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...........................................................................................................4 【实账处理】公司2016年的资产负债表的部分项目.........................................................................4 【实账处理】公司从银行提取备用金.................................................................................................5 【实账处理】公司投资者投入设备作为投资资本.............................................................................5 【实账处理】公司向千美食品公司购买糯米.....................................................................................6 【实账处理】公司偿还从银行借入的借款.........................................................................................6 【实账处理】公司根据法院规定抽回某设备投资.............................................................................6 【实账处理】公司用转账支票的形式购买电脑.................................................................................7 【实账处理】公司开出一张商业汇票偿还前欠货款.........................................................................7 【实账处理】公司按股东会议规定提取盈余公积.............................................................................8 【实账处理】公司股东用未分配利润转增资本.................................................................................8 【实账处理】公司代投资者偿还债务冲减其投资.............................................................................9 有借必有贷，借贷必相等借贷记账.............................................................. 10 借贷记账法的账户结构 ................................................................................................................10 【实账处理】公司涉及银行存款的增减变动...........................................................................11 【实账处理】公司涉及应付账款的增减变动...........................................................................13 【实账处理】甲公司的A股东和B股东的投资状况 .........................................................................14 借贷记账法的记账规则 ................................................................................................................16 【实账处理】公司李总向公司投入资金...........................................................................................16 【实账处理】公司向千美食品公司购买糯米，货款未付...............................................................17 【实账处理】公司向千美食品公司支付所欠货款...........................................................................17 【实账处理】公司投资者吴总调出一台设备减少投资...................................................................18 【实账处理】公司决定购买一台生产设备.......................................................................................19 【实账处理】公司用现金购买办公用品...........................................................................................19 【实账处理】美力公司向公司购买烤鸭，货款尚未支付...............................................................20 【实账处理】美力公司向公司支付了货款.......................................................................................20 【实账处理】公司按法定程序转增资本...........................................................................................21 【实账处理】公司向千美食品公司支付所欠货款...........................................................................22 借贷记账法的试算平衡表 ............................................................................................................22 目录CONTENTS II Chapter 会计做账之资产负债核算02 公司到底有多少钱货币资金的核算..............................................................26 现金的核算 ..................................................................................................................................26 【实账处理】从银行直接提取现金怎么核算...................................................................................28 【实账处理】出售废旧材料的现金收入核算...................................................................................28 【实账处理】报销差旅费的现金支出核算.......................................................................................29 【实账处理】现金清查发现的现金短缺和溢余的核算...................................................................30 银行存款的核算............................................................................................................................31 【实账处理】从银行借钱的存款核算...............................................................................................33 【实账处理】销售产品获得转账支票的存款核算...........................................................................33 【实账处理】支票支付欠款的银行存款支出核算...........................................................................34 【实账处理】用支票购买设备的银行存款支出核算.......................................................................34 应收账款的核算............................................................................................................................34 【实账处理】销售商品产生的应收账款核算...................................................................................35 【实账处理】委托收款结算的应收账款核算...................................................................................35 预付账款的核算............................................................................................................................36 【实账处理】购买原材料的预付账款核算.......................................................................................36 公司有多少料存货的核算...................................................................37 存货的盘存 ................................................................................................................................37 【实账处理】使用永续盘存制对材料进行登记...............................................................................38 【实账处理】使用实地盘存制对材料进行登记...............................................................................39 存货购货价格的确定 ....................................................................................................................40 【实账处理】商业折扣的账务处理...................................................................................................40 