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| 編輯推薦： |
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税务机关和企业都非常关注税务稽查工作，这由征纳双方的职责决定。依法纳税，充分享受税收优惠，降低企业税收负担是企业财税人员的重要职责。根据国家税收法律、法规，查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施，是税务稽查人员的职责所在。从2013年8月1日起至今，我国税制进行了大幅度的改革，新的涉税问题不断出现，纳税人在认为已经履行了相关纳税义务的情况下，仍被税务稽查部门查出问题，企业财会人员迫切需要掌握应对税务稽查的相关知识。本书以我国*税收法律、法规为依据，针对不断出现的涉税问题进行税务稽查研究，突出研究的时效性。 本书包括四部分内容：*篇知己知彼，主要介绍了纳税人做到知己应掌握的税收基础知识，以及知彼应掌握的税务稽查知识。第二篇案例解析，以案例的形式分税种阐述了各税种的典型税务稽查案例，使纳税人加深了解各税种的常见涉税问题，以充分理解税务稽查的实质及重点。
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| 內容簡介： |
本书站在企业财会人员的角度研究税务稽查的应对策略，突出策略的实用性。全书分为四篇： *篇通过对税收知识和税务稽查知识的梳理与解读，为纳税人应对税务稽查提供必要的知识储备；第二篇通过对典型税务稽查案例进行抽丝剥茧式的深度解析，使纳税人了解税务稽查的要点，帮助其尽可能避免财务工作中的误区和漏洞，以有效规避税务稽查风险；第三篇旨在帮助纳税人准确把握应对税务稽查工作的关键点，并有针对性地提出应对税务稽查的有效策略；第四篇主要阐述如何做好税务稽查财务调整工作，完善纳税管理工作，从根本上提高企业的纳税工作水平。
本书适合企业财务人员、管理人员作为案头必备的参考书，也可供相关专业研究者、学习者阅读参考。
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| 目錄：
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第一篇知己知彼第一章如何才能做到知己3
第一节了解我国现行税制结构3
一、
税制结构模式4
二、
我国现阶段的税收结构5
三、
我国税收管理和税款使用权限6
四、
我国现行税收体系8
第二节熟悉企业经营活动各环节的涉税事项11
一、
企业购进环节的涉税事项11
二、
企业生产或营运环节的涉税事项15
三、
企业销售环节的涉税事项19
四、
企业经营成果形成的涉税事项30
五、
企业经营成果分配的涉税事项32
第三节明确偷税与漏税、避税筹划与纳税
筹划的界定33
一、
偷税与漏税34
二、
避税筹划与纳税筹划35
第四节熟悉企业纳税风险产生的原因37
一、
企业纳税风险的类型37〖1〗营改增后税务稽查发展方向及应对研究〖1〗目录[1]〖2〗[2]二、
纳税风险可能给企业造成的危害39
三、
企业纳税风险产生的原因40
第二章知彼应掌握的税务稽查知识43
第一节税务稽查概述43
一、
税务稽查的基本规定43
二、
税务稽查的管辖45
三、
税务稽查的检查方式及权限47
四、
国家税务局地方税务局联合稽查工作办法51
第二节纳税评估与税务稽查56
一、
纳税评估的特点57
二、
纳税评估的基本程序58
三、
纳税评估与税务稽查的关系62
第三节税务稽查的具体工作步骤64
一、
选案64
二、
检查66
三、
审理69
四、
执行70
第四节税务稽查方法72
一、
账务检查方法73
二、
分析方法76
三、
调查方法78
四、
税务稽查的操作技巧80
第二篇案例解析第三章流转税稽查案例解析87
第一节增值税稽查案例解析87
一、
隐匿收入避免被认定为一般纳税人的案例解析88
二、
混合销售行为未按规定进行税务处理的案例解析94
三、
多元化经营企业错误适用增值税税率的案例解析98
四、
营改增企业进销税额倒挂的案例解析105
五、
一般纳税人兼有简易计税方法纳税错误的
案例解析109
六、
视同销售业务未确认销项税额的案例解析114
七、
进项税额计算抵扣错误的案例解析124
八、
代理记账公司虚开增值税专用发票的案例解析134
第二节消费税稽查案例解析139
一、
自产自用应税消费品消费税确认错误的案例解析140
二、
委托加工应税消费品税务处理错误的案例解析146
三、
珠宝零售企业促销业务税务处理错误的案例解析151
第四章企业所得税稽查案例解析157
第一节企业收入的稽查案例解析157
一、
汽车4S店利用信息化手段隐匿收入的案例解析158
二、
电子商务企业隐匿收入的案例解析166
三、
错误适用免税收入和不征税收入政策的案例解析178
第二节企业扣除项目的稽查案例解析187
一、
白条入账的稽查案例188
二、
因成本不实被核定征收企业所得税的案例解析194
三、
虚列固定资产并错误适用加速折旧的案例解析203
第三节企业所得税应纳税额确认的案例解析209
一、
核定征收应纳税额确认的案例解析209
二、
查账征收应纳税额确认的案例解析214
第五章其他税种及多税种的稽查案例解析221
第一节个人所得税的稽查案例解析221
一、
职工旅游费分拆记账，少缴个人所得税的
案例解析221
二、
留存收益转增资本未代扣代缴个人所得税的
案例解析227
第二节资源税类及财产税类的稽查案例解析231
一、
土地增值税清算与审核的案例解析231
