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| 編輯推薦： |
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本书作者基于多年在医疗行业提供管理咨询与培训服务的经历及经验，对医疗卫生机构的合同管理与合同审计进行了全面、系统、深入、细致的讲解，并辅之以大量的实际案例分析和小贴士总结提炼，能够帮助广大合同管理与合同审计人员系统强化专业知识和技能，有效突破工作瓶颈和困境，创新性地做好合同管理工作。本书还专门拟定了适合不同医疗卫生机构的合同管理制度范本和合同审计制度范本，以及涵盖医疗卫生机构采购、服务、建设工程、科研合作、信息开发、战略合作等各领域的全套合同范本，可供各医疗卫生机构直接采用或拿来参照，以收到立竿见影地提高合同管理水平的效果。
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| 內容簡介： |
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本书包含医疗卫生机构的合同概论、合同审查与修改、政府采购合同管理、建设工程合同管理、融资租赁合同管理、合同审计等主要内容，对每项内容都做了法律精准性、操作规范性和实际针对性的讲解，并辅之以大量的案例分析和小贴士提示，具有很强的实操指导作用。本书还针对不同单位的实际要求，专门拟定了8个合同管理制度范本和合同审计制度范本，各医疗卫生机构可根据自身管理要求选取相适应的制度范本，参照制定适合自己单位的合同管理办法或合同审计办法。此外，本书还把医疗卫生机构的合同分为采购、服务、建设工程、科研合作、信息开发、战略合作等六类，分别提供了若干合同范本，以供各医疗卫生机构直接采用或参照。
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| 關於作者： |
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吴龚，中国卫生内部审计网、中培医院网主编。著有《卫生计生系统政府采购法规汇编及解读》《医疗卫生机构内部审计精细化管理》等著作。长期担任医院精细化管理、医院内部审计、医院政府采购等领域的授课老师和咨询专家，主讲课程或咨询项目包括：内部控制体系建立、建设项目全过程审计、政府采购规范化操作与审计、合同规范化管理与审计、财务收支审计、中层干部经济责任审计、收费退费审计、大型医疗设备绩效审计、后勤外包审计、审计外包管理、政府和社会资本合作PPP模式操作实务等。主要社会职务有：北京国际交流协会法律专业委员会主任委员，曾任中国卫生经济学会卫生财会分会培训部主任、中国内部审计协会卫生分会培训部主任。
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| 目錄：
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第1章 合同概述
1.1 合同的概念与法律特征
1.1.1 合同的概念
1.1.2 合同的法律特征
1.2 合同的内容与形式
1.2.1 合同的内容
1.2.2 合同的形式
1.3 合同的订立原则与订立程序
1.3.1 合同的订立原则
1.3.2 合同的订立程序
1.4 合同的成立与生效
1.4.1 合同的成立
1.4.2 合同的生效
1.5 合同的履行与变更
1.5.1 合同的履行
1.5.2 合同的变更
1.6 合同的漏洞及处理
1．6．1 当事人协商补充
1.6.2 按合同有关条款或交易习惯来确定
1.6.3 按照法定规则填补