【实账处理】销售折让的账务处理...................................................................................................41 【实账处理】现金折扣的账务处理...................................................................................................42 存货收入的核算............................................................................................................................43 【实账处理】购买一批火锅底料怎么入账.......................................................................................44 【实账处理】委托香贝食品加工厂加工腊肉的账务处理...............................................................45 发出存货的核算............................................................................................................................46 【实账处理】按照个别计价法对贤力公司2016年10月购销龙利鱼进行核算...............................47 【实账处理】按照先进先出法对贤力公司2016年10月购销龙利鱼进行核算...............................48 存货的清查 ..................................................................................................................................50 【实账处理】贤力公司盘盈一批鸡蛋的账务处理...........................................................................50 【实账处理】贤力公司盘亏一批蛤蜊的账务处理...........................................................................51 公司的家底固定资产的核算......................................................................52 CONTENTS III 取得固定资产的核算 ....................................................................................................................52 【实账处理】魏某向贤力公司投入一辆货车的核算.......................................................................53 【实账处理】公司购买一台海鲜加工机器的核算...........................................................................53 【实账处理】公司自行建造员工食堂的核算...................................................................................54 【实账处理】某企业自行建造一幢厂房的核算...............................................................................55 固定资产的计提核算 ....................................................................................................................56 【实账处理】采用年限平均法对甲企业的厂房进行计提折旧.......................................................57 【实账处理】采用工作量法对贤力公司的货车进行计提折旧.......................................................58 【实账处理】采用双倍余额递减法对甲企业的某设备进行计提折旧...........................................59 【实账处理】采用年数总和法对甲企业的设备进行计提折旧.......................................................60 固定资产发生修理的核算 ............................................................................................................61 【实账处理】贤力公司的汽车发生修理费的核算...........................................................................61 【实账处理】贤力公司的冻库工厂产生的维修费用核算...............................................................61 固定资产的后续支出核算 ............................................................................................................62 【实账处理】贤力公司改良全自动饼干加工机器的核算...............................................................62 固定资产的处置............................................................................................................................64 【实账处理】贤力公司出售旧的多功能面条机的核算...................................................................64 【实账处理】甲公司报废一幢厂房的核算.......................................................................................65 【实账处理】乙公司盘盈一项固定资产的核算...............................................................................66 【实账处理】丙公司盘亏一项固定资产的核算...............................................................................67 公司的隐形资产无形资产的核算................................................................67 取得无形资产的核算 ....................................................................................................................67 【实账处理】甲公司购买一项专利技术的核算...............................................................................68 【实账处理】贤力公司研发一项专利产品的核算...........................................................................69 【实账处理】乙公司接受甲公司的无形资产投资的核算...............................................................70 摊销无形资产的核算 ....................................................................................................................70 【实账处理】贤力公司摊销一项专利权的核算...............................................................................70 处置无形资产的核算 ....................................................................................................................71 【实账处理】贤力公司转让一项加盟特许权的所有权的核算.......................................................71 【实账处理】贤力公司转让一项专利权的使用权的核算...............................................................72 无形资产的减值核算 ....................................................................................................................73 【实账处理】甲公司计提一项专利权的减值准备...........................................................................74 公司到底欠别人多少钱负债的核算..............................................................74 短期借款的核算............................................................................................................................74 【实账处理】贤力公司向银行借入款项的核算...............................................................................75 应付款项的核算............................................................................................................................76 【实账处理】贤力公司签发商业承兑汇票支付货款.......................................................................76 目录CONTENTS IV 【实账处理】甲公司签发一张商业承兑汇票到期无力支付...........................................................77 【实账处理】贤力公司支付包装厂一笔附有现金折扣的货款.......................................................78 预收账款的核算............................................................................................................................79 【实账处理】贤力公司预收美力公司一批货款的账务处理...........................................................80 应付职工薪酬的核算 ....................................................................................................................80 