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| 編輯推薦： |
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本书精选39个典型案例，以案例为线索提示容易被忽略的企业融资、经营风险集中点，涉及融资、税务、人力资源管理、公司运营、外汇、海关等相关领域，并提供专业解决方案，帮助企业规避法律风险，摆脱法律困境。
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| 內容簡介： |
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第四届企业家刑事风险防控与经济发展高端论坛发布《2015年中国企业家刑事风险报告》显示：企业家在企业融资、经营方面的刑事风险尤为突出，令人堪忧。面对纷繁复杂的现实情况，许多经营者因为不具备相关法律知识，很可能因为一件不起眼的小事而导致企业陷入危机，而本人也面临严厉的法律处罚甚至是承担刑事责任。如何增强法律意识，防范法律风险，成为摆在每个企业经营管理者面前的难题。本书汇总了企业在融资与经营过程中普遍存在的法律风险点，提供专业的、可操作的解决方案，力求帮助企业经营者规避法律风险，摆脱法律困境。书中所收案例多为作者亲自承办，涉及与企业融资、经营管理密切相关的领域。
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| 關於作者： |
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蒋力飞，上海市华诚律师事务所一级合伙人，专注于商务及金融领域刑事法律服务，擅长为企业家客户的危机处理、财富安全，提供全方位法律解决方案。
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| 目錄：
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融资篇
003境外融资坎坷路
外汇管制对境外融资之影响
013转贷困局
高利转贷罪评析
021贷出来的罪行
骗取贷款罪评析
028募资陷阱
非法吸收公众存款罪评析
037售股危机
擅自发行股票、公司、企业债券罪评析
046境外小金库的秘密
逃汇罪评析
053洗不白的罪赃
洗钱罪评析
060互联网融资的风险
集资诈骗罪评析
069擅处贷款抵押物险遭刑责
贷款诈骗罪评析
076支票的信用
票据诈骗罪评析
084人情的代价
保险诈骗罪评析
目录
091-314
经营管理篇
目录
093节税有道
逃税罪评析
106关联交易惹的祸
关联交易税务风险
115欠税之责
逃避追缴欠税罪评析
122假贸易，真退税
骗取出口退税罪评析
129牵线搭桥受牵连
虚开增值税专用发票罪评析
136不起眼的停车票
持有伪造的发票罪评析
141清算的责任
妨害清算罪评析
149PE跟投的代价
非国家工作人员受贿罪评析
157虚假交易背后的隐情
对非国家工作人员行贿罪评析
163国企高管，同类营业碰不得
非法经营同类营业罪评析
170近水楼台惹争议
为亲友非法牟利罪评析
176国企高管的特殊使命
签订、履行合同失职被骗罪评析
182隐匿会计资料的苦果
隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪评析
189糊涂的股东
职务侵占罪评析
196企业资金挪用不得
挪用资金罪评析
202傍大款的下场
假冒注册商标罪评析
213免费午餐吃不得
销售假冒注册商标的商品罪评析
222有些秘密你是不能知道的
侵犯商业秘密罪评析
232诚信宣传是正道
虚假广告罪评析
241串通投标，自食恶果
串通投标罪评析
250欺诈从恶意避债开始
合同诈骗罪评析
256灰色地带闯不得，合法经营是王道
非法经营罪评析
267土地上的规矩
非法转让、倒卖土地使用权罪评析
