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| 編輯推薦： |
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全书内容围绕财政部新修订的2016年从业资格考试大纲为依据，设计了14个项目共58个任务的仿真案例进行教学，将教材内容与会计电算化的实际工作有机结合起来，同时引入会计技能大赛中出现的一些易考、易错的知识点，能够有效地实现教、学、做一体化，全面提高学习者的会计电算化理论和实践技能水平。本书内容丰富，结构设计新颖。每一项目均包含职业能力目标、典型工作任务、知识架构、项目小结和拓展闯关等版块，既可以满足教师循序渐进地讲解，也可以由学生自学掌握财务业务相关知识，降低了高职学生的学习难度，提高了学习兴趣。
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| 內容簡介： |
会计信息系统是会计专业知识和计算机知识相结合的一门新的学科，它是企业使用信息化处理手段来提升企业管理水平的必要工具，人们可以借助它处理日益复杂的会计核算和财务管理工作。目前，会计信息化被广泛应用在企业、事业、机关和团体中，而且是国家会计从业资格认证考试的必考科目之一。该课程属于会计类人才培养方案中的专业核心课程，并且体现了以就业为导向、以能力为本位、突出岗位群建设、实现双证融通的人才培养目标。
本书参照2006年颁布的《企业会计准则》，以2016年财政部颁发的会计从业资格考试大纲2017年1月1日执行为依据，以用友ERP-U8 V10.1软件为应用系统，通过完整化、系统化的综合案例，对总账管理系统、UFO报表系统、薪资管理系统、应收应付款管理系统、固定资产管理系统、采购与应付系统、销售与应收系统、库存管理系统和存货核算系统等内容，进行了全方位的阐述。
本书可作为高职高专院校会计专业的特色教材，同时也可作为其他会计类从业者的学习参考用书。
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| 目錄：
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目 录
项目1会计信息系统概述1
任务1.1 会计信息系统概述2
1.1.1 会计信息系统的
来源及概念2
1.1.2 会计信息系统的特征3
1.1.3 会计信息系统的作用4
任务1.2 会计信息系统的功能结构5
1.2.1 会计软件的功能模块5
1.2.2 会计软件各功能模块之间的
数据联系7
任务1.3 企业会计信息化工作规范8
1.3.1 总则8
1.3.2 会计软件和服务8
1.3.3 企业会计信息化9
1.3.4 监督11
项目2会计软件的运行环境13
任务2.1 会计软件的硬件环境14
2.1.1 硬件设备14
2.1.2 硬件结构15
任务2.2 会计软件的软件环境16
2.2.1 软件的类型16
2.2.2 安装会计软件的前期准备18
任务2.3 会计软件的网络环境18
2.3.1 计算机网络基本知识18
2.3.2 会计信息系统的网络组成
部分19
任务2.4 会计软件的安全19
2.4.1 安全使用会计软件的
基本要求19
2.4.2 计算机病毒的防范20
2.4.3 计算机黑客的防范22
任务2.5 会计软件的应用流程23
2.5.1 系统初始化24
2.5.2 日常处理24
2.5.3 期末处理24
2.5.4 数据管理25
项目3系统管理与初始化27
任务3.1 认识系统管理28
3.1.1 系统管理功能概述28
3.1.2 系统管理与其他系统的
主要关系29
3.1.3 启动系统管理并注册29
3.1.4 企业建账的一般工作流程30
任务3.2 用户管理30
3.2.1 增加用户31
3.2.2 修改用户32
3.2.3 删除用户33
任务3.3 账套管理34
3.3.1 建立账套34
3.3.2 修改账套36
3.3.3 输出账套与引入账套37
3.3.4 年度账管理39
任务3.4 设置用户权限40
3.4.1 设置或取消账套主管40
3.4.2 设置用户权限41
