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| 編輯推薦： |
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《审计理论与实务》针对国内外审计发展的新趋势，结合我国审计事业的发展对审计人才培养的要求编写，在结构方面力求设置科学合理，在内容方面力求全面系统，注重实践性和应用性。本教材内容分为审计基础理论部分和审计实务部分，审计基础理论部分系统介绍审计的基础理论，审计实务部分采用国际通行的业务循环法安排审计实务部分的内容，并设计有配套案例，案例具有一定的代表性，将审计的基本理论与基本技能寓于案例教学中，提高学生的学习兴趣。 本教材每章之后都配有习题，以帮助学生巩固所学知识。本书可作为普通高等院校审计、会计专业的教材使用，也可供企业培训使用。
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| 內容簡介： |
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本书可作为高等职业院校、高等专科院校、成人高等学校、本科院校举办的二级职业技术学院以及民办高校审计、会计等相关专业学生的教材，也可供五年制高职、中职院校相关专业学生学习，还可作为审计人员的自学参考用书。
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| 目錄：
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目录
上篇审 计 理 论
第一章审计职业介绍
知识认知一审计的常识内容
一、审计的概念
二、审计的特征
知识认知二审计的产生
一、审计产生的客观基础
二、审计的产生与发展
知识认知三审计的对象与职能
一、审计的对象
二、审计的职能
知识认知四审计的作用与任务
一、审计的作用
二、审计的任务
任务达标操练
第二章审计的分类、组织形式与程序
知识认知一审计的类别
一、按审计主体分类
二、按审计内容和目的分类
三、按审计实施时间分类
四、按审计审查的范围分类
五、审计的其他分类
知识认知二 审计组织形式
一、政府审计机关与审计人员
二、内部审计机构与审计人员
三、民间审计组织与注册会计师
知识认知三审计程序
一、审计程序的含义和意义
二、准备阶段
三、实施阶段
四、报告阶段
五、审计流程的延续
任务达标操练
第三章审计规范与法律责任
知识认知一审计准则介绍
一、审计准则的含义与结构
二、审计准则的作用
三、国际审计准则的产生与发展
知识认知二中国审计准则体系
一、国家审计准则
二、中国内部审计准则
三、中国注册会计师执业准则
知识认知三注册会计师可能会承担的法律责任
一、注册会计师承担法律责任的依据
二、管理层责任与注册会计师责任的界定
三、注册会计师法律责任的认定与种类
任务达标操练
第四章审计目标与审计方法
知识认知一审计目标
一、审计总目标的演变
二、我国社会审计的总目标
三、审计具体目标
知识认知二审计方法
一、审计方法的概念
二、审计方法体系
三、审计一般方法
知识认知三审计技术方法的具体运用
一、审查书面资料的方法
二、证实客观事物的方法
知识认知四审计抽样方法的运用
一、审计抽样概述
二、审计抽样的步骤
三、 审计抽样结果的评价
四、审计抽样方法的具体运用
五、电算化审计方法
六、审计方法的运用
任务达标操练
第五章审计工作中涉及的重要文件
知识认知一审计计划工作的开展
一、审计计划的含义
二、审计计划的作用
三、审计计划的内容
四、审计计划的编制及更改
知识认知二审计业务约定书的签订
一、审计业务约定书的含义
二、审计业务约定书的作用
三、签订审计业务约定书的步骤
四、审计业务约定书的基本内容
知识认知三审计证据
一、审计证据的含义及作用
二、审计证据的特征
三、审计证据的分类
四、审计证据的收集与整理
五、审计证据的使用
知识认知四审计工作底稿
一、审计工作底稿的含义
二、审计工作底稿的意义
三、审计工作底稿的分类
知识认知五编制和复核审计工作底稿
一、审计工作底稿的基本要素
二、审计工作底稿的编制
三、审计工作底稿的复核
任务达标操练
第六章重要性与审计风险
知识认知一确定重要性水平
一、重要性的含义
二、重要性与审计风险的关系
三、计划审计工作时对重要性的评估