【实账处理】贤力公司发放2016年9月份工资的账务处理.............................................................81 应交税费的核算............................................................................................................................82 【实账处理】贤力公司计提缴纳的增值税的账务处理...................................................................82 借款利息的核算............................................................................................................................83 【实账处理】贤力公司向银行借款的利息核算...............................................................................83 长期借款的核算............................................................................................................................84 【实账处理】贤力公司向银行借入一笔长期借款的账务处理.......................................................84 核算贤力公司2016年12月有关资产、负债的经济业务..........................................85 Chapter 会计做账之收入、费用、利润及所有者权益核算03 公司的生产流水线收入、费用、利润的核算.............................................92 收入的核算 ..................................................................................................................................92 【实账处理】公司销售一批冻品给多新鲜公司...............................................................................93 【实账处理】公司销售一批饼干给爱利公司...................................................................................94 【实账处理】公司销售一批奶油给绿林公司，但被退回...............................................................95 【实账处理】公司预售一批窖肉给星星公司...................................................................................96 【实账处理】公司销售一批包装物给爱利公司...............................................................................98 费用的核算 ..................................................................................................................................98 【实账处理】公司计算销售的海鲜、饼干、烤鸭的成本...............................................................99 【实账处理】公司销售一批面粉给爱利公司.................................................................................100 【实账处理】公司要求清新广告公司宣传新产品.........................................................................101 【实账处理】公司向千美食品公司支付货款发生手续费.............................................................101 【实账处理】公司业务拓展产生了招待费用.................................................................................102 利润的核算 ................................................................................................................................103 【实账处理】公司将2016年11月份的营业收入转入利润 .............................................................104 老板到底有多少钱所有者权益的核算......................................................... 104 实收资本的核算..........................................................................................................................104 【实账处理】甲公司接受A投资者的现金投入 ..............................................................................105 【实账处理】甲公司接受乙公司的实物投资.................................................................................105 CONTENTS V 【实账处理】甲公司接受丙公司的土地使用权投资.....................................................................106 资本公积的核算..........................................................................................................................106 【实账处理】A有限责任公司接受投资者的投入 ..........................................................................107 【实账处理】B股份有限公司发行溢价股票 ..................................................................................107 【实账处理】甲公司所有者权益增加，丁公司应做的会计处理.................................................108 盈余公积的核算..........................................................................................................................109 【实账处理】甲公司经批准用盈余公积弥补亏损.........................................................................109 【实账处理】甲公司经批准将盈余公积转增资本.........................................................................110 【实账处理】甲公司经批准将盈余公积进行股利分派.................................................................110 未分配利润的核算 ......................................................................................................................111 【实账处理】A公司结转本年发生的亏损 ...................................................................................... 111 【实账处理】甲公司用未分配利润弥补以前亏损......................................................................... 111 核算贤力公司2016年12月销售并结转利润的经济业务........................................ 112 Chapter 编制会计凭证是会计做账的基础04 外来原始凭证的填制.................................................................................. 118 支票的填制 ................................................................................................................................118 【实账处理】公司开出一张现金支票支付货款.............................................................................120 银行汇票的填制..........................................................................................................................121 【实账处理】公司开出一张银行汇票支付货款.............................................................................121 银行本票的填制..........................................................................................................................122 【实账处理】公司开出一张银行本票支付货款.............................................................................123 商业汇票的填制..........................................................................................................................123 【实账处理】公司开出一张银行承兑汇票支付货款.....................................................................124 差旅费报销单的填制 ..................................................................................................................125 【实账处理】公司业务员李文出差报销差旅费.............................................................................126 增值税专用发票的填制 ..............................................................................................................126 【实账处理】公司销售一批葡萄酒并开具增值税专用发票.........................................................128 自制原始凭证的填写.................................................................................. 