1.6.4 采用合同解释的方法填补
1.7 合同的解除及法律后果
1.7.1 合同的解除
1.7.2 合同解除的法律后果
1.8 违约责任
1.8.1 违约责任的概念
1.8.2 承担违约责任的具体方式
1.8.3 违约金
1.8.4 定金
1.9 医疗卫生机构合同的起草、审计与修改
1.9.1 合同的起草
1.9.2 合同的审计与修改
第2章 合同审查与修改
2.1 合同审查与修改的目的及要求
2.1.1 合同审查的目的
2.1.2 合同的要求及合同审查的要求
2.2 合同审查与修改的方法及重点
2.3 合同的其他方面审查
第3章 政府采购合同管理
3.1 政府采购合同概述
3.1.1 政府采购合同概念和特征
3.1.2 政府采购合同的主体
3.2 政府采购合同的订立
3.2.1 政府采购合同的订立过程
3.2.2 政府采购合同的六种订立方式
3.2.3 政府采购合同订立过程中产生的主要法律责任
3.3 政府采购合同的履行
3.3.1 政府采购合同履行概述
3.3.2 政府采购合同履行过程中产生的主要问题
3.3.3 履约验收制度
第4章 建设工程合同管理
4.1 建设工程合同概述
4.1.1 建设工程合同的订立
４.1.2 建设工程合同的分类
4.2 建设工程施工合同
4.2.1 建设工程施工合同概述
4.2.2 建设工程施工合同的主要内容
4.3 建设工程施工合同管理概述
4.4 施工准备阶段的合同管理
4.5 施工过程的合同管理
4.6 竣工阶段的合同管理
4.7 建设工程合同纠纷类型及趋势
4.7.1 建设工程合同纠纷案件的类型
4.7.2 建设工程合同纠纷成因分析
4.7.3 建设工程合同纠纷发展趋势
第5章 融资租赁合同管理
5.1 效力认定的疑难问题
5.1.1 何为融资租赁合同
5.1.2 融资租赁合同中包含哪些内容
5.1.3 售后回租合同是否为融资租赁合同
5.1.4 融资租赁合同无效时租赁物归属于谁
5.2 履行中的疑难问题
5.2.1 出卖人与承租人之间的权利义务有哪些
5.2.2 承租人应如何行使索赔权
5.2.3 出租人应履行何种义务
5.2.4 租赁期间租赁物归属于谁
5.2.5 融资租赁合同中租金的法律性质是什么
5.2.6 出租人对承租人占有、使用租赁物负有何种义务
5.2.7 租赁物对第三人造成损害的，由谁承担赔偿责任
5.2.8 承租人对租赁物负有何种义务
5.2.9 租赁期间届满后租赁物归属于谁
5.2.10 租赁物损毁、灭失的风险由谁承担
5.2.11 租赁物的期满补偿怎样执行
5.3 合同解除的疑难问题
5.3.1 均可解约的情形有哪些
5.3.2 出租人可解约的情形有哪些
5.3.3 承租人可解约的情形有哪些
5.3.4 因租赁物毁损灭失而解约的后果是什么
5.4 违约责任的疑难问题
5.4.1 承租人不履行租金义务时，出租人的救济手段有哪些
5.4.2 承租人在何种情况下享有请求返还租金的权利
5.4.3 承租人逾期付租的责任是什么
5.4.4 提前解约的损失赔偿范围是什么
5.5 诉讼当事人及诉讼时效等疑难问题
5.5.1 如何确定融资租赁纠纷诉讼中的第三人
5.5.2 租金债务的诉讼时效如何计算
5.5.3 本司法解释的适用范围是什么
第6章合同审计
6.1 合同审计概述
6.1.1 合同形式及合同条款
6.1.2 合同管理的主要风险
6.1.3 合同审计的目标
6.1.4 开展合同审计应注意的问题
6.2 合同审计流程
6.3 合同内部控制审计
6.4 合同审计案例评析
附录附录一 医疗卫生机构合同管理与审计制度范本
附录二 医疗卫生机构合同范本（采购类）
附录三 医疗卫生机构合同范本（服务类）
附录四 医疗卫生机构合同范本（建设工程类）
附录五 医疗卫生机构合同范本（科研类）