任务3.5 认识企业应用平台43
3.5.1 企业应用平台简介43
3.5.2 企业应用平台与其他系统的
主要关系44
任务3.6 基础档案的设置45
3.6.1 设置基本信息45
3.6.2 管理部门档案47
3.6.3 管理人员档案49
3.6.4 管理客商档案51
3.6.5 管理财务档案56
项目小结70
拓展闯关170
项目4总账管理系统71
任务4.1 认识总账管理系统72
4.1.1 总账管理系统功能概述72
4.1.2 总账管理系统与其他
子系统的关系72
任务4.2 总账管理系统的初始化
设置73
4.2.1 启用总账管理系统73
4.2.2 总账管理系统的业务流程73
4.2.3 总账管理系统的启用参数74
4.2.4 录入期初余额78
任务4.3 总账管理系统的凭证处理85
4.3.1 填制凭证85
4.3.2 修改凭证94
4.3.3 作废及删除凭证95
4.3.4 复核凭证96
4.3.5 记账与反记账100
4.3.6 查询凭证104
任务4.4 总账管理系统出纳管理105
4.4.1 日记账106
4.4.2 资金日报表106
4.4.3 支票登记簿106
4.4.4 银行对账107
任务4.5 总账管理系统账簿查询111
4.5.1 科目账111
4.5.2 辅助账113
任务4.6 总账管理系统期末处理114
4.6.1 定义转账凭证114
4.6.2 生成转账凭证119
4.6.3 月末对账和结账121
项目小结123
拓展闯关2123
项目5UFO报表系统125
任务5.1 认识UFO报表126
5.1.1 UFO报表功能概述126
5.1.2 UFO报表的基本概念127
5.1.3 UFO报表编制的
基本流程129
任务5.2 报表格式设计130
5.2.1 启动UFO报表130
5.2.2 设计报表样式131
5.2.3 设置关键字并调整位置134
5.2.4 定义报表公式135
5.2.5 保存报表139
任务5.3 报表数据处理140
5.3.1 进入报表数据状态140
5.3.2 录入关键字140
5.3.3 整表重算141
任务5.4 报表模板142
5.4.1 利用报表模板生成报表142
5.4.2 自定义报表模板143
项目小结144
拓展闯关3144
项目6薪资管理系统145
任务6.1 认识薪资管理系统146
6.1.1 薪资管理系统功能概述146
6.1.2 薪资管理系统与其他
系统的关系147
任务6.2 薪资管理系统的初始化
设置147
6.2.1 启动薪资系统148
6.2.2 建立工资账套148
6.2.3 设置工资类别149
6.2.4 设置人员附加信息150
6.2.5 设置人员类别151
6.2.6 设置银行名称151
6.2.7 设置人员档案152
6.2.8 设置工作项目及
计算公式155
任务6.3 薪资管理系统的日常
业务处理160
6.3.1 工资变动160
6.3.2 扣缴所得税162
6.3.3 银行代发163
6.3.4 工资分摊164
任务6.4 薪资管理系统的期末
业务处理168
6.4.1 月转结账168
6.4.2 年末结账169
6.4.3 反结转169
任务6.5 薪资管理系统的统计分析170
6.5.1 我的账表170
6.5.2 工资表查询170
6.5.3 工资分析表173
6.5.4 凭证查询173
项目小结174
拓展闯关4174
项目7应收款管理系统177
任务7.1 认识应收款管理系统178
7.1.1 应收款管理系统功能
概述178
7.1.2 应收款管理系统与其他
系统的关系178
任务7.2 应收款管理系统的
初始化设置180
7.2.1 系统启用180
7.2.2 系统选项设置180
7.2.3 初始设置181
7.2.4 期初余额192
任务7.3 应收款管理系统的
日常业务处理197
7.3.1 应收单据的处理197
7.3.2 转账处理204
7.3.3 票据管理208
7.3.4 坏账处理211
7.3.5 制单处理215
7.3.6 取消操作216
任务7.4 应收款管理系统的期末
业务处理217
7.4.1 单据查询217
7.4.2 期末处理217
