................................25 NO.013 存货模型确定最佳现金持有量.............................................. 25 NO.014 遵循现金流的随机性确定最佳现金持有量............................ 26 案例分析 控制现金持有量的上下限，确定最佳现金持有量.........................27 NO.015 计算最佳现金周期来确定最佳现金持有量............................ 28 案例分析 由最佳现金周期推导最佳现金持有量............................................28 NO.016 以分析调整法预测当期资金需要量...................................... 28 案例分析 分析并调整影响因素，预测资金需要量........................................29 NO.017 通过销售和资产的增长关系预测未来资金需要量................. 29 案例分析 提取资产负债表中的数据，预测企业外部融资时需要多少资金...30 NO.018 资金习性预测法确定产销量对资金占用量的影响................. 31 案例分析 采用高低点法预测企业的资金需要量............................................32 NO.019 现金流量表中的销售商品和提供劳务收到的现金.......... 32 案例分析 采用分析填列的方法核算销售商品和提供劳务收到的现金...33 NO.020 现金流量表中的购买商品和接受劳务支付的现金.......... 34 案例分析 核算现金流量表中的购买商品和接受劳务支付的现金项目...35 NO.021 现金预算有利于做出正确的筹资或归还借款决定................. 35 案例分析 做现金预算，看企业是否需要筹资................................................36 NO.022 现金营运指数....................................................................... 37 案例分析 购进原材料时要交城市维护建设税................................................37 第3章 应收应付账项的往来管理公式......................... 39 NO.023 资产负债表中的应收账款与其他应收款................. 40 案例分析 分析法填列资产负债表中的应收账款项目................................41 NO.024 计算填列资产负债表中的预付账款............................... 42 NO.025 计算填列资产负债表中的长期待摊费用........................ 43 案例分析 新会计准则下，资产负债表中的待摊费用的填列.........................43 NO.026 资产负债表中的应付账款与其他应付款................. 44 NO.027 计算填列资产负债表中的预收账款............................... 45 NO.028 计算应收账款的应计利息..................................................... 47 案例分析 核算应收账款应计利息，选择合适的信用期间.............................47 NO.029 应收账款周转率................................................................... 49 NO.030 应收账款的周转天数............................................................ 49 案例分析 核算应收账款的周转天数，预估企业能否按时收回货款.............50 NO.031 应收票据的贴现................................................................... 50 案例分析 带息应收票据的贴现处理...............................................................51 NO.032 带息应收票据的相关数值计算.............................................. 52 NO.033 按应收账款的一定百分比估计坏账损失............................... 53 案例分析 估计坏账损失，做好坏账准备的计提工作....................................53 NO.034 备抵法下计提坏账准备........................................................ 54 NO.035 采用账龄分析法计提坏账准备.............................................. 55 案例分析 账龄分析法让坏账准备的计提更符合实际情况.............................55 NO.036 应付账款周转率................................................................... 56 NO.037 应付账款周转天数................................................................ 57 第4章 资产负债情况核算公式................................... 59 NO.038 存货周转率与周转天数........................................................ 60 案例分析 计算存货周转一次耗费的天数........................................................60 NO.039 营业周期的确定................................................................... 61 案例分析 从资产负债表和利润表中收集数据进行营业周期的估算.............61 NO.040 计提存货跌价准备................................................................ 62 案例分析 对产成品和剩余材料计提存货跌价准备........................................62 NO.041 固定资产和无形资产的账面余额、净值和价值 ................... 63 案例分析 购入生产设备后账面余额、账面价值和账面净值的核算.............64 NO.042 投资性房地产的两种计量模式.............................................. 64 案例分析 采用公允价值模式与成本模式核算出的账面价值不同.................65 NO.043 交易性金融资产的账面余额和价值...................................... 66 案例分析 交易性金融资产的账面余额与账面价值始终相等.........................66 NO.044 持有至到期投资以摊余成本法进行后续计量........................ 67 案例分析 核算持有至到期投资的账面价值....................................................67 NO.045 可供出售金融资产的两种计量模式...................................... 68 案例分析 核算可供出售金融资产的账面价值................................................69 NO.046 计算填列资产负债表中的存货科目............................... 69 案例分析 分析法填列资产负债表中的存货科目....................................70 NO.047 计算填列资产负债表中的应付职工薪酬科目................. 71 案例分析 综合分析填列资产负债表中的应付职工薪酬科目.................71 NO.048 固定资产折旧的平均年限法................................................. 72 案例分析 用平均年限法计提固定资产的折旧额............................................72 NO.049 双倍余额递减法计算固定资产折旧...................................... 