附录七 医疗卫生机构合同范本（战略合作及其他）
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前言
随着我国医疗卫生事业的迅猛发展，合同管理已成为医疗卫生机构经济管理的重要组成部分。一方面，作为医疗卫生行业，在为病人提供安全、方便、快捷、优质的医疗卫生服务及创造更好诊疗环境的过程中，在履行责任和义务时，依法签订的合同在日益增多；另一方面，医疗卫生领域比较普遍地存在重医疗轻管理的现象，合同管理意识比较薄弱，由于监督及落实不到位，导致合同纠纷大量增加。从医疗卫生行业整体来看，迫切需要进一步规范合同管理和加强合同审计。同时我们也了解到，有些管理领先的医疗卫生机构适时加大了合同管理力度，有效地维护了自身的合法权益，也为我们提供了宝贵的管理经验和成功范例。
2016年，笔者根据《中国内部审计准则》等制度的规定，结合卫生计生系统的行业实际，在多年开展相关培训工作经验积累的基础上，精心编写了《医疗卫生机构内部审计精细化管理》一书，受到广大读者朋友的欢迎与肯定。书里有一章专门阐述合同审计，许多读者表现出了浓厚的兴趣，并建议我专门编写一本这方面的著作，对医疗卫生机构合同规范化管理与合同审计做出全面、系统、细致的讲解，同时提供相应的合同管理制度范本和各种合同范本，以方便学习和参考。作为长期从事医疗卫生机构管理培训与咨询的业者，本人责无旁贷，经过半年多的努力，终于完成了这本《医疗卫生机构合同规范化管理与审计实务》。
本书包含医疗卫生机构的合同概论、合同审查与修改、政府采购合同管理、建设工程合同管理、融资租赁合同管理、合同审计等主要内容，对每项内容都做了法律精准性、操作规范性和实际针对性的讲解，并辅之以大量的案例分析和小贴士提示，具有很强的实操指导作用。本书还针对不同单位的实际要求，专门拟定了8个合同管理制度范本和合同审计制度范本，各医疗卫生机构可根据自身管理要求选取相适应的制度范本，参照制定适合自己单位的合同管理办法或合同审计办法。此外，本书还把医疗卫生机构的合同分为采购、服务、建设工程、科研合作、信息开发、战略合作等六类，分别提供了若干合同范本，以供各医疗卫生机构直接采用或参照。本书在编写过程中，得到徐元元、李新、韦四皇、赵锡宾、蔡晓峰、吴光清、邓盼、陈杰鹤、张祖辉、操乐勤、雷莉、刘颖、史安平、张卉萍、刘长兰等行业专家的大力支持和卫生内部审计网团队的鼎力协助，在此深表感谢。由于时间仓促，编者水平有限，错漏之处在所难免，欢迎大家就细节内容进一步交流讨论。
1．医院经济合同内容及特征
（1）医院经济合同的内容。
合同是契约经济中各个主体相互往来的桥梁，是商品在交换的过程中，对活动主体行为进行有效约束的依据。它能够使经济活动中，各个主体的权利与义务得到有效的落实。合同是市场经济在发展过程中，不可缺少的部分，也是经济活动合法化的保障。目前，我国医院经济合同的内容主要是指医院与市场经济活动中其他主体在自愿的前提下，以平等、公平为原则就合同标的、数量、质量、价款或酬金、履行期限、地址和方式、合同双方的权利和义务、争议解决方式、违约责任等内容签订的具有法律效力的文件。医院在开展经济活动的时候，必须要事先制定出科学完善的规范计划，并且要与其医疗业务、科研、公共服务的内容相结合，在保障医院经济利益的基础上，通过签订经济合同的方式，满足医院各项业务的需求。
（2）医院经济合同的特征。
①医院经济合同主体。经济活动中的各个当事人在签订合同时，被称之为合同主体。合同主体依法享有合同中所规定的各项权利，并承担着相应的法律义务。而医院经济合同中，至少会有一方主体，是与社会经济活动相关联的，并以自身发展为目的业务部门。这是其经济合同中最为主要的特征。