277海关申报，你知多少
企业出口申报的海关风险评析
288低价销售，引火上身
走私普通货物、物品罪评析
295保税货物的保护
特殊形式的走私普通货物、物品罪评析
301买出来的祸
间接走私犯罪评析
308任性助人的苦果
走私共犯评析
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| 內容試閱：
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导读
近年来，受国内融资渠道较少，融资成本过高等诸多因素影响，许多境内企业将目光投向境外融资借款。然而，由于对国家外债管理制度的不了解，不少境内企业在境外融资路上走了弯路。
案情简介
2007年4月，十分看好大陆美容市场的李某向好友严某、宗某提出共同出资设立一家私人美容医院的想法，这一提议得到了严某与宗某的支持，于是三人便展开了美容医院的筹建工作。由于医院建立需要大量的资金，三人暂定公司注册资本金为1000万元，其中李某以自己先前设立经营的A医疗器材公司作为股东认缴美容医院50%的股权。
很快，李某等三人发现，起初计划投资的1000万难以设立并维持一家美容医院的正常运营，仍有大量资金空缺，但三人均已在融资过程中遇到了障碍，难以筹到足够资金。当李某为融资事宜一筹莫展时，突然想到移民美国的同学万某，说不定他可以帮助医院筹到相应款项。于是，李某找到万某提出筹建医院的困难，希望万某能在美国帮忙贷款以度过融资的难关。出于好意，万某同意在美国以自己的名义贷款再借给医院。
8月3日，万某作为乙方与处于筹建中的美容医院、A公司共同作为甲方签订《贷款协议》，约定：美容医院委托万某向美国的银行贷款相当于人民币200万元的美元款项，第一期约20万美元于10月份汇到美容医院指定的在国内某银行账户中，第二期约8万美元根据美容医院需要的时间再向美国的银行贷款。贷款利息为年息7%，贷款利息与汇款手续费先行从第一期20万美元贷款中扣除，第一期贷款期限为一年。如有违约情形，则违约方需赔付对方经济损失30%。
贷款协议签订后，万某便以自己的名义向美国的银行贷款20万美元，其在预留相应贷款利息和汇款手续费后，将其中约17万美元分四次汇至美容医院指定的国内某银行账户。
得到资金支持后，李某等人也加紧了医院的设立进程。2008年6月美容医院注册成立并开业运营。开业后，医院虽运营正常，但远未达到预期盈利状态，只能勉强偿还国内银行的贷款。眼看贷款即将到期，不安的万某要求医院出具相应的保证，于是在2008年7月10日，万某与美容医院签订《还贷计划协议》，约定：万某在美国的银行共借贷20万美元将于2008年10月到期，按美容医院目前实际情况，除支付利息外，美容医院需在2008年8月偿还本金5万美元，9月偿还本金12万美元，10月偿还本金余额3万美元。如条件允许，美容医院可安排提前还款。
2008年8月，美容医院在偿还万某5万美元后，便再无力偿还余下的贷款。虽万某多次找到李某，要求A公司为美容医院偿还贷款，但李某表示A公司是美容医院的股东，且已出资完毕，不再为医院承担清债义务，应当由医院自己承担。无奈之下，为保证自己在美国的银行信用，万某不得不东拼西凑，先行将银行贷款还掉。
2009年10月，万某将美容医院与A公司作为共同被告，诉至法院，要求两被告共同归还借款15万美元，支付自2007年10月5日至判决生效之日止的利息以20万美元为基数，利率为年息7%，扣除被告已支付的利息3万美元，支付违约金6万美元。
法院裁判
一审法院认为，根据《中华人民共和国合同法》以下简称《合同法》的相关规定，万某与美容医院、A公司之间的《贷款协议》因违反国家外汇管理的相关规定而无效，双方因此而形成的民间借贷关系也无效。关于A公司是否应承担共同还款责任，鉴于A公司虽与处于筹建阶段的美容医院共同作为甲方和万某签订《贷款协议》，但该协议内容所体现的借款人仅为美容医院，并未明确A公司的权利义务或法律地位，且《还贷计划协议》中明确还款义务人系美容医院，因此A公司不应与美容医院共同承担责任。