项目小结219
拓展闯关5219
项目8应付款管理系统223
任务8.1 认识应付款管理系统224
8.1.1 应付款管理系统功能
概述224
8.1.2 应付款管理系统与其他
系统的关系224
任务8.2 应付款管理系统的初始化
设置226
8.2.1 系统启用226
8.2.2 系统选项设置226
8.2.3 初始设置226
8.2.4 期初余额228
任务8.3 应付款管理系统的日常
业务处理230
8.3.1 应付单据处理230
8.3.2 付款单据处理及核销231
8.3.3 转账处理233
8.3.4 票据管理236
8.3.5 制单处理238
8.3.6 取消操作238
任务8.4 应付款管理系统的期末
业务处理238
8.4.1 单据查询238
8.4.2 账表查询239
8.4.3 期末处理239
项目小结240
拓展闯关6241
项目9固定资产管理系统243
任务9.1 认识固定资产管理系统244
9.1.1 固定资产管理系统功能
概述244
9.1.2 固定资产管理系统与
其他系统的关系245
9.1.3 固定资产管理系统的
业务流程246
任务9.2 固定资产管理系统的
初始化设置246
9.2.1 固定资产管理系统的
初始化246
9.2.2 基础设置250
9.2.3 原始卡片的录入256
任务9.3 固定资产管理系统的
日常业务处理258
9.3.1 固定资产的增加、减少258
9.3.2 固定资产的变动处理259
9.3.3 资产评估262
9.3.4 固定资产卡片管理263
任务9.4 固定资产系统的期末
业务处理264
9.4.1 减值准备处理264
9.4.2 折旧处理266
9.4.3 制单、对账与结账处理268
9.4.4 账表管理271
任务9.5 固定资产的数据维护272
9.5.1 数据接口管理272
9.5.2 重新初始化账套272
项目小结272
拓展闯关7273
项目10供应链管理的初始化275
任务10.1 认识供应链管理系统276
10.1.1 供应链管理系统功能
概述276
10.1.2 供应链管理系统与其他
系统的关系276
任务10.2 基础档案的设置277
10.2.1 系统启用277
10.2.2 存货分类及存货档案278
10.2.3 仓库档案279
10.2.4 收发类别280
10.2.5 采购类型与销售类型281
任务10.3 基础科目的设置283
10.3.1 存货核算系统基础科目的
设置283
10.3.2 应收应付系统基础科目的
设置286
任务10.4 初始化设置289
10.4.1 采购管理系统的初始化
设置289
10.4.2 销售管理系统的初始化
设置292
10.4.3 存货核算系统的初始化
设置295
10.4.4 库存管理系统的初始化
设置297
项目小结299
拓展闯关8300
项目11采购管理系统301
任务11.1 认识采购管理系统302
11.1.1 采购管理系统功能概述302
11.1.2 采购管理系统与其他
系统的关系302
任务11.2 普通采购与付款业务303
任务11.3 特殊采购业务317
11.3.1 采购现付业务317
11.3.2 采购运费处理321
11.3.3 暂估入库处理324
11.3.4 暂估入库报销处理325
11.3.5 采购结算前退货329
11.3.6 采购结算后退货332
项目小结334
拓展闯关9334
项目12销售管理系统337
任务12.1 认识销售管理系统338
12.1.1 销售管理系统功能概述338
12.1.2 销售管理系统与其他
系统的关系339
任务12.2 普通销售业务与收款
业务339
任务12.3 特殊销售业务351
12.3.1 现结业务351
12.3.2 代垫费用353
12.3.3 委托代销业务356
12.3.4 分期收款业务360
12.3.5 直运业务364
12.3.6 销售退货368
12.3.7 零售业务370
12.3.8 销售管理系统的
月末处理371
项目小结372
拓展闯关10372
项目13库存管理系统375
任务13.1 认识库存管理系统376
13.1.1 认识库存管理系统功能376