73 案例分析 生产设备如何计提折扣...................................................................73 NO.050 固定资产折旧的年数总和法................................................. 74 案例分析 用年数总和法为办公设备计提折旧................................................74 NO.051 工作量法计算固定资产折旧................................................. 75 案例分析 工作量法计提固定资产的月折旧额................................................75 NO.052 固定资产的价值变动会影响折旧的计提............................... 76 案例分析 对已计提减值准备的固定资产计提折旧........................................76 NO.053 贷款承诺费的计算................................................................ 78 案例分析 向银行借钱需要交一定的承诺费....................................................78 NO.054 借款有补偿性余额时的实际利率.......................................... 78 NO.055 分期等额偿还贷款时的实际利率.......................................... 79 案例分析 分期等额本息偿还借款...................................................................80 NO.056 银行借款的资本成本率........................................................ 80 案例分析 申请长期借款的资本成本率计算....................................................81 NO.057 税后债务成本....................................................................... 81 案例分析 通过税前债务成本核算税后债务成本............................................82 案例分析 优先股的资本成本率.......................................................................82 NO.058 公司价值分析法优化资本结构.............................................. 82 案例分析 测算公司价值，优化资本结构........................................................83 第5章 筹资与投资活动的核算公式............................ 85 NO.059 名义利率与实际利率............................................................ 86 V C 目录ONTENTS 案例分析 考虑通货膨胀和征收利息税的影响，计算名义利率对应的 实际利率..........................................................................................86 NO.060 单利现值与终值................................................................... 87 案例分析 将钱存入银行，多年后获得单利终值............................................88 NO.061 复利终值.............................................................................. 88 案例分析 将钱存入银行，多年后获得复利终值............................................89 NO.062 复利现值.............................................................................. 89 NO.063 普通年金终值....................................................................... 90 案例分析 年金终值与年金的计算...................................................................91 NO.064 普通年金现值....................................................................... 91 案例分析 年金现值与年金的计算...................................................................92 NO.065 预付年金终值....................................................................... 93 案例分析 租赁生产设备，计算10年后的总付款额........................................94 NO.066 预付年金现值....................................................................... 94 案例分析 分期付款买厂房需支付多少现金....................................................95 NO.067 递延年金终值和现值............................................................ 95 案例分析 递延年金现值的两种计算方法........................................................96 NO.068 永续年金.............................................................................. 97 NO.069 年金成本的核算................................................................... 98 案例分析 通过计算年金成本来判断更换设备的决定是否可行.....................98 NO.070 年金净流量.......................................................................... 99 案例分析 计算年金净流量，判断方案的可行性..........................................100 NO.071 估计债券价值..................................................................... 101 案例分析 计算不同市场利率下同一批债券的价值......................................101 NO.072 债券的收益率..................................................................... 102 案例分析 求债券投资的贴现率.....................................................................102 NO.073 盈亏平衡点帮助中断亏损项目减少损失............................. 103 案例分析 核算财务盈亏平衡点，做好投资项目的收放.......................104 NO.074 转换债券的转换比率.......................................................... 104 NO.075 公司债券资本成本率.......................................................... 105 案例分析 计算公司发行债券的资本成本率..................................................105 VI 随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版） NO.076 融资租赁的资本成本率...................................................... 