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| 編輯推薦： |
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全面营改增新政运用及纳税实操 房地产业、建筑业、金融业、交通运输、生活服务业、邮政电信业全面营改增操作攻略及税收筹划
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| 內容簡介： |
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全面营改增新政运用及纳税实操 本书涵盖了全面营改增*政策深度解析，发票管理实务、进项与销项管理、纳税申报、营改增操作实务以及营改增后税务风险管理与税务筹划等。深度解析了全面营改增之后的税制要素及其变化，重点解读了包括销售不动产、不动产租赁、建筑行业跨区县项目以及房地产开发行业的*规定，以及交通运输、邮政电信、金融保险、服务业等行业的增值税账务处理，同时，结合纳税实务又介绍了增值税销项及进项管理策略、如何进项税款计算、会计处理与纳税申报等。本部分着重实务分析，具有很强的业务指导性。
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| 關於作者： |
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全面营改增新政运用及纳税实操 王有松经济学硕士，会计师。毕业于中央财经大学税务学院，研究方向为企业税务咨询与筹划。现供职于某大型国有企业总部（国家税务总局千户集团成员企业），负责集团企业税政管理工作。拥有多年财税工作实操经验，长期从事集团成员企业的税政咨询及检查培训工作。主编 证券从业资格考试会计从业资格考试系列丛书。创作的论文《企业集团税收筹划研究》获得2015年首届全国国有企业财务管理创新成果论文类一等奖。
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| 目錄：
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目录
CONTENTS
第1章全面营改增概述
1.1全面营改增新政运用
1.1.1初识增值税
1.1.2增值税纳税人的界定
1.1.3征税范围的圈定
1.1.4税率及征收率的确定
1.1.5纳税义务发生时间的规定
1.1.6营改增纳税地点的选择
1.1.7营改增的征税机关
1.2全面营改增对税收因素的影响
第2章全面营改增纳税实操全攻略
2.1全面营改增发票管理及风险防控
2.1.1增值税发票种类的识别
2.1.2增值税发票认证的操作
2.2营改增进项税额管理与操作策略
2.2.1可抵扣进项税额凭证
2.2.2进项税额的抵扣实操
2.2.3不动产分期抵扣全揭秘
2.2.4不得抵扣进项税额的情形
2.3营改增销项税额管理及操作攻略
2.3.1销售额确定的一般方法
2.3.2兼营与混合销售的销售额确定
2.3.3视同销售情形下销售额的确定
2.3.4差额计税方法销售额的确定
2.4营改增增值税税额的计算
2.4.1一般计税方法
2.4.2简易计税方法
2.4.3增值税汇总纳税
2.5营改增税收优惠政策的变与不变
2.5.1免征增值税优惠项目
2.5.2即征即退增值税优惠的延续
2.5.3跨境应税行为零税率优惠
第3章全面营改增税务会计核算技巧
3.1增值税科目设置
3.2增值税科目释义
3.3增值税普通业务会计处理
3.4增值税特殊业务的会计处理
3.5不动产分期抵扣的会计处理
3.6房地产开发与销售业务会计处理
3.7建筑服务业务会计处理
3.8增值税检查调整的会计处理
第4章全面营改增纳税申报技巧
4.1纳税申报基本问题
4.2不动产分期抵扣申报技巧
4.3房地产企业纳税申报技巧
4.4建筑业纳税申报技巧
4.5金融服务纳税申报技巧
4.6交通运输业纳税申报技巧
4.7电信业纳税申报技巧
4.8邮政业纳税申报技巧
4.9小规模纳税人申报技巧
第5章房地产开发行业营改增重点实操
5.1开发建设过程中营改增纳税实操
5.1.1土地成本扣减难题
5.1.2一次购地，分期开发的土地成本扣除
5.1.3土地价款中拆迁补偿费的处理
5.1.4股权收购拿地方式的土地成本扣减
5.1.5拆一还一的税务处理
5.1.6参与政府土地一级开发项目的增值税处理
5.1.7甲供材与甲控材
5.1.8园林绿化工程营改增后操作建议
5.1.9红线外配建工程涉税处理
5.1.10合作建房拿地方式增值税处理
5.2预（销）售环节营改增税务疑难
5.2.1营改增后毛坯房与精装修房的选择
5.2.2不动产对外投资的增值税处理
5.2.3售后返租营改增前后差异处理
5.3开发后自持项目的营改增实务应对