基于民间借贷协议无效，则因该合同取得的财产应当予以返还，有过错的一方应当赔偿对方因此受到的损失，双方均有过错的，应当各自承担相应的责任。因此，万某与美容医院基于无效《贷款协议》各自取得的8万美元和17万美元应当相互予以返还，万某关于借款利息及赔偿违约金的诉请无事实和法律依据，不应得到支持。
但鉴于万某系美国公民，对中国相关法律规定不熟悉，签订贷款协议不以赚取利润为目的，美容医院从2007年起占有使用万某提供的17万美元，造成万某的实际经济损失，根据公平合理原则，结合双方当事人的过错等因素，美容医院应承担17万美元自实际交付日起至判决生效之日止的利息损失，年利率酌定为5.6%。
后万某提起上诉，二审法院驳回了万某的上诉请求。
律师评析
为了促进和保障国民经济的健康发展，保证国际收支平衡，我国对外汇管理十分严格，尤其是对外债的管控。
外汇是以外币表示的可以用于国际清偿的支付手段和资产，不仅包括外币现钞，外币支付凭证如票据、银行存款凭证、银行卡等、外币有价证券如债券、股票等、特别提款权等也属于外汇行列。虽然，国家对经常性国际支付和转移如普通国际货物贸易等不作限制，但会对经常项目外汇收支的真实性与一致性进行严格的监督检查，收入与支出都要严格按照国家外汇管理部门的相关规定由专门金融机构进行。国家对于资本项目外汇的管理更加严格与具体，无论是境外机构或个人在境内投资，还是境内机构或个人要境外直接投资，不仅须经有关部门批准，还需按照规定办理登记或备案。外债与对外担保就是两类资本项目外汇。
那么何为外债呢?简言之，就是具有涉外性质的债务。2003年1月，原国家发展计划委员会、财政部与外汇管理局共同发布出台《外债管理暂行办法》，对外债作出官方权威的解释，即境内机构对非居民承担的以外币表示的债务。其中，境内机构是指在中国境内依法设立的常设机构，包括政府机关、金融境内机构、企业、事业单位和社会团体;非居民是指中国境外的机构、自然人及其在中国境内依法设立的非常设机构。
按照债务类型划分，外债可分为外国政府贷款特指中国政府向外国政府举借的官方信贷、国际金融组织贷款特指中国政府向世界银行等国际性、地区性金融机构举借的非商业性信贷和国际商业贷款指境内机构向非居民举借的商业性信贷，市场经济活动中比较常见的是国际商业贷款，案例中美容医院与万某的贷款协议实质是境内机构向境外自然人借款，属于典型的国际商业贷款。
为什么美容医院与万某基于双方真实意思表示订立的《贷款协议》最终被法院认定为无效呢?
原来，《中华人民共和国外汇管理条例》以下简称《外汇管理条例》对外债的管理作出了明确规定：国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并到外汇管理机关办理外债登记。国家外汇管理局制定的《境内机构借用国际商业贷款管理办法》则详细地对国际商业贷款管理作出专门规定：境内机构借用国际商业贷款应当经外汇局批准。未经外汇局批准而擅自对外签订的国际商业贷款协议无效。外汇局不予办理外债登记。银行不得为其开立外债专用账户。借款本息不准擅自汇出。而《外债管理暂行办法》更是规定了境内机构举借外债或对外担保时，未履行规定的审批手续或未按规定进行登记的，其对外签订的借款合同或担保合同不具有法律约束力。美容医院作为国内合法设立的公司，未经外汇管理机关的批准，径自与美国公民万某签订以美金作为结算货币的《贷款协议》，违反了《外汇管理条例》的规定。根据《合同法》有关合同无效情形的规定，违反法律、行政法规强制性规定，合同无效。因此，美容医院与万某的贷款协议被认定为无效。
随着我国改革开放的不断加大和深入，有越来越多的国内企业走出国门，因而更加频繁地接触到外汇，尤其是国际商业贷款。但由于外汇管理属于专业性较强的业务，仍有大量国内企业因不熟悉外汇管理规定而触碰到法律红线，受到无辜的行政处罚甚至承担刑事责任。
笔者将从以下几个方面分析国内企业在处理外债时应注意的事项：
一、外债的审批机关
根据《境内机构借用国际商业贷款管理办法》的规定，国际商业贷款的审批机关是中国人民银行，但实务操作中具体负责审批、监督和管理的机关则是中国人民银行授权的国家外汇管理局及其分局。
