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| 編輯推薦： |
★有用——全面介绍国家及税务总局廉政规定，使读者“心中有数”
★有料——列举廉政史料、先进事迹、典型案例，读时有所参照
★有趣——图文并茂、生动活泼、寓教于乐，读后爱不释手
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| 內容簡介： |
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本书由驻国家税务总局纪检组、湖南省国家税务局联合编著，立足于基层税务人员廉政学习需要，依据《中国共产党廉洁自律准则》《中国共产党纪律处分条例》规定，采用形象生动的语言，结合鲜活故事、典型案例、漫画插图、知识链接等多种方式，从修身养德、遵规守矩、敬畏法律、管控权力、注重小节、优化作风六个方面系统阐述了新时期税务人员廉洁从税的基本要求，做到税务干部一册在手，廉洁自律心中有数，规范执法了然于胸。
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| 目錄：
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第一章 强基固本 凝聚从税之魂……………………… 1
第一节 强精神之“钙” …………………………………………… 2
一、理想信念是精神之“钙” ……………………………… 2
二、解决好“总开关”问题 ………………………………… 5
第二节 守清廉之道 ……………………………………………………10
一、公私分明，克己奉公 ……………………………………12
二、崇廉拒腐，清白做人 ……………………………………13
三、尚俭戒奢，艰苦朴素 ……………………………………15
四、吃苦在前，享受在后 ……………………………………17
第三节 立从税之德 ……………………………………………………18
一、崇德守德修身，坚持以德为先 …………………………19
二、恪守道德规范，遵循职业操守 ………………… 26
第二章 心存敬畏 遵循廉政之规……………………… 36
第一节 把纪律和规矩挺在前面 …………………………………36
一、扎紧管党治党的制度笼子 ………………………………37
二、从严治党靠纪律凭规矩 ………………………… 40
三、把纪律和规矩挺在前面 …………………………………42
第二节 把纪律和规矩刻印在心上 ………………………………46
一、立规矩，划底线 ……………………………………………46
二、心存敬畏遵规守纪 …………………………………………51
三、让纪律规矩成为“硬杠杠” ……………………………53
第三节 让纪律规矩成为“带电的高压线” …………………55
一、不能碰的“高压线” ……………………………………56
二、牢记处分“紧箍咒” ……………………………………63
三、谨防“事故多发点” ……………………………………66
第三章 依法行政 坚守法治之本……………………… 77
第一节 明法于心，心中必须有法 ………………………………78
一、法治是治国之道 ……………………………………………79
二、法治是治税之本 ………………………………… 80
三、法治是清廉之要 ……………………………………………82
第二节 执法如山，办事必须依法 ………………………………83
一、更新执法理念 ………………………………………………84
二、落实税收法定 ………………………………………………88
三、规范税收执法 ………………………………………………90
第三节 不踩红线，远离职务犯罪 ………………………………97
一、税务职务犯罪面面观 ……………………………………98
二、铭记“热炉法则” ……………………………………… 100
三、远离职务犯罪 …………………………………………… 104
第四章 规范用权 扼住权力之缰…………………… 108
第一节 树立正确的权力观 ……………………………………… 109
一、权力从何而来 …………………………………………… 109
二、权力为谁而用 …………………………………………… 112
第二节 让权力在阳光下运行 …………………………………… 115
一、熟知手中可用哪些权 ………………………………… 115