13.1.2 库存管理系统与其他
系统的关系376
任务13.2 入库与出库业务377
13.2.1 入库业务处理377
13.2.2 出库业务处理381
任务13.3 盘点业务383
项目小结385
拓展闯关11385
项目14存货核算系统387
任务14.1 认识存货核算系统388
14.1.1 存货核算系统功能概述388
14.1.2 存货核算系统与其他
系统的关系388
任务14.2 基础档案的设置及日常
业务处理389
14.2.1 系统启用389
14.2.2 存货核算系统的
初始设置389
14.2.3 入库业务处理390
14.2.4 出库业务处理392
14.2.5 调整业务393
任务14.3 存货核算的月末处理395
项目小结397
拓展闯关12397
参考文献399
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| 內容試閱：
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前言
会计信息系统是高职高专院校会计、会计信息管理和会计电算化等专业的入门课程和核心课程，是经济类学生参加会计从业资格认证考试的必考科目之一。随着社会的发展和科学技术的进步，越来越多的企事业单位采用计算机和会计相结合的电算化手段来处理会计核算及进行会计分析。这种操作手段的转变，要求会计类学生除了要扎实掌握会计基础知识之外，还要具备熟练使用计算机和会计软件进行日常会计工作的能力。我们在多年职业院校会计专业教学经验的基础上，深入到用人单位和管理软件公司进行调研，结合高职高专学生的学习特点及培养要求，听取了会计行业、企业多名专家意见，紧紧围绕岗位课程证书素养的高职院校人才培养目标，以学生的能力培养，持续发展为目的，结合会计岗位对基本技能和职业素养的要求，分析高职培养对象的现状，编写了这本体现高等职业教育特色的会计专业教材。全书内容围绕财政部新修订的2016年从业资格考试大纲为依据，设计了14个项目共58个任务的仿真案例进行教学，将教材内容与会计电算化的实际工作有机结合起来，同时引入会计技能大赛中出现的一些易考、易错的知识点，能够有效地实现教、学、做一体化，全面提高学习者的会计电算化理论和实践技能水平。本书内容丰富，结构设计新颖。每一项目均包含职业能力目标、典型工作任务、知识架构、项目小结和拓展闯关等版块，既可以满足教师循序渐进地讲解，也可以由学生自学掌握财务业务相关知识，降低了高职学生的学习难度，提高了学习兴趣。本书由内蒙古机电职业技术学院郝雅静、刘英主编，内蒙古机电职业技术学院高锁军、刘海涛及企业专家李光宁担任副主编。具体分工如下：郝雅静编写项目7、项目10、项目12和项目14，刘英编写项目1～项目5，高锁军编写项目8、项目11，刘海涛编写项目6、项目9、项目13，李光宁负责案例的校对。全书由郝雅静负责总体架构的设计、修改、补充和定稿。在此对所有作者和专家表示诚挚的谢意！本书是多位一线教师及各相关单位倾力合作与集体智慧的结晶，但由于编者的经验和水平有限，书中不足之处在所难免，恳请广大读者及同行批评指正，以促进我们进一步修订和完善。编 者
项目4 总账管理系统职业能力目标总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适用于各行各业进行财务核算及管理工作。通过本项目的学习，学生能建立适当的会计科目体系，输入和处理各种记账凭证，完成记账、结账及对账工作，输出各种总分类账、日记账、明细账和有关辅助账。典型工作任务期初余额录入填制凭证修改、删除凭证出纳管理期末处理
知识架构
