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| 內容簡介： |
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本书以我国税收与会计法规、制度为主要依据，尽可能将*的税收及会计法规制度体现其中。本次再版，除了对增值税会计进行比较系统的修改调整外，对消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、资源税会计等，均按*配套法规作了重新调整和梳理，并按税收法规和企业会计准则及其解释的相关内容，对涉税事项的会计处理方法作了较多调整。鉴于增值税的全覆盖，新版对*后一章税务筹划实务的内容也做了相应修改调整，并将营业税的税务筹划置换为个人所得税的税务筹划。
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| 關於作者： |
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盖地 天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授，博士生导师，博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事。
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| 目錄：
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第1章税务会计总论
1.1税务会计概述
1.2税务会计对象、任务与目标
1.3税务会计基本前提
1.4税务会计原则
1.5税务会计要素
1.6税务会计计量属性
复习思考题
第2章纳税基础
2.1税收概述
2.2税收实体法及其构成要素
2.3税收征纳制度
2.4纳税人的权利与义务
复习思考题
第3章增值税会计
3.1增值税税制要素
3.2增值税的确认、计量与申报
3.3增值税进项税额及其转出的会计处理
3.4增值税销项税额的会计处理
3.5增值税结转及缴纳的会计处理
复习思考题
第4章消费税会计
4.1消费税税制要素
4.2消费税的确认、计量与申报
4.3消费税的会计处理
4.4委托加工应税消费品的会计处理
4.5进口应税消费品的会计处理
4.6金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理
复习思考题
第5章关税会计
5.1关税税制要素
5.2关税的确认、计量与申报
5.3关税的会计处理
复习思考题
第6章出口货物免退税会计
6.1出口货物免退税概述
6.2出口货物免退税的确认、计量与申报
6.3出口货物免退税的会计处理
复习思考题
第7章资源税会计
7.1资源税税制要素
7.2资源税的确认、计量与申报
7.3资源税的会计处理
复习思考题
第8章所得税会计
8.1企业所得税税制要素
8.2企业所得税的确认、计量与申报
8.3企业所得税会计基础
8.4企业所得税的会计处理
8.5个人所得税的确认、计量与申报
8.6个人所得税的会计处理
复习思考题
第9章其他税会计
9.1土地增值税会计
9.2耕地占用税会计
9.3城镇土地使用税会计
9.4房产税会计
9.5车船税会计
9.6城市维护建设税会计
9.7印花税会计
9.8契税会计
9.9车辆购置税会计
复习思考题
第10章税务筹划原理
10.1税务筹划的概念、意义与风险
10.2税务筹划的动因与目标
10.3税务筹划的原则与特点
10.4税务筹划的基本手段与方法
10.5税务筹划的基本技术与步骤
复习思考题
第11章税务筹划实务简述
11.1分税种进行的税务筹划
11.2企业经营活动的税务筹划
11.3国际税务筹划
复习思考题
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| 內容試閱：
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在现代企业制度下，财务会计、税务会计与管理会计提供的三类会计信息在经济界广泛使用、不可或缺，但税务会计与财务会计的密切程度要远远高于管理会计。乃至在会计理论与实务界，仍然有人将会计工作岗位分工混同于会计学科划分。认为既然企业是一套账，那就是一种会计，即财务会计，将财务会计与税务会计在会计记录中的有分有合视为一种会计规范，由此带来的税务风险越来越多、越来越大，正如一位企业总会计师所言：企业的税务风险大多与其会计处理有关。
改革开放30多年来，我国的税收、会计等法规建设已经明显地体现基于会计权益的分权观，而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下，税务会计已经成为一种制度安排。税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论，但美国的单一税制再加上其实用主义观念，大大限制了美国税务会计的发展。中国的税务会计理论与实务应该符合中国的税收与会计环境，在借鉴与创新中，更多的应该是创新，即构建符合中国国情的税务会计结构体系，树立税务会计与财务会计彼此相依、互补共赢的基本理念。
税务会计本质上应是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。当会计准则与税收法规存在诸多差异时，企业必须针对这些不一致保持一份专门用于纳税目的的税务会计记录（罗伯特N安东尼等，2011）。税务会计有两个基本目标，一是履行纳税义务，二是追求税收利益。通过税务会计追求税收利益，实际上就是税务筹划。鉴于有的学校尚未单独设置税务筹划课程，本书在比较系统地阐述税务会计确认、计量、记录和申报的基础上，单设两章税务筹划原理和实务。
处于转型期的我国税收制度和会计制度建设硕果累累，但也变化频繁。
从2016年5月1日起，我国增值税实现货物和服务行业的全覆盖，包括不动产在内的全部固定资产进项税额允许抵扣，从此，我国增值税将成为规范的消费型增值税制度。鉴于增值税的全覆盖，本次再版，对已经颁布和实施的营改增一系列新法规制度做了重新梳理和内容调整，如增值税的纳税范围、税率、增值税发票管理等都做了补充或调整，并相应更新了一些例题。增值税实现全覆盖后，营业税也就完成了其历史使命，本次再版，将营业税会计一章删除，其后的章节、图表和例题序号也将依次前移。
本次再版，除了对增值税会计进行比较系统的修改调整外，对消费税会计、企业所得税会计、资源税会计等，均按最新法规作了重新调整和梳理，并按税收法规和企业会计准则及其解释的相关内容，对涉税事项的会计处理方法作了较多调整。鉴于增值税的全覆盖，新版对最后一章税务筹划实务简述的内容也做了相应修改调整，并将营业税的税务筹划置换为个人所得税的税务筹划。
税收给会计增添了不尽的烦恼，对于会计这个行业来说，如果没有税收问题，那么这个行业的复杂程度将会惊人地降低
孙凯.美国联邦税收制度.北京：中国税务出版社，1997.。但从另一个角度看，也正是越来越复杂的现代税收制度，提高了会计从业的门槛和会计职业的地位，税收已经成为会计研究和会计实务新的增长点。企业不仅需要高水平的财务会计师，同样需要高水平的税务会计师。
本书追寻不断变化的会计环境，力求体现最新的法规精神，但变化总是在不断发生，让我们适应变化、享受变化，并努力去追踪变化。
感谢家人对我的一贯支持。当然，还应感谢中国人民大学出版社诸位编辑，她们的敬业精神令人感动。当然，更要感谢本书的广大读者，衷心希望你们对拙书提出改进意见和建议。
盖地
于天津财经大学会计与财务研究中心
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