5.3.1开发后自持项目的增值税处理
5.3.2开发后自持项目再出租能否简易计税
第6章建筑服务业营改增重点操作实务
6.1营改增对造价管理的影响分析
6.2营改增后工程计价调整规范
6.3经营模式与资质共享的冲突
6.4工程承包与分包的疑难处理
6.5营改增后建筑资产的管理
6.6以房抵顶工程款的增值税处理 第7章金融服务业营改增操作疑难
7.1金融行业营改增政策指南
7.2金融企业应收未收利息增值税处理
7.3保险公司销售保险赠送促销品增值税问题
7.4典当行业如何缴纳增值税
7.5再保险业务的增值税处理
7.6股权转让的增值税处理
第8章现代服务业营改增操作实务
8.1物业公司转售水电费的增值税操作
8.2非学历教育服务简易征收的魅力
8.3劳务派遣业务的增值税处理
8.4无承运工具业务与货运代理业务
8.5电信业积分兑换电信服务的增值税处理
第9章全面营改增后企业税务管理与筹划
9.1全面营改增后的税务管理
9.2全面营改增后的税收筹划
参考文献
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| 內容試閱：
|
前
言
PREFACE
随着《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等一系列配套文件的颁布，全面覆盖了货物、服务、无形资产、不动产等流转环节，营业税退出历史舞台，不再独行江湖。2016年底前有很多营改增相关书籍出版，随着文件的陆续发布，现在看来很多政策已经变化，也失去了参考和实用价值。本书编写过程中，作者通过一段时间的沉淀与思考，吸收了更多的实务疑难问题以及最新的税收政策（截至2017年2月），稳步度过政策磨合期，最终在此时正式付梓与大家见面。本书分为9章，揭示全面营改增新政运用及纳税实操技巧。第1章以增值税基本税制要素为主体，深入剖析增值税新政及全面营改增影响。第2章从增值税发票管理、进项税额管理、销项税额管理、税额计算以及税收优惠等五大方面全面阐述营改增政策精髓及纳税实操攻略。第3章依据最新《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）梳理了增值税税务会计核算技巧，通过大量实务案例，重点解析了不动产分期抵扣、房地产开发与销售业务以及建筑服务业务会计处理方法，实务可操作性强。第4章详细介绍增值税纳税申报。以房地产业、建筑业、金融业、交通运输业、电信业、邮政业以及部分现代服务业为主体结合实际案例演示纳税申报操作，揭示申报要点及技巧。第5章重点介绍全面营改增的重头戏，展示房地产开发、建筑工程、转让不动产以及不动产经营租赁业务的政策实质及纳税实操。第6至8章根据作者实务工作经验以及最新政策规定，分别介绍房地产、建筑、金融以及现代服务业四大行业全面营改增遇到的重点、疑难、热点问题及解决办法。当然随着营改增的推进，本部分的演绎也是一个积累和新陈代谢的过程。第9章是本书的最后一章，以营改增后的税务管理及纳税筹划为主攻点，介绍了税收实务管理要点，通过案例展示了增值税纳税筹划技巧。本书的特色主要体现在以下几点。第一，章节编排新颖，结构明晰。本书与其他同类书籍篇章结构不同，作者从自身实际工作出发，把企业全面营改增纳税实操分为税务管理工作的不同模块来重点讲解。比如把增值税税制要素初识、进项税额管理、销项税额管理、税款计算、税务会计、纳税申报等分别作为不同的章节编写，有利于工作细分与把控，特别对分工明确、建立财务共享中心的企业而言更加实用。另外，对全面营改增的重头戏单独作为一章来介绍，深度剖析税收新政，配以案例演示纳税实操，以强化政策运用。第二，图表化归纳，案例化讲解。人们往往记忆文字、数据较难，而观察图表、空间记忆较为容易。本书中海量税收政策以图表展示，复杂增值税业务处理以实务案例呈现，直观展示纳税实操。这样避免了一味文件罗列和摘抄，便于大家把握政策的范围、尺度，易于对比运用。第三，内容实用性强。本书案例大多来源于企业日常税收管理实践，内容务实，属于来自于财税一线的热心奉献。书中涉及营改增实务疑难、争议问题时通过小窗口的方式进行重点解析，专题介绍；纳税申报的思路、方法、填报真实完善，手把手讲解纳税申报。全面营改增范围广、难度大、影响深远，也存在针对同一业务问题不同地方政策指引规定不同的情况，需要纳税人主动学习，加以辨析。本书既涉及业务处理技巧，也强调理论的宏观视角，实用性强，相信会对提高企业财税管理水平大有帮助！最后，感谢中国铁道出版社对本书出版工作的支持与付出！本书编写过程中，由于时间仓促，加之作者水平有限，书中难免存在缺点、错误及争议问题，请各位读者批评指正，也可以和作者直接联系（ygz6868@126com），进行业务交流与探讨。
王有松
2017年2月24日
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