二、知道重点防范哪些事 ………………………………… 117
三、警惕风险易发哪些点 ………………………………… 122
第三节 让被监督成为习惯 ……………………………………… 126
一、监督是“护身符” ……………………………………… 127
二、信任不能代替监督 ……………………………………… 129
三、监督之要贵在自觉 ……………………………………… 131
第五章 落早落小 警惕“亚腐”之害……………… 135
第一节 “蚁贪”之害，从小防起 …………………………… 136
一、“蚁贪”现象透视 ……………………………………… 137
二、“蚁贪”之害不可小觑 ……………………………… 139
三、防微杜渐根除“蚁贪” ……………………………… 141
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| 內容試閱：
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阳光是最好的“防腐剂”。政府权力运行过程公开透明就会大大降低腐败发生的概率。反之权力运行不见阳光，或者选择性地见阳光，必然会增大腐败发生的概率，降低政府的公信力。让权力在阳光下运行，这是中央的要求，也是人民的期盼。约束权力的最好方式就是把权力置于阳光下运行。作为税务人员，要让税务权力在阳光下运行，就是要清楚自身岗位职权，规范行使手中权力，把握权力重点风险，提高权力运行的透明度和公信力。
一、熟知手中可用哪些权
2014年5月，习近平在参加兰考县委常委班子专题民主生活会上讲话指出，执政党对资源的支配权力很大，应该有一个“权力清单”，什么权能用，什么权不能用，什么是公权，什么是私权，要分开，不能公权私用。
所谓税务权力，是指税务机关代表征税主体的国家依法拥有的执行税法，对税收征纳事务和内部行政管理活动的资格及其权力。
税务权力主要包括我们常说的“两权”——税收执法权和行政管理权，重点包括“征、管、查、减、免、罚、人、财、物”9个方面的权力，其中“征、管、查、减、免、罚”为税收执法权，既属于领导干部也属于普通执法人员的权力，权力行使的对象重点是纳税人，是对外权；“人、财、物”为行政管理权，主要属于各级领导干部的权力，权力行使的对象重点是税务机关内部事务，是对内权。
“征、管、查”，即税款征收权、税务管理权、税务检查权。“减、免、罚”，即减免退税权、税务处罚权。“人、财、物”，即人事管理权、财务管理权、资产管理权。
税务部门行使的两大核心权力，也是税务人员最容易滋生腐败的重点部位。“两权”运行以国家税收法律法规为依据，具有一定的强制性和支配性，“两权”运行的结果会引起社会利益在国家和纳税人之间的再分配，引起公共资源在不同的税务机关和税务人员之间重新分配和调整。面对人民群众日益增长的权利意识和监督意识，税务人员熟知并牢记有哪些税务权力，既是客观上铲除以权谋私、滥用职权行为土壤的需要，也是主观上防止暗箱操作、不作为、乱作为思想产生的必要途径。
熟悉、了解税务权力的内容只是防范廉政风险和执法风险的前提，在此基础上，还需知道自身的权力界限，明白需重点防范哪些可能出现的问题，自觉在法纪、规章、制度规定的范围内行使权力，规范权力运行，否则就容易在行使权力过程中失职渎职或者滥用职权。
二、知道重点防范哪些事
有权力就有义务，有义务就有责任。税务人员要担好责，就需在履行职责、行使权力过程中不出差错，要做到不出差错，就要知道重点防范哪些可能出错的问题，强化程序意识、风险意识、责任意识，着眼于服务经济社会发展大局，着眼于提高依法行政观念和能力，着眼于解决税收管理体制机制深层次的矛盾和问题，着眼于构建有利于税收事业科学发展的法治环境，全面推进税务机关依法行政。税务人员还应通过提高自身素质、依法履行职权、完善执法方式等途径来规范税收权力运行，避免触发廉政风险和执法风险。具体从以下四个方面做起。
避免政策不熟“触雷”。税务工作业务性很强，税务人员需强化学习意识，熟练掌握现行税收法律法规和政策规定、规范性文件的实质内容和执法程序、日常税收执法的依据和标准、具体执法方式与操作的内容和要求等，不断提高工作水平和能力，在其位就得谋其政，不能一知半解、随意而为，如下例所示。
某国家税务局税源管理科科长李某在处理3户纺织企业申请领用农副产品发票到外省收购棉花的涉税事项时，同意向企业发放农副产品发票，之后3户企业将领用的发票用于虚开虚抵，致使国家税款流失。《中华人民共和国发票管理办法》第十七条第一款规定：“临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。”李某本应深刻认识到农副产品收购发票发放的必备条件和监管手段，认真履行职责，但他业务知识欠缺，工作麻痹大意，以致造成严重后果。
