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| 編輯推薦： |
全面营改增后，建筑施工企业十大税种会计核算与税务处理实战读本！
■ 10大税种全新政策解读
■ 94个实务案例剖析
■ 17年资深会计经验总结
■ 174个典型问题解答
一本书搞定增值税企业所得税个人所得税印花税房产税城镇土地使用税耕地占用税 车船税契税城市维护建设税等十大税种
一站式解决征税范围纳税义务人税率适用发票开具收入确认费用扣除税额计算优惠政策纳税申报征收管理等实操要点
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| 內容簡介： |
17年建筑施工企业资深老会计财税实操经验大放送！
■ 抽丝剥茧，条分缕析建筑施工企业十大税种全新政策
■ 内容为王，实用至上，典型案例与问题答疑贯穿全书
■ 联系实务，结合会计核算流程与税制要素系统讲解单个税种
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| 關於作者： |
王 宁
■ 1976年3月生，河北阜城人，高级会计师，中国注册会计师（非执业），华东交通大学经济学学士，吉林大学管理学硕士。
■ 历任中铁十三局集团有限公司审计部副部长、总审计师，中铁十三局集团第二工程有限公司总会计师，中铁十三局集团第三工程有限公司总会计师，中国铁建大桥工程局集团华北区域指挥部副指挥，同时兼任华东交通大学会计硕士生导师及国内多所培训机构讲师。
■ 著有《总会计师精解施工企业财会税收疑难问题》（中国市场出版社，2011年）、《施工企业涉税经济事项全程深度分析》（中国市场出版社，2012年），在《财会月刊》等核心期刊发表论文十余篇。
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| 目錄：
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第1章 增值税
1.1征收范围、纳税人、扣缴义务人
1.1.1征收范围
1.1.2纳税人
1.1.3扣缴义务人
1.2税率和征收率
1.2.1税率
1.2.2征收率和预征率
1.2.3兼营和混合销售
1.3应纳税额的计算
1.3.1一般性规定
1.3.2一般计税方法
1.3.3简易计税方法
1.4预缴税款和纳税申报
1.4.1跨县（市）提供建筑服务预缴税款
1.4.2纳税申报
1.5发票使用、开具及认证
1.5.1使用增值税发票系统升级版开具发票
1.5.2代开发票
1.5.3走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理
1.6增值税会计核算
1.6.1会计科目及专栏设置
1.6.2账务处理
1.6.3财务报表相关项目列示
1.7典型问题解析
1.7.1发票类问题
1.7.2应税行为适用税目、税率类问题
1.7.3其他问题
第2章 企业所得税
2.1收入汇算清缴
2.1.1收入确认原则
2.1.2收入总额的内容
2.1.3销售建筑服务税法与会计确认收入的差异
2.1.4免税、减税收入
2.2扣除项目汇算清缴
2.2.1税前扣除基本原则
2.2.2税前扣除凭证
2.2.3人工费用
2.2.4材料费用
2.2.5机械使用费
2.2.6管理费用
2.2.7财务费用
2.2.8研究开发费用
2.2.9公益性捐赠
2.2.10非公益性对外捐赠、赞助支出
2.3资产损失税前扣除
2.3.1常见资产损失的界定与确认
2.3.2资产损失的申报扣除
2.4特殊事项
2.4.1非货币性资产对外投资
2.4.2兼并重组
2.5关联申报
2.5.1关联关系的认定
2.5.2关联交易类型
2.5.3同期资料
2.5.4其他
2.6建筑施工企业可以争取享受的税收优惠政策
2.6.1投资公共基础设施项目的投资经营所得优惠政策
2.6.2小型微利企业可以享受的所得税优惠政策
2.6.3高新技术企业所得税优惠政策
2.6.4专用设备投资额抵免应纳税额优惠政策
2.7建筑施工企业所得税征收管理
2.7.1建筑施工企业所得税的就地预缴
2.7.2建筑施工企业总机构所得税预缴
2.7.3建筑施工企业所得税汇算清缴
2.7.4企业所得税后续管理
2.8典型问题解析
2.8.1工资及附加费类问题
2.8.2固定资产及无形资产类问题
2.8.3管理费用类问题
2.8.4利息支出类问题
2.8.5税前扣除凭证类问题
2.8.6其他问题
第3章 个人所得税
3.1概述
3.1.1计税原理
3.1.2征收模式
3.1.3纳税义务人
3.1.4征税范围
3.2工资、薪金所得
3.2.1一般情形下应纳税额的计算
3.2.2雇主为雇员负担个人所得税额的情形
3.2.3个人取得全年一次性奖金
3.2.4中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励
3.2.5退休工资
3.2.6内退工资
3.2.7公务交通、通讯补贴
3.2.8股票期权
3.2.9个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入
3.2.10商业健康保险个人所得税政策
3.2.11企业年金
3.3承包建安工程所得
3.3.1个体工商户的生产、经营所得
3.3.2对企事业单位的承包经营、承租经营所得
3.4其他常见情形
3.4.1临时聘请劳务情形
3.4.2企业向个人赠礼品
3.4.3关于企业转增股本的个人所得税政策