任务4.1 认识总账管理系统4.1.1 总账管理系统功能概述总账管理系统是用友ERP-U8 V10.1的核心系统。它的主要功能包括凭证处理、账簿管理、出纳管理和期末转账等基本核算功能，并提供个人、部门、客户、供应商、项目核算和备查账等辅助管理功能。1初始设置：由用户根据本企业的需要建立账务应用环境，将系统处理变成适合本单位实际需要的专用系统。2凭证处理：通过严密的制单控制和审核机制，保证凭证的完整性和逻辑正确性。3账簿管理：系统可实现总账、明细账和凭证联查，也可查询客户、供应商、个人、部门、项目的总账和辅助账。4出纳管理：为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的查询和管理。5期末转账：完成月末转账定义和转账生成功能，进行期末试算平衡、对账和结账。4.1.2 总账管理系统与其他子系统的关系总账管理系统既可以独立运行，也可以和其他系统协同运行。总账管理系统是财务管理系统的一个基本子系统，它概况地反映了企业供产销等全部经济业务的综合信息，在财务管理系统中处于中枢地位。总账管理系统接收薪资系统、固定资产系统、应收应付系统、资金管理和成本管理等系统生成的凭证，同时总账管理系统也向UFO报表系统、财务分析系统提供财务数据生成财务报表及其他财务分析表。总账管理系统和其他系统之间的数据传递关系如图4.1所示。
图4.1 总账管理系统与其他系统的关系任务4.2 总账管理系统的初始化设置4.2.1 启用总账管理系统总账管理系统的启用日期不能在建立账套的日期之前。若总账中已经录入期初余额包括辅助期初，则不能修改总账的启用日期。不但总账中已经制单的月份不能修改总账的启用日期，其他系统中已经制单的月份也不能修改总账的启用日期。总账的启用操作见项目3，此处不再赘述。4.2.2 总账管理系统的业务流程总账管理系统的业务流程如图4.2所示。
图4.2 总账管理系统的业务流程
4.2.3 总账管理系统的启用参数不同的企业有不同的会计核算要求，因此在首次启用总账管理系统时，需要根据本企业的具体核算要求确定总账管理系统核算要求的各种参数，使得通用总账管理系统适用于本单位的具体核算要求。总账管理系统的参数设置将决定总账管理系统的输入控制、处理方式、数据流向和输出格式等，部分设置执行后不能随意更改。系统参数设置包括凭证参数设置、账簿格式设置、凭证打印设置、会计日历设置和其他设置等内容，如图4.3所示。
图4.3 总账管理系统的参数1. 凭证选项卡在凭证选项卡下包括制单控制凭证控制凭证编号方式和现金流量参照科目等项目。1制单控制制单控制主要设置在填制凭证时，系统应对哪些操作进行控制。1制单序时控制。此选项一般和系统编号选项联用，制单时凭证编号必须按照日期顺序排列。同一凭证类别下，日期在前的会计凭证号数也应当在前。2支票控制。如果选择了该选项，在制单时使用银行科目编制凭证时，系统会针对票据管理结算方式进行登记。如果录入支票号在支票登记簿中已存在，系统提供登记支票报销的功能，否则系统提供登记支票登记簿的功能。此选项和结算方式下的是否票据管理功能联合使用。3赤字控制。如果选择了该选项，在制单时，当资金及往来科目或全部科目的最新余额出现负数时，系统将予以提示，甚至在严格条件下不允许保存财务凭证。4可以使用应收应付受控科目。若科目为应收款管理系统的受控科目，为了防止重复制单，只允许应收应付系统使用应收应付受控科目进行制单并传递到总账管理系统，而总账管理系统不能使用受控科目进行制单。所以如果希望在总账中也能使用这些科目填制凭证，则应选择此项，此时应收应付受控科目既可以在总账管理系统下进行制单，也可以在应收应付系统下进行制单。需要注意的是：总账和其他业务系统使用了受控科目后，有可能引起应收系统与总账管理系统的对账不平。5可以使用存货受控科目。用法与可以使用应收应付受控科目用法相同，此处不再赘述。2凭证控制1现金流量科目必录现金流量项目。选择此项后，在录入凭证时，如果使用现金流量科目，则必须输入现金流量项目及金额。2同步删除业务系统凭证。选择此项后，业务系统删除凭证时，相应地将总账的凭证同步进行作废和删除。否则，只将总账凭证作废，不予删除。3凭证编号方式凭证编号方式有系统编号和手工编号两种方式。如果需要手工填补凭证编号，则应当修改凭证编号方式为手工编号。4现金流量参照科目现金流量参照科目用来设置现金流量录入界面的参照内容和方式。选中现金流量科目单选按钮时，系统只参照凭证中的现金流量科目；选中对方科目单选按钮时，系统只显示凭证中的非现金流量科目；选中自动显示复选框时，系统依据前两个选项将现金流量科目或对方科目自动显示在指定现金流量项目界面中，否则需要手工参照选择。2. 账簿选项卡账簿选项卡主要设置了账簿在打印过程中的一些事项，如图4.4所示。3. 凭证打印选项卡凭证打印选项卡如图4.5所示。