②医院经济合同签订程序。医院参与社会经济活动的时候，其活动的范围和内容与其他经济活动有着明显的区别，因此，其经济合同的审批签订及其履行也具有一定的特殊性。依照相关规定，医院的经济活动应通过政府或代理机构投标招标活动，药品及医用耗材采购必须在政府采购中标目录中进行。
2．医院在对外签订经济合同时容易存在的问题
（1）对经济合同的认识与重视不够。
①医院管理层多数来自临床医学的非管理类专业，往往只注重医疗事业及技术的发展，缺乏经济合同的相关知识，对经济合同管理不够重视。对外签订经济合同意识淡薄，对经济合同的签订范畴不明晰，业务科室不签订经济合同直接采购物品，易出现采购的物品质量不能保证的风险。
②签订对外经济合同存在不规范之处，经济合同内容不全、要素不全，合同标的数量、质量、价款、履约方式、合同期限以及支付方式不明确，签字、盖章不符合规范。
③经济合同种类繁多，涉及领域广泛，签订后的经济合同单一化、部门化，零散分布在各科室，没有统一归档编号管理，容易丢失，查询历史合同档案资料困难。
④经济合同审批流程不科学、审批部门分工不明确、协议不规范、信息不透明、监督不到位等。同时，国家对卫生行业商业贿赂和不正当竞争治理越来越深入，而与医院洽谈签订经济合同的商家大都与医院业务科室关系联系密切，比较敏感和容易出问题。
（2）经济合同管理制度缺失。
制度是经济合同管理的基础，是规范医院业务科室及相关人员经济活动的行为准则，很多医院没有一个统一规范的经济合同管理制度或制度不够完善，导致经济合同的签订无章可循，给医院的经营活动带来违规风险，甚至有可能造成医院巨大的经济损失。
（3）经济合同在执行的过程中，相关部门监督力度不够。经济合同虽然具有一定的法律效力和约束力，但是在执行的过程中，合同业务部门的行为活动依然需要纪检、审计部门的监督和控制，只有这样才能更好地完成合同中规定的各项义务。但是，由于医院经济合同的内容随意变更以及其财务监督部门的监控措施不够完善等原因，使其经济活动中存在很多安全隐患，这非常不利于医院的发展。
3．经济合同内部审计的必要性
经济合同进行内部审计是审计人员在运用审计手段的基本前提下，对合同的签订流程、执行情况等环节与结果进行的审计、监督、评价。随着多元化市场经济的不断发展，医院开展经济合同的内部审计是十分必要的。
（1）进行经济合同的内部审计不仅能够有效地完善经济合同的内容，更能有效地规避潜在的各种经济纠纷。
（2）医院经济合同内部审计不仅能够有效地堵塞经济业务中存在的漏洞和失误，更能帮助医院切实落实内部控制制度的建设与完善。
（3）医院经济合同内部审计不仅能够帮助提高医院经济合同的履约率，更能帮助医院避免出现经济合同风险。
（4）医院经济合同内部审计不仅有助于维护医院的合法权益，更能避免医院资金流失的问题。医院经济合同内部审计工作的开展，对进一步规范医院相关部门的经济管理行为，保证医院经济合同的合法性、合规性，维护正常的医疗卫生、财经秩序提供有力的保障。
4．建章立制，规范医院经济合同管理为加强和规范经济合同管理工作，维护医院合法权益，确保对外签订的经济合同真实、规范、合法，我院审计科充分发挥内审职能，根据《中华人民共和国合同法》和《国家卫计委关于进一步加强经济合同管理工作的通知》等文件要求，制定出符合医院实际的《柳州市人民医院经济合同管理办法》和《柳州市人民医院经济合同会签制度》，并设计出适合医院管理要求的经济合同审核会签表，促使医院在经济合同管理有了统一的执行标准。建立一套严谨完善、内控有力、流程清晰、职责明确、可操作性强的经济合同管理制度并有效执行，最大限度地规避医院在签订经济合同行为中潜在的风险。
一是明确规定经济体合同的签订流程。签订合同前必须核实对方资质、履约能力、信誉、工商执照等资料；明确规定经济合同谈判参与科室及人员，不得单独与对方洽谈经济合同，重大经济合同必须报院长办公会审核批准。
