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| 編輯推薦： |
在税收征管日益严格的今天，小企业完全可以在法律允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项涉税活动进行事前的计划和安排，达到合法规避或减少企业税收支出的目的，这实质上就是节税筹划。节税筹划符合国家以税收杠杆调控经济的政策导向，是国家鼓励的一种合法应对手段。节税筹划的基本手段就是充分运用国家出台的各项税收优惠政策。但是，充分合理地利用税收优惠政策并非一件易事。因为税收优惠政策颁布于不同的历史时期，针对不同的对象，发挥着不同的政策导向作用。成千上万条被废止或更新的税收政策，即使是专业税务人士也会常常感到如坠雾里，不知所措，更何况普通的小企业纳税人。
全书可以说是一本即查即用的小企业节税实务操作指南。本书条理清晰、重点突出、内容丰富、方法详尽，读者在了解掌握具体税收优惠政策的同时，可以方便快捷地查找出相关业务的涉税处理和节税方法，达到了时效性与实用性的兼顾。
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| 內容簡介： |
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《营改增背景下小企业如何纳税节税》侧重于实务，以现行税收基本法律、法规和规章制度为依据，从纳税人、计税依据、税收优惠政策以及税收征收管理等方面对小企业应纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税、房产税、资源税、契税和车辆购置税等进行了合理的节税设计，将小企业的节税筹划实务提高到了新的高度，并结合原有的税务处理方法，及时更新调整合理节税实施技巧，符合了小企业发展的要求和自身效益最大化的追求。
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| 目錄：
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第一章 早知道早受益税法基础知识
第一节 小型企业的概念和界定标准...............................................................................1
第二节 小企业税收的构成要素......................................................................................3
第三节 节税、避税与偷税.............................................................................................9
第四节 节税者必须具备的素质....................................................................................14
第五节 纳税需遵循一定的原则....................................................................................16
第六节 节税的意义不同一般........................................................................................20
第二章 低成本创高收入增值税纳税节税优化设计
第一节 增值税的概述..................................................................................................23
第二节 增值税纳税的节税设计....................................................................................30
第三章 打对算盘出高利消费税纳税节税优化设计
第一节 消费税的概述..................................................................................................39
第二节 消费税的节税设计...........................................................................................45
第四章 避税没有国界关税纳税节税优化设计
第一节 关税的概述.....................................................................................................51
第二节 确定关税完税价格的节税设计..........................................................................54
第三节 有关关税的其他纳税节税设计..........................................................................56
第五章 利润最大化是目标企业所得税纳税节税优化设计
第一节 企业所得税的概述...........................................................................................59
第二节 企业所得税的节税设计....................................................................................62
第三节 企业所得税税收优惠的节税设计.....................................................................69
第四节 从企业组织结构选择方面进行节税设计............................................................73
第五节 从财务管理角度看纳税节税设计......................................................................77
第六章 不当家不知柴米贵个人所得税纳税节税优化设计
第一节 个人所得税的概述..........................................................................................83
第二节 个人所得税的节税设计...................................................................................85
第七章 土地增值税纳税节税优化设计
第一节 土地增值税概述..............................................................................................97
第二节 土地增值税纳税节税设计................................................................................98