图4.4 账簿选项卡 图4.5 凭证打印选项卡合并凭证显示、打印项表示在填制凭证、查询凭证、出纳签字和凭证审核时，以系统选项中的设置显示；在科目明细账显示或打印时，凭证按照按科目、摘要相同方式合并或按科目相同方式合并合并显示，并在明细账显示界面提供是否合并显示的选项。4. 权限选项卡权限选项卡如图4.6所示。
图4.6 权限选项卡1制单权限控制到科目。需要在系统管理功能的功能权限中先设置科目权限，再选择此项，权限设置才能生效。在制单时选择此项，操作员只能使用具有相应制单权限的科目制单。2制单权限控制到凭证类别。需要在系统管理功能的功能权限中先设置凭证类别权限，再选择此项，权限设置才能生效。选择此项，则在制单时，只显示此操作员有权限的凭证类别。同时在凭证类别参照中，按人员的权限过滤出有权限的凭证类别。3操作员进行金额权限控制。选择此项，可以对不同级别的人员进行金额大小的控制。4凭证审核控制到操作员。如果只允许某操作员审核本部门操作员填制的凭证，则应该选择此选项。5出纳凭证必须经由出纳签字。若要求现金、银行科目凭证必须由出纳人员核对签字后才能记账，则选择此项。6凭证必须经由主管会计签字。如果要求所有凭证必须由主管签字后才能记账，则选择此项。7允许修改、作废他人填制的凭证。选择此项，在制单时可以修改或作废别人填制的凭证，否则不能修改或作废他人填制的凭证。
5. 会计日历选项卡单击会计日历标签，可查看各会计期间的起始日期与结束日期，以及启用会计年度和启用日期，如图4.7所示。还可以看到建账时的一些信息，如账套名称、单位名称、账套存放路径等信息。如果想要修改账套信息，则需要在系统管理中进行。6. 其他选项卡其他选项卡主要设置外币核算方式和各种排序方式，如图4.8所示。图4.7 会计日历选项卡图4.8 其他选项卡1外币核算。如果企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式：固定汇率或浮动汇率。2本位币。在此处可输入核算的本位币的币符和币名。7. 自定义项核算选项卡如果系统提供的个人、部门、项目、供应商和客户等辅助核算项不能满足需求时，可以在此处将某些自定义项设置为辅助核算。案例4.1 恢复项目3：基础设置账套，以账套主管身份设置聚杰乳业有限责任公司的总账控制参数如表4.1所示。表4.1 总账控制参数选项卡参数设置凭证制单序时控制；赤字控制：资金往来科目；赤字控制方式：提示可以使用应收应付存货受控科目现金流量科目必录现金流量项目；批量审核凭证进行合法性校验凭证编号方式：系统编号现金流量参照科目：现金流量科目，自动显示续表选项卡参数设置账簿使用标准版；总账、明细账、日记账显示并打印结转下年字样凭证打印打印凭证的制单、出纳、审核和记账等人员姓名预算控制专家财务评估；控制科目包含贷方科目；超出预算允许保存权限允许修改、作废他人填制的凭证；可查询他人凭证；出纳凭证必须经由出纳签字会计日历会计日历为1月1日到12月31日；数量小数位和单价小数位：5其他外币核算：固定汇率；部门、个人、项目按名称排序；日记账、序时账按日期 凭证类别字 凭证号排序操作步骤：1以账套主管李光宁的身份登录系统管理平台，恢复项目3基础设置账套。2以账套主管李光宁的身份登录企业应用平台，登录日期为2016-01-01。执行财务会计总账设置选项命令，打开选项对话框。3切换到凭证选项卡，单击编辑按钮，按表4.1进行相应的设置，设置完毕后如图4.9所示。4依次切换到账簿会计日历其他等选项卡，按表4.1进行相应设置。5单击确定按钮，保存所进行的设置。
图4.9 总账选项的设置4.2.4 录入期初余额为了保证新旧系统的数据能够有效衔接，保持账簿数据的连续性和完整性，在使用总账系统前，需要录入期初余额。期初余额功能主要包括录入科目期初余额和核对期初余额，并进行试算平衡。