四、 评价审计结果时对重要性的考虑
知识认知二审计风险评估工作的开展
一、审计风险的含义
二、审计风险的基本特征
三、审计风险的构成要素及其相互关系
任务达标操练
第七章内部控制制度及其评审
知识认知一内部控制概述
一、内部控制的含义
二、内部控制的构成要素
三、内部控制的作用
四、内部控制的原则
五、内部控制的主要方法
知识认知二内部控制制度的评审
一、了解并描述内部控制制度
二、实地测试内部控制制度
三、评价内部控制制度
四、报告内部控制制度
知识认知三管理建议书
一、管理建议书的含义
二、管理建议书的作用
三、管理建议书的结构和内容
四、管理建议书的编写要求
任务达标操练
第八章完成审计工作
知识认知一审计报告概述
一、审计报告的含义
二、审计报告的作用
三、审计报告的种类
四、审计报告与会计报表的关系
五、审计报告准则
知识认知二审计报告的内容和基本类型
一、审计报告的内容
二、审计报告的基本类型
知识认知三审计报告的撰写
一、撰写审计报告的基本要求
二、编制审计报告的步骤
三、标准审计报告及撰写方法
四、非标准审计报告及撰写方法
任务达标操练
下篇审 计 实 务
第九章货币资金审计
基础理论一货币资金业务的特点
基础理论二货币资金审计的目标
学习任务一货币资金内部控制制度测试
一、审计案例导入
二、必备理论知识
三、审计案例分析
学习任务二货币资金主要账户审计
一、审计项目一库存现金审计
二、审计项目二银行存款审计
任务达标操练
第十章销售与收款循环审计
基础理论一销售与收款循环的特点
一、销售与收款循环的主要会计报表项目
二、涉及的主要业务活动
三、主要会计凭证和会计记录
基础理论二销售与收款循环审计的目标
学习任务一销售与收款循环的内部控制制度测试
一、审计案例导入
二、必备理论知识
三、审计案例分析
学习任务二销售与收款循环主要账户审计
一、审计项目一主营业务收入审计
二、审计项目二应收账款审计
三、审计项目三坏账准备审计
四、审计项目四应收票据审计
五、审计项目五应交税费审计
任务达标操练
第十一章购货与付款循环审计
基础理论一购货与付款循环的特点
一、购货与付款循环的主要会计报表项目
二、主要业务活动及对应的凭证和记录
基础理论二购货与付款循环审计的目标
学习任务一购货与付款循环的内部控制制度测试
一、审计案例导入
二、必备理论知识
三、审计案例分析
学习任务二购货与付款循环主要账户审计
一、审计项目一应付账款审计
二、审计项目二固定资产审计
三、审计项目三累计折旧审计
四、审计项目四应付票据审计
五、审计项目五预付账款审计
六、审计项目六固定资产减值准备审计
七、审计项目七在建工程审计
任务达标操练
第十二章存货与仓储循环审计
基础理论一存货与仓储循环的特点
一、存货与仓储循环的主要会计报表项目
二、主要业务活动及对应的凭证和记录
基础理论二存货与仓储循环审计的目标
学习任务一存货与仓储循环的内部控制制度测试
一、审计案例导入
二、必备理论知识
三、审计案例分析
学习任务二存货与仓储循环主要账户审计
一、审计项目一存货审计
二、审计项目二应付职工薪酬审计
三、审计项目三营业成本审计
四、审计项目四存货跌价准备审计
任务达标操练
第十三章筹资与投资循环审计
基础理论一筹资与投资循环的特点
一、筹资与投资循环的主要会计报表项目
二、主要业务活动及对应的凭证和记录
基础理论二筹资与投资循环审计的目标
一、筹资活动的审计目标
二、投资活动的审计目标
学习任务一筹资与投资循环的内部控制制度测试
一、审计案例导入
二、必备理论知识
三、审计案例分析
学习任务二筹资与投资循环主要账户审计
一、审计项目一短期借款审计
二、审计项目二长期借款审计
三、审计项目三应付债券审计
四、审计项目四财务费用审计
五、审计项目五所有者权益审计
六、审计项目六投资业务审计
任务达标操练
参考文献
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| 內容試閱：
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前言