第八章 十八般武艺样样精通其他税种纳税节税优化设计
第一节 城建税纳税节税优化设计..............................................................................107
第二节 城镇土地使用税纳税节税优化设计................................................................109
第三节 印花税纳税节税优化设计..............................................................................111
第四节 房产税纳税节税优化设计..............................................................................118
第五节 资源税纳税节税优化设计..............................................................................123
第六节 契税纳税节税优化设计.................................................................................127
第七节 车辆购置税纳税节税优化设计.......................................................................130
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| 內容試閱：
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第四章 避税没有国界
关税纳税节税优化设计
第一节 关税的概述
一、关税的概念
关税又称 customs 或 tariff，是一个国家对于通过其国境的货物所课征的租税，因此，它是一种国境关税，。所谓通过其国境即表明关税为通过税的一种，。而所谓国境并不仅限于一个国家的政治领域，而是指经济的国境，也即关税的地域，。如非经济的国境，或非关税的地域，则虽有货物通过，也不课征关税，例如通过自由港的商品，即不课税。
关税乃对通过国境的货物才课税，如非货物则不属课税对象，例如旅客出入国境，从事运输客货的运输工具，虽其过境，也不课关税。关税依货物通过的方向可分为进口税（import duty），和出口税（export duty）。但现代已很少课征出口关税但现在已很少课征出口关税，所以一般所谓关税，乃指进口关税而言就是指进口关税而言；。依课证标准，可分为从价税（advalerem duty），、从量税（specific duty），、复合税（compound duty）以及选择税（alternative duty）；依课征目的，可分为财政关税（financial duty）、保护关税（protecive duty）、反倾销税（anti-dumping duty）以及报复关税（retaliatory duty）等。
关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。从以下几个方面，可以加深对关税概念的理解：。
1．关税是一种税收形式。关税与其他税收的性质是一样的，征税主体都是国家。不同的是其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收。
2．关税的征税对象是货物和物品。关税是对有形的货品征税。对无形的货品不征关税。
3．关税的征税范围是进出关境的货物和物品。一般情况下，一国的关境和国境是一致的，但当一个国家在境内设立自由贸易区或自由港时，国境大于关境；当几个国家结成关税同盟，组成统一的关境，实施统一的关税法令和统一的对外税则，只对来自或运往其他国家的货物进出共同关境时征收关税，国境小于关境，如欧洲联盟。
二、关税的征税对象及义务人
（一）关税的征税对象
关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。
（二）纳税义务人
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。
一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。
三、关税的税率与计算
（一）关税的税种
1．1、按征收方法划分
（1）从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。
（2）从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如吨、箱、百个等）征收定量关税。
（3）混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。
（4）选择关税：指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率，在征税时选择其中征税额较多的一种关税，也可选择税额较少的一种为计税标准计征。
（5）滑动关税：关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。可以起到稳定进口商品价格的作用。
2．2、按征税商品流向划分
（1）进口税（Import Duties）
进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税（ Normal Duties ）。
（2）出口税（Export Duties）
出口税是对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争。
（3）过境税（Transit Duties）
过境税，是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。
四、关税的纳税申报
（一）通关制度
通关是进出口货物在进出海关时所必须履行的一系列程序的总称。所有进出口货物从进入关境至办理完通关手续离开关境的这段时间都要受到海关监管。我国海关通关过程主要包括进出口货物的申报、查验、纳税和放行四个过程。
1．1.申报制度
申报是海关通关过程的第一个环节，它是海关进行后续监管的基础和依据。
2．2.查验制度
有进出境运输工具的负责人、货物和物品的收发人或其代理人向海关办结申报手续后，海关就要根据所提交的法定单证，对所申报进出境的运输工具、货物、物品进行实际的查验。
3．3.放行制度
在海关对进出境的运输工具、货物和物品经过审单、查验和征税后，就可在有关单证上签印放行，这意味着海关监管工作的结束。
（二）关税的申报制度
1．1、正确填写报关单
2．2、提交各类单证
节税锦言节税良言
在实务纳税节税设计当中，财务人员的角色是很重要的，而若是财务人员，可以更有效、安全地执行，老板给下达的节税任务，再加上公司整体的企业节税水平的提升，更能支持财务人员很好的的进行纳税节税设计更能支持财务人员很好地进行纳税节税设计，因为财务工作是作为财务人员的本质。同时，也在企业中体现出了员工个人的地位，他们得到了充分的肯定后再在进行纳税节税工作时就会不知不觉中提高了的节税设计的效果员工得到了充分的肯定后，在进行纳税节税工作时就会不知不觉提高节税设计的效果。
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