1. 录入期初余额录入期初余额是指输入所有会计科目的当期期初余额，包括年初数和借贷方本年累计发生额。期初余额录入界面有三种颜色显示的会计科目，分别为白色、浅蓝色和浅黄色。白色显示的会计科目可以直接输入金额；浅蓝色显示的会计科目为上级科目，其金额不可直接输入，由所属的下级科目金额汇总而来；浅黄色显示的会计科目为具有辅助核算的会计科目，其金额也不可以直接输入，而需要进入相应的辅助核算输入界面才能录入金额。1直接输入金额的会计科目期初余额录入含数量核算和外币核算的科目：科目为末级科目，并且没有辅助核算，可直接在期初余额表的期初余额栏中输入期初余额。其金额栏显示颜色为白色。案例4.2 录入聚杰乳业有限责任公司2016年1月会计科目的期初余额，如表4.2所示。表4.2 2016年1月期初余额表科目名称辅助核算方 向币别计量期初余额库存现金1001日记借
9 560银行存款1002日记银行借
952 757工商银行100201日记银行借
952 757人民币10020101日记银行借
952 757坏账准备1231
贷
800材料采购1401
借
5 000 液态奶140101数量核算借
5 000
借吨1原材料1403
借
1 247 000 液态奶140301数量核算借
760 000
借吨152 果胶140302数量核算借
220 000
借千克2 750 食用香精140303数量核算借
212 000
借千克424 食用砂糖140304数量核算借
55 000
借千克11 000材料成本差异1404
借
1 640库存商品1405
借
1 050 000 特仑苏盒装牛奶140501数量核算借
600 000
借箱20 000续表科目名称辅助核算方 向币别计量期初余额 牛奶干吃片140502数量核算借
450 000
借盒75 000固定资产1601
借
245 375累计折旧1602
贷
54 932无形资产1701
借
500 000短期借款2001
贷
200 000应付职工薪酬2211
贷
8 000 应付工资221101
贷
8 000应交税费2221
贷
17 000 应交增值税222101
贷
17 000进项税22210101
贷
-16 800销项税22210105
贷
33 800实收资本4001
贷
2 671 200本年利润4103
贷
1 140 000利润分配4104
贷
120 000 未分配利润410401
贷
120 000操作步骤：以账套主管李光宁的身份登录企业应用平台，登录日期为2016-01-01。①执行财务会计总账设置期初余额命令，打开期初余额录入窗口。②以人民币10020101为例，在人民币对应的期初余额栏输入952757，则其上级科目工商银行和银行存款自动汇总，不需录入，如图4.10所示。
图4.10 录入人民币的期初余额③以液态奶140301为例，在液态奶对应的期初余额栏输入5000，在液态奶下一行吨的期初余额栏输入1，如图4.11所示。④同理，录入表4.2中其他会计科目的期初余额。
图4.11录入材料采购液态奶的期初余额*提示*：如果会计科目有下级科目，则必须先录入下级科目的余额，上级科目的期初余额会自动汇总，不需要手工录入。2往来核算会计科目期初余额的录入：主要包括辅助核算为个人往来、客户往来、供应商往来核算的会计科目期初余额录入。如果科目已经录入期初余额但又要修改辅助核算项，则应先删除期初余额再去修改辅助核算项，否则会引起数据库数据的紊乱。案例4.3 录入聚杰乳业有限责任公司部分会计科目的期初余额，如表4.3～表4.6所示。表4.3 往来核算会计科目的期初余额科目名称辅助核算方 向期初余额应收账款1122客户往来借345 000其他应收个人款122102个人往来借3 500一般应付款220201供应商往来贷165 000表4.4 应收账款期初余额的明细信息日 期客 户摘 要方 向金 额年 度2015-12-31北京华联上年结转借145 00020162015-12-31维多利上年结转借200 0002016表4.5 其他应收个人款期初余额的明细信息日 期部 门个 人摘 要方 向金 额年 度2015-12-31信息部陈静敏上年结转借1 50020162015-12-31生产部白展堂上年结转借2 0002016表4.6 一般应付款期初余额的明细信息日 期供应商业务员摘 要方 向金 额年 度2015-12-31内蒙古澳亚牧场有限公司左林上年结转贷165 0002016操作步骤：以账套主管李光宁的身份登录企业应用平台，登录日期为2016-01-01。①执行财务会计总账设置期初余额命令，打开期初余额录入窗口。②双击应收账款对应的期初余额栏，弹出辅助期初余额窗口，如图4.12所示，单击往来明细按钮，打开期初往来明细窗口。