随着我国经济发展的不断深入，审计在社会监督中的作用越来越重要，社会急需一批综合素质高、专业技能扎实的技术应用型人才。为满足新形势下高职高专院校和成人高等学校的教学需要，在总结以往教学经验和审计实践的基础上，编写了本书。本书编者在总结国内外审计文献基础上，以精简理论、突出实务为原则，以必需、够用为度，将审计的基本理论与基本技能寓于案例教学中，在教学过程中融理、实、做为一体，强化了对学生实际操作能力的培养，充分体现教材的先进性和科学性。本书力求深入浅出，采用任务驱动模式，以案例分析导入教学的模式编写，力图突破陈旧的教育理念，以大量的审计案例为依托，使得教材既有说服力，又易学易懂。本书分为上、下两篇，上篇为审计理论，下篇为审计实务。本书共分十三章，每章大都结合审计工作的实践，配有典型的实际审计案例与丰富的教学案例，有较强的现实性和针对性。在审计理论部分深入浅出地介绍审计的基本原理，内容翔实、全面、易懂，该部分包括：审计职业介绍；审计的分类、组织形式与程序；审计规范与法律责任；审计目标与审计方法；审计工作中涉及的重要文件；重要性与审计风险；内部控制制度及其评审；完成审计工作等具体内容。审计实务部分按照业务循环，详尽地介绍审计工作的操作细节，分别是：货币资金审计；销售与收款循环审计；购货与付款循环审计；存货与仓储循环审计；筹资与投资循环审计。本书以社会审计的基本理论、基本程序和基本方法为中心线，注重吸收审计理论的最新成果和实践工作经验，突出教材的通用性、可读性和实践性，具有理论联系实际的特色。本书由沈琨、刘天鹏担任主编，任秋芳、朱、王亚军担任副主编，全书由沈琨统纂定稿。为方便教学，本书各章均配有课后练习题。本书可作为高等职业院校、高等专科院校、成人高等学校、本科院校举办的二级职业技术学院以及民办高校审计、会计等相关专业学生的教材，也可供五年制高职、中职院校相关专业学生学习，还可作为审计人员的自学参考用书。由于编者水平有限，书中不足之处在所难免，敬请读者批评指正。编者2017年3月
第三章审计规范与法律责任
第三章审计规范与法律责任〖*2〗学习任务
通过对本章的学习，使学生能够了解审计准则定义与作用；了解国际审计准则的情况；掌握我国的审计准则体系；了解注册会计师可能会承担的法律责任。
知识认知一审计准则介绍审计准则是审计规范体系中的重要组成部分。审计准则依据审计法律法规而制定，是审计法律法规内容的进一步具体化，是审计工作实践中具体贯彻审计法律法规的操作性规范。一、 审计准则的含义与结构（一） 审计准则的含义审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。审计准则的职能在于提高审计本身的可信度。审计结论是否客观公正，是否取信于公众，归根到底在于审计人员是否按照审计准则的要求实施审计。（二） 审计准则的结构审计准则的内容十分广泛和复杂，因此为保证审计准则的科学性和实用性，应合理设计审计准则的结构层次。1不同的审计主体应有不同的审计准则从审计主体来分，审计组织可以分为国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织三类。由于各类审计组织服务的对象不同，自身的工作性质不同，其相应的规范要求审计准则也应各不相同。2不同性质的审计业务应有不同的审计准则审计业务的性质不同，意味着审计工作的内容和范围不同，审计人员提供的保证程度不同，其所承担的责任不同，因此对于不同性质的审计业务应制定不同的审计准则。3不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则在审计过程中，会有各种各样的具体问题需要审计人员进行判断。这就要求审计人员在一个审计项目中，既要遵循审计的基本原则和框架，同时在一些具体问题的处理方面，还要遵循相应的判断原则和要求。因此，审计准则必须分层次制定，分成基本准则和具体准则。其中，基本准则是总纲，具体准则是开展具体业务时必须遵循的具体规范。二、 审计准则的作用（一） 审计准则是衡量审计质量的尺度审计是一种特殊的专业服务，其服务质量的高低，很难测定。对审计质量的统一社会评价，主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价，审计准则提供了这种评价的尺度。没有对审计质量的评价就不会有高质量的审计服务。（二） 审计准则是确定和解脱审计责任的依据审计准则规定了审计职业责任的最低要求，审计人员违背了审计准则，不仅说明未能切实履行应尽的职责，而且应对其所造成的后果承担必要的法律责任。审计人员在开展审计过程中遵循了审计准则，就表明其恰当地履行了审计责任。因此，是否遵循准则是确定和解脱审计责任的重要依据。