105 案例分析 融资租赁生产设备的资本成本率..................................................106 NO.077 资产的必要收益率.............................................................. 106 案例分析 计算必要收益率，做出投资决定..................................................107 NO.078 不考虑时间价值的资本成本率............................................ 107 NO.079 折现模式下的资本成本率................................................... 108 案例分析 考虑时间价值的资本成本率.........................................................108 NO.080 平均资本成本率................................................................. 109 案例分析 所有投资的平均资本成本率.........................................................109 NO.081 加权平均资本成本.............................................................. 110 案例分析 根据资本情况，对资产进行成本估计..........................................110 NO.082 上市股票市价总额.............................................................. 112 NO.083 股票股利对每股收益的影响............................................... 112 案例分析 计算公司发放股票股利后的每股收益..........................................112 NO.084 溢价和折价的摊销.............................................................. 113 案例分析 计算每年付息债券的摊余成本......................................................114 NO.085 投资预期收益率................................................................. 115 案例分析 预测企业投资项目的预期收益率..................................................116 NO.086 股票内部收益率即内含报酬率............................................ 116 案例分析 未来每年现金净流量相等时的项目内含报酬率...........................117 案例分析 未来每年现金净流量不相等时的项目内含报酬率.......................118 NO.087 总投资收益率..................................................................... 119 NO.088 核算剩余收益..................................................................... 119 案例分析 预测是否要接受新投资.................................................................120 第6章 投融资方案的风险与可行性分析公式.............. 121 NO.089 静态投资回收期................................................................. 122 案例分析 未来每年现金净流量相等时的静态投资回收期...........................122 案例分析 未来每年现金净流量不相等时的静态投资回收期.......................122 NO.090 动态投资回收期................................................................. 123 VII C 目录ONTENTS 案例分析 未来每年现金净流量相等时的动态投资回收期...........................123 案例分析 未来每年现金净流量不相等时的动态投资回收期.......................124 NO.091 经营杠杆系数反映资产报酬的波动性................................. 125 案例分析 计算经营杠杆系数.........................................................................125 NO.092 财务杠杆系数评价财务风险的大小.................................... 126 NO.093 总杠杆系数反映营业收入对每股收益的影响程度............... 128 案例分析 核算总杠杆系数，判断是否改变经营计划..................................128 NO.094 资产的风险收益率.............................................................. 129 NO.095 标准离差可判断项目的风险高低........................................ 130 案例分析 计算投资项目的收益率标准离差，比较风险的高低...................131 NO.096 现值指数与方案的可行性密切相关.................................... 131 案例分析 计算方案的现值指数，判断其可行性..........................................132 NO.097 通过计算来选择证券投资组合............................................ 132 案例分析 求证券组合的期望收益率与标准差..............................................133 NO.098 每股收益分析法确定收益最高的方案................................. 134 案例分析 核算普通股的每股收益，判断筹资方案的可行性.......................134 NO.099 每股收益与每股股利.......................................................... 135 第7章 成本和费用的管理与控制公式....................... 137 NO.100 成本-业务量-利润关系分析............................................... 138 案例分析 计算企业的保利量和保利额.........................................................138 NO.101 销量或销售额的安全边际................................................... 140 案例分析 计算公司的销售安全边际.............................................................140 NO.102 单位产品的各项标准成本................................................... 142 案例分析 计算产品耗用的直接材料的标准成本..........................................142 案例分析 计算产品耗用的直接人工的标准成本..........................................143 案例分析 计算产品耗用的制造费用的标准成本..........................................144 NO.103 直接材料成本差异.............................................................. 144 案例分析 判断是否有效控制了直接材料的成本..........................................145 NO.104 直接人工成本差异.............................................................. 