二、
少缴城镇土地使用税和房产税的案例解析239
第三节行为目的税类的稽查案例解析245
一、
印花税纳税错误的案例解析245
二、
企业场内运行车辆少缴车辆购置税的案例解析250
第四节多税种综合稽查案例解析255
一、
案例资料255
二、
税务稽查方法256
三、
相关法律解析259
四、
稽查处理结果268
五、
借鉴与思考268
第三篇应对策略第六章配合税务机关做好税务稽查工作273
第一节做好接受税务稽查的准备工作273
一、
及时准备检查材料273
二、
分析了解税务稽查的意图274
三、
做好稽查前的补救措施275
第二节做好税务稽查人员的接待与沟通工作277
一、
针对不同稽查类型安排接待工作277
二、
积极主动与税务稽查人员进行沟通279
第三节认真执行税务稽查结论281
一、
收到《税务处理决定书》后应做的工作281
二、
收到《税务行政处罚事项告知书》后应做的工作282
第七章正确应对税务稽查纠纷，维护自身合法权益285
第一节分析税务稽查纠纷产生的原因285
一、
明确税务稽查纠纷的界定285
二、
正确分析税务稽查纠纷产生的原因286
第二节合理解决税务稽查纠纷288
一、
利用知情权了解税务稽查纠纷的具体情况288
二、
通过和解的方式解决税务稽查纠纷289
三、
运用听证权解决税务稽查纠纷291
四、
运用税务行政复议解决税务稽查纠纷294
五、
运用税务行政诉讼解决税务稽查纠纷299
第四篇改进完善第八章做好税务稽查账务调整工作305
第一节税务稽查账务调整的原则及方法305
一、
税务稽查账务调整的必要性305
二、
税务稽查调账的原则306
三、
税务稽查账务调整的方法307
第二节税务稽查的账务调整309
一、
企业不计或少计收入的账务调整309
二、
将自产产品用于销售以外其他方面的账务调整311
三、
成本核算错误的账务调整315
四、
会计核算正确，企业所得税计算错误的账务调整316
第九章完善企业纳税管理工作318
第一节明确企业纳税管理的目标及原则318
一、
企业纳税管理的目标318
二、
企业纳税管理的原则319
第二节建立企业纳税风险管理机制322
一、
树立纳税风险防范意识323
二、
确定企业纳税风险管理机构的工作职责323
三、
设立企业纳税风险识别与报告制度324
四、
建立企业纳税风险应对机制327
五、
建立企业纳税风险信息与沟通机制328
第三节合理安排企业纳税管理工作330
一、
了解企业基本情况330
二、
确定纳税管理组织形式331
三、
确定纳税管理人员333
四、
收集与企业生产经营相关的财税法规333
五、
确定纳税管理目标335
六、
制定纳税管理制度与流程335
七、
研究制订纳税管理方案335
八、
组织纳税管理方案的实施336
九、
纳税信息反馈与归档336
参考文献337
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| 內容試閱：
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前言
税务机关和企业都非常关注税务稽查，做好税务稽查工作是征纳双方共同的目标。本书站在企业财会人员的角度研究税务稽查的应对策略，突出策略的实用性。本书以税务稽查为主线展开研究，分为四篇，共九章。第一篇通过对税收知识和税务稽查知识的梳理与解读，为纳税人应对税务稽查提供必要的知识储备，以提高纳税人应对税务稽查的工作效率。第二篇通过对典型税务稽查案例进行抽丝剥茧式的深度解析，使纳税人了解税务稽查的要点，帮助其尽可能避免财务工作中的误区和漏洞，以有效规避税务稽查风险。在对税务稽查工作的程序、方法等全面解读以及对典型税务稽查案例解析的基础上，第三篇旨在帮助纳税人准确把握应对税务稽查工作的关键点，并有针对性地提出应对税务稽查的有效策略。第四篇针对税务稽查中发现的问题，主要阐述如何做好税务稽查账务调整工作以及如何进一步完善纳税管理工作，从根本上提高企业的纳税工作水平，实现税务稽查的最终目的。本书围绕税务稽查应对策略进行写作，具有以下特点。（1） 实用性强。在对税收知识和税务稽查知识的解读中，设有风险提示和重点关注等板块，使阅读者准确掌握涉税事项的风险点及应重点关注的内容。在案例解析中，通过抽丝剥茧式的解析，使阅读者了解各种税务稽查方法，掌握相关税法〖1〗营改增后税务稽查发展方向及应对研究[1]规定，并从中有所借鉴与思考。（2） 时效性强。本书根据我国最新税收法规进行研究，与当前最新税制同步，关注营改增方面的税务稽查以及国地税联合稽查对税务稽查工作的影响。（3） 可读性强。本书写作上力求重点突出，每一篇都通过简洁、凝练的开篇语道出本篇要点。第一篇知己知彼，百战不殆；第二篇前车之覆，后车当戒；第三篇高屋建瓴，有的放矢；第四篇查缺补漏，精益求精。在本书的写作中，本人将自己多年来从事财税教学、培训工作，以及作为注册会计师、注册税务师的实际工作经验融入其中，列举了大量的案例，具有鲜明的实践性和可操作性特色。本人在写作过程中得到了田淑华教授的悉心指导、李彤彧副教授和王建聪博士的无私帮助，在此表示衷心的感谢。本书由浅入深地展开研究，几乎涵盖了与税务稽查相关的所有内容，既可以作为企业财务人员应对税务稽查的专业用书，也可以帮助企业决策者了解税务稽查的重点，还可以作为税务稽查人员的指导用书。本书写作过程中，参阅大量国内外学者的论文、专著和教材，在此表示衷心的感谢。限于作者的水平，书中难免有疏漏和不足，希望读者朋友不吝指正。
作者2016年10月
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