（三） 审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介审计行为是一种专业行为，十分复杂，普通的公众很难真正理解其中的技术细节和要求。借助于审计准则，公众可以了解审计工作的基本内容和审计质量的基本水准；通过让公众参与审计准则的制定，可以了解社会对审计的需要及其变化。（四） 审计准则是完善审计组织内部管理的基础审计组织要不断加强、完善内部管理，提高审计的质量与效率，必须以科学、合理、明确的审计准则为基础。审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南，是评价审计人员工作的标准，也是对审计人员进行审计职业教育的根据。以审计准则为依据制定出各种内部管理制度，才能保证审计规范化的先进性和合理性。此外，审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标。总之，审计准则的作用已远远超出了审计业务工作的范围，客观上起到了促进整个审计行业发展的作用。审计准则的建立和完善，是审计行业发展的重要标志和强大推动力。三、 国际审计准则的产生与发展依据审计主体的不同，现行国际审计准则分为三类，即最高审计机关国际组织审计准则、国际内部审计师协会内部审计准则、国际会计师联合会国际审计准则。（一） 最高审计机关《国际组织审计准则》最高审计机关《国际组织审计准则》由最高审计机关国际组织（INTOSAI）下设的审计准则委员会制定。1984年5月，最高审计机关国际组织专门成立审计准则委员会。1989年，最高审计机关国际组织在柏林召开第十三届大会，通过了其审计准则委员会制定的国际审计准则。1992年，在最高审计机关国际组织华盛顿大会上进行了修订。2001年，最高审计机关国际组织在首尔召开的第十七届大会上批准和颁布了新的国家审计准则。新颁布的最高审计机关国际组织审计准则是依据《利马宣言》《东京宣言》、最高审计机关国际组织在历次大会上通过的声明和报告，以及联合国专家小组会议就发展中国家的公共会计和审计问题提出的报告而拟定，并在广泛征求意见之后形成的。最高审计机关国际组织制定该准则的目的在于为审计人员进行审计（包括计算机系统审计）时所必须遵循的程序和做法提供一个框架。该准则由国家审计的基本要求、国家审计的一般准则、国家审计的现场工作准则和国家审计的报告准则四部分组成。（二） 国际内部审计师协会《内部审计实务准则》国际内部审计师协会于1941年在美国成立。为提高内部审计工作的质量和效率，于1974年成立了职业准则和责任委员会，负责制定内部审计准则。该委员会认为，内部审计准则应包括三个方面：①内部审计的职责说明；②内部审计职业道德准则；③内部审计实务准则。其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。1978年，国际内部审计师协会颁布了《内部审计实务准则》。1999年，国际内部审计师协会开始对原有内部审计准则进行修改和更新。1999年6月，国际内部审计师协会董事会批准了全新的内部审计职业实务框架，随后协会依据这一框架对国际内部审计准则进行了修订和完善。截至2001年10月18日，修订工作基本结束，较为完善的全新国际内部审计准则已于2002年开始实施。国际内部审计师协会的《内部审计实务准则》由一般准则、工作准则及实施准则三部分构成。一般准则说明了开展内部审计活动的机构及人员的特点；工作准则描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。一般准则与工作准则从总体上对内部审计服务进行了说明；实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现。（三） 国际会计师联合会《国际审计准则》国际会计师联合会的《国际审计准则》是由该联合会下设的国际审计与保证准则委员会（IAASB）制定并颁布的。《国际审计准则》是在1991年7月10日由过去的国际审计指南（IAG）易名得来的。近年来，国际会计师联合会重新修订了准则。新颁布的准则包括审计准则、审阅业务准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则等。
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