129 现金交款单的填制 ......................................................................................................................129 【实账处理】公司出纳到银行存进一笔货款.................................................................................130 收款收据的填制..........................................................................................................................131 【实账处理】公司出纳收到一笔现金货款.....................................................................................132 借款单的填制 .............................................................................................................................132 目录CONTENTS VI 【实账处理】后勤人员向公司借款购买涂料.................................................................................133 入库单、出库单的填制 ..............................................................................................................134 【实账处理】公司购入一批面粉，发出一批烤鸭.........................................................................135 领料单的填制 .............................................................................................................................136 【实账处理】公司后勤部小赵领用涂料.........................................................................................136 票据是否合规原始凭证的审核................................................................. 137 原始凭证的审核内容和审核方法 ...............................................................................................137 原始凭证的更正..........................................................................................................................139 关于原始凭证的答疑解惑 ..........................................................................................................140 填制贤力公司2016年12月发生经济业务的原始凭证........................................... 141 Chapter 原始凭证的再加工操作05 白纸黑字要清楚记账凭证....................................................................... 146 记账凭证的含义..........................................................................................................................146 记账凭证的分类..........................................................................................................................146 记账凭证的填制..........................................................................................................................150 【实账处理】甲公司收到乙公司的一笔货款.................................................................................152 【实账处理】甲公司支付丙公司一笔货款.....................................................................................153 【实账处理】甲公司收到丁公司的一笔预定款.............................................................................153 【实账处理】甲公司销售一批货物给乙公司.................................................................................154 记账凭证的审核..........................................................................................................................155 记账凭证和原始凭证审核的异同 ...............................................................................................156 会计凭证的传递与保管............................................................................... 156 会计凭证的传递..........................................................................................................................157 会计凭证的归类与装订 ..............................................................................................................158 会计凭证的保管与销毁 ..............................................................................................................160 填制贤力公司2016年12月发生经济业务的记账凭证........................................... 161 Chapter 用科目汇总表进行区域管辖06 常见的账务总是用到同一会计科目科目汇总表.............................................. 174 CONTENTS VII 科目汇总表能解决重复登记的麻烦 ...........................................................................................174 科目汇总表账务处理程序 ..........................................................................................................174 把常用的科目汇总科目汇总表的编制......................................................... 175 编制贤力公司2016年12月科目汇总表............................................................ 177 Chapter 一切就绪后从这里开始做账07 会计 內容試閱： 前言PREFACE 会计是对企业实际发生的经济活动进行核算，以凭证为依据，完整、连 续地进行记录，并按经济管理的要求，提供系统的数据资料，以便于企业全 面掌握经济活动情况，考核经济效果。因此，对企业而言，会计工作是十分 重要的一项工作。 一个完整的会计工作流程是从审核原始单据开始的，然后是填制会计凭 证、登记相关账簿、核算成本、结转损益、对账和结账、编制会计报表并做 出财务分析。 而本书的重点则是如何将企业的日常经营业务用会计的语言进行阐 述，以一个公司的开办，商品购进、销售，结算成本以及后编制报表的会 计过程作为导向，清晰地反映作为财务人员应当在每个时期的工作内容。 为了满足读者的需求，减少读者在实际会计工作中的失误，引导读者快 速地进入会计工作环境，编者决定编著本书，希望读者在读完这本书后，对 真实的会计工作有更深地了解。 本书共10章内容，大致按企业经营过程中涉及的会计工作进行讲解，具 体内容如下图所示。 会计准备 工作阶段 会计核算 工作阶段 会计后期 工作阶段 会计技能 提升内容 第1 章：了解会计做账的基本原理， 明确做账的真实意图，将会计做账 原则有效地进行梳理和分析，防止 出现只是知道公式而不懂其中缘由。 第2~7 章：账务处理是由一系列的 核算工作组成的，会计人员将企业 的经营业务进行数据整理和核算， 这是维持企业账务处理的核心内容。 第8~9 章：主要内容是企业进行账 务处理后的终成果，即进行 会计报表的编制，并通过报表反映 的内容进行企业的纳税申报工作。 第10 章：该部分主要介绍在会计工 作中各方面可能涉及到的一些问题， 以及遇到这些问题的一些解决思路 或者是解决办法。 前言PREFACE II 本书尤其注重内容的实用性和操作性，有很明显的写作特点，具体如下： ◆ 书中涉及企业生产经营环节的主要内容，以一家公司为例贯穿讲解 一连串企业实账处理工作，使得书中案例更加具体、连贯且真实。 ◆ 在必要的地方加入小栏目样式，意在补充正文中没有讲解到的一些 补充类知识，同时起到提醒读者和引起读者关注的作用。 ◆ 以实账操作的形式反映出企业进行账务处理时的一些具体操作细 节，让读者更加明确实际工作中的着手点。 ◆ 在企业生产经营的各主要环节的相关章节（第2～7章）末尾，单独 设置了一个二级标题，把每一个环节涉及的12月份的账务处理进行 连续讲解。这一方式可以更好地帮助读者更加连贯地了解企业的会 计实操工作。 本书整体结构清晰明了，由浅入深地对企业的会计工作进行讲解，从 初的准备工作，再到实际账务处理，后到企业的纳税申报等一系列操作， 将一个企业完整的会计工作流程进行了充分的展现。此外，书中涉及了一些 会计工作应注意的失误操作以及调整思路和办法等，可以帮助一些已经进入 会计工作状态的读者进行错误的纠正和能力提升。 扫描下方二维码或输入网址http：www.crphdm.com2016081512457.shtml 即可获得800分钟的用友U8、金蝶K3应用教学视频。 编 者 2017年12月

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