3.4.4关于股权奖励个人所得税政策
3.4.5上市公司差别化股息红利
3.4.6股权转让
3.5建筑业企业个人所得税征收管理
3.5.1个人所得税的源泉扣缴
3.5.2异地工程作业人员个人所得税征收管理
3.5.3自行申报纳税
3.6典型问题解析
3.6.1适用税目类问题
3.6.2征收管理类问题
第4章 其他税种
4.1印花税
4.1.1纳税义务人
4.1.2税目和税率
4.1.3计税依据
4.1.4应纳税额
4.1.5征收管理
4.2房产税
4.2.1纳税义务人、征税对象与征税范围
4.2.2应纳税额的计算
4.2.3税收优惠
4.2.4征收管理
4.3城镇土地使用税
4.3.1纳税义务人与征税范围
4.3.2应纳税额的计算
4.3.3税收优惠
4.3.4征收管理
4.4耕地占用税
4.4.1应纳税额的计算
4.4.2减免税情形
4.4.3征收管理
4.5车船税
4.5.1纳税义务人与征税范围
4.5.2适用税额
4.5.3应纳税额的计算
4.5.4税收优惠
4.5.5征收管理
4.6契税
4.6.1纳税义务人
4.6.2应纳税额的计算
4.6.3减征、免征情形
4.6.4征收管理
4.7城市维护建设税和教育费附加
4.7.1城市维护建设税
4.7.2教育费附加
4.7.3纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策
4.8典型问题解析
4.8.1印花税问题
4.8.2房产税问题
4.8.3城镇土地使用税和耕地占用税问题
4.8.4车船税问题
4.8.5契税问题
4.8.6城市维护建设税和教育费附加问题
后记
参考文献
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| 內容試閱：
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建筑业是国民经济的支柱产业。改革开放以来, 我国建筑业快速发展, 建造能力不断增强, 产业规模不断扩大, 吸纳了大量农村转移劳动力, 带动了大批关联产业, 对经济社会发展、城乡建设和民生改善做出了重要贡献。与此同时, 在当前日益规范的市场监管环境下, 建筑业因其经营的粗放性、管理的原生态而显得越发不适应, 纳税就是其面临的困境之一。
自2016年5月1日起, 我国在全国范围内全面推开营业税改征增值税以下称营改增 试点, 建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围, 由缴纳营业税改为缴纳增值税。这一重大的减税措施却给很多早已习惯缴纳营业税的建筑施工企业带来了不少困惑, 不少企业税负甚至不降反增。究其原因,主要是建筑施工企业从业人员对增值税的纳税原理和诸多纳税细节了解得不多, 掌握得不全, 尤其是过去的一年多来, 财政部和国家税务总局密集出台了很多营改增的政策, 但很难从市场上找到一本系统的书来学习应用这些政策。企业财税人员为了应对实际工作的需要, 只能自己从网上搜集资料去学习, 但毕竟系统性太差, 碎片化的知识常常让人感到无所适从。实际上,让建筑施工企业在纳税方面感到不适应的何止营改增? 建筑施工企业经常面对的其他税种日臻完善, 同样让原本粗放管理的建筑施工企业感到头痛。
让建筑施工企业财税人员感到困惑的另一个问题是, 虽然国家加大了简政放权力度, 税收政策更加人性化, 更加方便纳税人, 但是金税三期工程的实施, 使得很多纳税人过去靠小聪明少缴点税的想法几乎很难行得通, 所以有人戏言金三真是惹不起, 金三使偷税者犹如穿上了皇帝的新衣。
基于以上考虑, 作为一名有着17 年建筑施工企业财税实践经验的资深老会计,笔者根据自己多年的理论和实践经验,将建筑施工企业涉及的十大税种的全新政策细分缕析,抽丝剥茧,力争使读者通过阅读本书,对当前建筑施工企业的涉税政策有一个完整、准确的认知。
区别于市场上其他建筑施工企业财税图书，本书的特色主要包括以下几个方面：
涉税政策新，时效性强
本书根据截至2017年7月的全新税收政策编写，是目前市面上时效性强、可信赖的建筑企业涉税实务方面的图书，尤其是自2016年5月营改增以来，税收政策在这一年多时间里不断地增补，逐步趋于完善，在这个时点编著这样一本建筑企业适用的税收实操书是比较适宜的。
一本书搞定十大税种，一站式解决各个实操要点，系统性强
从税种来说，本书涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、 契税、城市维护建设税等十大税种的处理，几乎涵盖了建筑企业涉及的全部税种。从单个税种来说，本书对建筑企业涉及该税种的主要问题都进行了比较详尽的分析和梳理。力求使读者通过阅读一本书，就能对建筑企业的涉税政策及会计处理有一个比较全面的了解。
典型案例和问题答疑贯穿全书，可操作性强
本书对每个税种都编写了典型案例和问题答疑，这些案例反映的都是非常贴近建筑施工企业实际、在实务中经常遇到的问题，具有很强的针对性；同时这些问题的解答又具有较高的权威性，大多是根据国家税务总局网站12366的纳税咨询问题编辑整理的。
尽管力求尽善尽美，弗求弗迪，但毕竟笔者学识有限, 加之在繁重的工作之余完成此部拙作, 书中疏漏错谬之处在所难免,还望读者在海涵之余不吝赐教。我的交流邮箱是： kuaijizhijia@163.com, 期待与您的交流。
王 宁
2017年8月
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