图4.12 辅助期初余额窗口③单击上方的增行按钮，在增加的一行中的日期栏内直接输入或选择2015-12-31，在客户栏内直接输入或选择北京华联，在摘要栏内输入上年结转，在金额栏内输入145 000。④单击上方的增行按钮，根据表4.4中第二行的内容输入信息，如图4.13所示。
图4.13 期初往来明细的录入⑤单击上方的汇总按钮，进行该科目的期初余额汇总，系统弹出完成汇总的提示对话框，如图4.14所示。单击确定按钮，再单击退出按钮，返回辅助期初余额窗口，如图4.15所示。单击退出按钮，完成该科目期初余额的录入。
图4.14 系统提示 图4.15 完成录入的辅助期初余额⑥同理，输入科目其他应收个人款122102和一般应付款220201的期初余额。 3项目辅助核算会计科目期初余额的录入：项目核算会计科目的期初余额录入时必须要录入相应的项目信息。案例4.4 聚杰乳业有限责任公司2016年1月部分会计科目的期初余额如表4.7和表4.8所示。表4.7 2016年1月期初余额表科目名称辅助核算方 向期初余额元生产成本5001项目核算借17 100直接材料500101项目核算借4 000直接人工500102项目核算借10 000制造费用500103项目核算借3 100表4.8 生产成本期初余额明细信息科目名称特仑苏盒装元牛奶干吃片元合计元直接材料5001011 5002 5004 000直接人工5001024 0006 00010 000制造费用5001031 3001 8003 100合计8 60010 30017 100操作步骤：以账套主管李光宁的身份登录企业应用平台，登录日期为2016-01-01。①执行财务会计总账设置期初余额命令，打开期初余额录入窗口。双击直接材料对应的期初余额栏，弹出辅助期初余额窗口。②单击上方的增行按钮，在新增一行中的项目栏中选择或输入特仑苏盒装，在金额栏内输入1500，如图4.16所示。
图4.16 项目核算辅助期初余额录入③再次单击上方的增行按钮，在项目栏中选择或输入牛奶干吃片，在金额栏内输入2500。单击退出按钮，直接材料的期初余额录入完毕。④同理，按照表4.8所给数据完成直接人工制造费用期初余额的录入工作。*提示*： 有辅助核算的会计科目，必须使用辅助核算功能进行期初余额录入。 在录入期初余额时，如果不小心多输入了空白行，出现不能删除的情况，按Esc键退出。2. 对账及试算平衡对账的内容包括总账与上下级、总账与客户往来账、总账与供应商往来账、总账与个人往来账及辅助账与明细账的核对。期初余额录入后，必须进行上下级科目间的试算平衡和一级科目余额试算平衡，以保证初始数据的正确性。试算过程由计算机系统自动进行。期初余额试算不平衡，第一个月的财务凭证不能进行记账操作。案例4.5 对聚杰乳业有限责任公司001账套的期初余额录入结果进行对账，并查看对账结果。操作步骤：以账套主管李光宁的身份登录企业应用平台，登录日期为2016-01-01。1在期初余额录入窗口，单击上方的对账按钮，弹出期初对账对话框，如图4.17所示。2单击开始按钮，开始进行对账并显示对账过程，对账结果如图4.18所示。
图4.17 期初对账对话框图4.18 期初对账完毕案例4.6 对聚杰乳业有限责任公司001账套的期初余额录入结果进行试算平衡，查看试算平衡结果，并备份账套，文件夹命名为总账期初余额。操作步骤：以账套主管李光宁的身份登录企业应用平台，登录日期为2016-01-01。1在期初余额录入窗口，单击上方的试算按钮，弹出期初试算平衡表对话框。2当显示试算结果平衡时，表明期初余额录入基本正确，否则需要进一步核对期初数据，如图4.19所示。3在计算机硬盘上建立文件夹总账期初余额，将账套备份到该文件夹中。*提示*：期初余额试算不平衡，不能记账，但是可以填制凭证；如果已经记账，则不能再录入或修改期初余额。
图4.19 期初试算平衡表
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