《外债管理暂行办法》规定的外债管理部门是国家发展计划委员会现国家发改委、财政部和国家外汇管理局。其中，国家发改委与财政部主要负责国际金融组织贷款。而境内中资企业等机构举借中长期国际商业贷款，须经国家发展计划委员会现国家发改委批准。对境内中资企业举借短期国际商业贷款实行余额管理，余额由国家外汇管理局核定。
二、符合条件的境内机构
《境内机构借用国际商业贷款管理办法》规定可以对外借用国际商业贷款的境内机构仅限于两类：一是经国家外汇管理局批准经营外汇借款业务的中资金融机构，二是经国务院授权部门批准的非金融企业法人。
对外直接借用国际商业贷款的非金融企业法人应当具备的条件是：一最近3年连续盈利，有进出口业务许可，并属国家鼓励行业;二具有完善的财务管理制度;三贸易型非金融企业法人的净资产与总资产的比例不得低于15%，非贸易型的非金融企业法人的净资产与总资产的比例不得低于30%;四借用国际商业贷款与对外担保余额之和不得超过其净资产等值外汇的50%;五外汇借款与外汇担保余额之和不超过其上年度的创汇额。
三、针对不同期限国际商业贷款的规定
中长期国际商业贷款，主要是指1年期以上不含1年的国际商业贷款，包括1年期以上的远期信用证。如借用贷款在1年以上，则将列入国家利用外资计划，即需通过国家发改委的立项审批。且贷款重点用于引进先进技术和设备，以及产业结构和外债结构调整，应严格按照批准的用途使用，不能挪作他用，如需变更用途的应按原程序报批。
短期国际商业贷款，则是1年期以内含1年的国际商业贷款，包括同业外汇拆借、出口押汇、打包放款、90天以上、365天以下的远期信用证等。值得注意的是，短期国际商业贷款只能用作流动资金，不能用于长期项目投资、固定资产贷款和其他不正当用途。外汇局对短期国际商业贷款实行的是余额管理，境内机构借用的余额不能超过外汇局核定的指标。另外，一些不实行短贷指标余额管理的非金融企业法人借用短期国际商业贷款，应当逐笔报外汇局批准，并占用所在地的短贷指标。
除此之外，未经外汇局的批准，不能将借用的国际商业贷款存放境外、在境外直接支付或者转换人民币使用。
四、项目融资
有些国内企业以境内建设项目的名义在境外筹措外汇资金，并仅以项目自身预期收入和资产对外承担债务偿还责任，外汇管理机关对这种项目境外融资作出特别的条件规定：一债权人对于建设项目以外的资产和收入没有追索权;二不需要境内机构以建设项目以外的资产、权益和收入进行抵押、质押或者偿债;三不需要境内机构提供任何形式的融资担保。
涉及项目融资的对外融资规模会被纳入国家借用国际商业贷款指导性计划中，也就是说需通过国家发改委的立项审批，再向国家外汇管理机关进行审批。
五、法律责任
《外债管理暂行办法》规定，境内机构举借外债或对外担保时，未履行规定的审批手续或未按规定进行登记的，其对外签订的借款合同或担保合同不具有法律约束力。正如案例中，万某与美容医院的贷款协议被认定为无效。
《外汇管理条例》规定，有擅自对外借款或者对外提供担保等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额30%以下的罚款。对于境内机构直接负责的主管人员和其他直接责任人员，还将给予处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《境内机构借用国际商业贷款管理办法》规定，境内机构未经批准，擅自借用国际商业贷款的，由外汇局给予警告，通报批评，并处10万元以上50万元以下的人民币罚款;擅自将借用的国际商业贷款存放境外或者在境外直接支付，或未经批准，擅自将借用的国际商业贷款转换为人民币的，由外汇局责令改正，给予警告，通报批评，并处违法金额30%以上5倍以下的人民币罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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