145 VIII 随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版） 案例分析 通过直接人工成本差异来判断工资率是否超支...........................146 NO.105 变动制造费用成本差异...................................................... 146 案例分析 通过计算变动制造费用成本差异了解制造费用用量和价格差异...147 NO.106 固定制造费用成本差异...................................................... 148 案例分析 用两因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异...................149 案例分析 用三因素分析法计算产品的固定制造费用成本差异...................150 NO.107 业务预算中的生产量预计................................................... 150 案例分析 预计企业的当期生产量.................................................................151 NO.108 直接材料预计采购金额...................................................... 152 案例分析 预计企业的当期直接材料采购金额..............................................152 NO.109 预计直接人工总成本.......................................................... 153 案例分析 预计企业的当期直接人工总成本..................................................153 NO.110 预计制造费用..................................................................... 153 案例分析 从当期制造费用看降低制造费的关键..........................................154 NO.111 取得订单的成本................................................................. 154 NO.112 保持存货与存货供应中断产生的成本................................. 155 案例分析 计算企业保持存货的储存成本......................................................155 案例分析 计算企业存货供应中断的缺货成本..............................................156 NO.113 经济订货量的确定.............................................................. 156 案例分析 利用经济订货量，实现成本最小化..............................................157 NO.114 计算订货的提前期.............................................................. 157 案例分析 预测企业提前几天订货是合理的..................................................158 NO.115 保证存货陆续供应与使用................................................... 159 案例分析 计算企业保证存货陆续供应与使用时的经济订货量...................159 NO.116 存货的最佳保险储备量...................................................... 160 案例分析 判断企业制定的保险储备量是否合理..........................................161 NO.117 先进先出法下发出存货成本的计算.................................... 162 案例分析 依据原材料购进和领用情况计算发出存货的成本.......................163 NO.118 一次加权平均法计算发出存货的成本................................. 163 案例分析 没有初期存货的情况下计算发出存货的成本..............................164 NO.119 移动加权平均法计算发出存货的成本................................. 165 IX C 目录ONTENTS 案例分析 用移动加权平均法计算的平均单价更准确..................................165 NO.120 个别计价法下发出存货成本的计算.................................... 166 案例分析 用个别计价法计算发出存货的成本..............................................166 NO.121 工时比例法分配制造费用................................................... 167 案例分析 计算产品应承担的制造费用.........................................................168 NO.122 工资比例法分配制造费用................................................... 168 案例分析 计算印染棉布应承担的制造费用..................................................168 NO.123 辅助生产费用直接分配...................................................... 169 案例分析 对 內容試閱： 相信很多正在学习财会知识的同学和正在从事财会工作的职场人员都知 道，财会工作就是天天与数字打交道。会计账户的金额、支出、收入和应交 税费等，都需要财会人员在登记会计凭证的同时进行计算。 由于财会工作的复杂性，导致计算工作也比较复杂，很多时候财会人员 容易混淆各种计算公式，进而核算出错误的结果。这不仅会影响财会人员后 续的工作效率，还会影响管理者由此作出的决策。 复杂的会计核算工作使得财会人员长期苦恼于不能快速完成上级下派的 任务，财会工作者就急需要系统地学习财会工作中会用到的各种计算公式。 不仅是财会从业者，很多正在就读会计专业的学生也希望能全面系统地学习 财务工作中会用到的计算公式。 财务公式涉及的面很广，不仅有日常记账和统计所需的计算公式，还有 一些投融资活动需要用到的相关公式，优秀的财会人员会通过多方面掌握计 算方法来提高自身的工作效率。 为了能帮助广大财会工作者和财会知识学习者系统且清晰地掌握常用的 财务公式，同时为这些人群强化对财会知识的记忆，从而在当下或以后的财 会工作中做到游刃有余，我们编写了本书，全书共收集了200个超常用、超重 要的财务公式，力求让读者能做到学以致用。 主要内容 本书总共10章内容，主要从基础和日常工作、成本费用、收入和利润以 及财务报表等方面详细而系统地讲解常用的财务计算公式，具体内容安排如 下图所示。 基础公式业务活动公式收益与报表公式 第5章 筹资与投资活动的核算 公式 第6章 投融资方案的风险与可 行性分析公式 第7章 成本和费用的管理与控 制公式 第8章 各种税费计算公式 第9章 收入与利润分配公式 第10章 财务报表分析公式 第1章 财会基础原理公式 第2章 现金管理公式 第3章 应收应付账项的往来 管理公式 第4章 资产负债情况核算公式 II 随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版） 基础公式主要包括三部分：一些基础理论公式和常用的日常经营管理公 式；业务活动公式主要是经营活动、投资和筹资活动等过程中需要用到的核 算公式，比如投融资方案的可行性分析公式以及经营过程中涉及的税费计算 公式等；收益与报表公式主要包括收入和利润分配公式及财务报表分析公 式。这三部分的财务公式均由简单到复杂进行列示和讲解，循序渐进地引导 读者掌握理论知识和实用的财务公式。 内容特点 涉及的方面广 总结财会工作中方方 面面会涉及的计算公 式，囊括了基础理论 和投融资可行性分析 等难度不同的公式。 公式多而不杂 书中所涉及的计算公 式，都有明确的板块 分区，每一章节中的 公式之间也很注重前 后逻辑关系的连接。 一对一的案例解析 书中大量列举与正文 对应的案例，计算过 程清晰易懂，让读者 学习一个公式就切实 掌握一项业务。 读者对象 本书很适合想要系统学习财务公式的人群使用，尤其是正在会计专业就 读的学生；同时，本书还可以作为正在从事财会工作的人参考使用，对于一 些核算岗位的工作者来说也非常实用。通过本书的学习，相信广大读者都能 从中获益。 编 者 2018年3月

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