二是明确经济合同的签订内容。在物资采购合同方面对单位名称、产品设备名称、技术参数标准、质量、数量和价格要求、包装、运输方式及运费负担、交货期限、地点及验收方法、保修范围及期限、违约责任、履行期限等做出明确的要求；在工程建设合同方面对工程范围、建设工期、工程质量、工程造价、技术资料交付时间、材料和设备供应责任、拨款和结算、竣工验收、质量保修范围和质量保证期。结算方式和违约责任、双方相互协作等也有明确的要求。
三是明确经济合同的履行、变更、解除以及纠纷处理流程及办法，确保签订的经济合同合法有效。
四是对各部门会签审核经济合同的范围和职责做了明确分工。
①规定经济合同的洽谈不得一个人单独进行，必须由业务主管部门负责人、业务经办科室、财务科、审计科、监察室共同参加，重大经济合同还必须院长办公会审核批准；
②规定对外经济合同的签署人为行政院长或院长授权的分管副院长；
③规定经济合同由业务部门拟定，并对经济合同主体资质、资格、受托人情况、经营范围及货物名称、规格型号、质量保证、技术标准、包装、验收、质保服务进行审核；
④财务科对资金付款方式进行审核；
⑤审计科和监察科对合同签订是否符合相关流程、合同金额是否与招标一致、合同签订单位是否与中标单位一致、三重一大事项是否经过集体讨论进行审核监督；
⑥审计科对合同项目是否纳入医院年度财务预算等进行审核以及对合同执行过程、完成情况进行监督检查；
⑦规定所有参加会签的科室共同对合同是否违反法律法规、社会公共利益及社会经济秩序的条款或内容，是否有不利于医院和损害医院利益的条款或内容进行审核；
⑧经济合同经会签修改完毕，由经办科室将核对无误的合同送交院领导签字及交院办加盖医院合同专用章，正式合同及合同审核会签表交由医院档案科室统一编号和保存及业务科室实施。
5．实践应用，取得实效
柳州市人民医院《经济合同管理办法》和《经济合同审核会签制度》实行一段时间来，对于合同的签订和实施管理取得了显著的效果。通过多部门对医院经济合同的联合审核会签，规范了医院经济合同的整个管理流程，明确了各相关科室在经济合同会签中的范围和职责，理顺了医院各业务科室的经济工作，有效地防范和控制医院在签订经济合同中存在的隐性风险，完善了医院经济合同的档案管理，所有经济合同资料均能通过医院档案室快速查询，保证医院的各项经济活动有条不紊地顺利开展，促进了医院医疗事业的快速发展。（广西柳州市人民医院 周群）
6.1.3 合同审计的目标
1．合同的可执行性
审核合同的内容，确定现有情况下医疗卫生机构对某项合同所签订的标的物是否需要；确定现有医疗卫生机构的人、财、物是否可以满足合同执行，确定现有的合同是否有相应的财务预算、计划、资金来源等。
2．合同的合法合规性
审核合同的内容，确认合同是否符合国家法律、法规以及单位内部规定；是否损害公共利益和国家利益；合同对方的主体资格是否合法；合同对方是否有履行合同的能力等。
3．合同的完整性
审核合同的内容，一般包括：当事人的名称或姓名和住所；标的名称；标的数量、质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法及其他必要条款。实施合同审计时，应该特别注意上述合同必要条款是否完备以及文字表述是否严谨，还应该特别注意的是某些特殊合同可能还包括一些特殊条款，需要一定的专业知识进行识别和判断，必要时可以考虑请专家帮忙。
4．合同履行的有效性审核合同付款是否遵循合同要求，确定应付的合同金额是否正确;确定整个合同履行过程是否得到监控;确定合同履行的结果是否符合合同要求，是否达到单位的使用要求等。【小贴士】
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