当前，税收政策、税收管理随着经济社会的发展而不断更新调整，不学习、不坚持学习、不认真学习势必会落伍，难以胜任工作职责。因此，税务人员要立足岗位，加强学习和岗位练兵，熟练掌握本岗位所需要的税收政策知识，努力提高业务能力和执法水平，避免因对税收法律法规和政策掌握不够、不深、不透和执法不到位所造成的玩忽职守、越权执法或违反规定造成滥用职权、违纪违规的行为。
谨防权力滥用越线。税收执法权是法律赋予的，必须受到法律的严格限控。税务人员代表国家履行税收执法权、履行职责时，绝不能越过法律底线擅作主张、任意妄为。
依法履行职权体现在税收征收、管理、稽查等各个环节，体现在税务人员对每一位纳税人、每一件具体税务事项的处理中。税务人员要严格做到按规矩办事，不折不扣地执行各项税收政策。税收执法权是国家的公权力，税务人员无权自由处置，更不能随意放弃，任何行政不作为都是错误的，是失职，同样会受到法律的制裁。税务人员作为税法的执行者，必须牢记一条核心原则，即该征的税款必须及时足额地征起来，不该收的一分钱也不能收，不能擅自减免缓退税。要通过公正、公平执法，为市场经济的发展营造良好的竞争环境，如下例所示。
某地方税务局稽查局干部纪某，在对某置业有限公司稽查过程中发现该公司有取得虚假发票嫌疑，涉嫌虚增成本支出、偷逃税款。纪某私自将发现的可疑账据告知被稽查企业，先后收受企业老板赠送的12.5万元现金及数码相机一部，然后他在税务稽查底稿及稽查报告中，隐匿了该公司涉嫌虚开成本发票、偷逃税款的事实，致使少征税款3284万余元。不久，纪某在对另一家公司进行税务稽查中，采取同样的手段，致使少征税款59万余元。案发后，纪某因犯徇私舞弊少征税款罪、受贿罪被判处有期徒刑14年。
税务稽查在整个税收征管工作中处于最后一道关口，肩负着查处偷逃税收、打击涉税犯罪、确保国家税收收入的重要职责。稽查人员只有依法用权，始终保持执法风险意识，才能确保各项税收政策及规章制度在稽查过程中得到贯彻落实。如果稽查人员徇私舞弊、贪赃枉法、关口失守，就会造成国家税收的损失，践踏法律的尊严。纪某尽管身陷囹圄后后悔不已，但已“船到江心补漏迟”，悔之晚矣。
警惕自由裁量权失控。税务自由裁量权主要表现在五个方面：一是涉税数额核定的自由裁量权。如对个体工商户的双定征收、对企业所得税的核定征收。二是税务行为选择的自由裁量权。如对实施检查的对象、时间、措施、范围等方面的裁量。三是税收违法事实、情节认定的自由裁量权。如对“情节严重”行为的认定没有明确的规定，只能由税务机关自由裁量认定。四是税务行政期限选择的自由裁量权。如《税收征管法》第六十六条规定，纳税人骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税，至于税务机关在“规定期间”内的哪一天停止办理，就取决于税务机关的自由裁量。五是税务行政处罚种类、幅度的自由裁量权。如对未按规定申报等行为的处罚，除了由税务机关责令限期改正外，可以处以一定数额的罚款，也可以不处罚。
自由裁量权是一把双刃剑，既有利于税务人员根据实际情况依法适度处理，又有可能导致权力滥用和腐败滋生。税务人员行使自由裁量权时应遵循公平、公正的原则，平等地对待纳税人，不偏倚、不歧视，对事实、性质、情节相同的情况应当给予相同的处理，应考虑符合法律目的的相关因素，排除不相干因素。
在行使自由裁量权的过程中，不仅要依照法律的规定，还要尊重法律精神和法律原则，遵守法律授权的目的和意愿，既要确保合法，又要确保合理。要不断提高对税收法律条款的理解能力，明确自身在行政执法自由裁量方面的职责权限。要准确把握适用规则和裁量基准，细化、量化各类行为的具体情形及其适用的具体条件、标准、幅度和方式，以减少和避免自由裁量权滥用现象的发生。
防止行政权力出轨。行政权力主要集中在人事、财务、资产管理等方面，这部分权力一旦滥用，就往往会造成比较严重的后果。某地方税务局原党组书记、局长高某，在2009年3月至2014年8月任职期间，先后8次调整干部，平均每8个半月一次。先后85次收受他人钱物，受贿138万元现金、价值30.7万元的消费卡和礼品，被判处有期徒刑8年零6个月。还有些职务不高但“管钱管物”的岗位也是行政权力出轨的易发点。这些岗位自主管理权较大，收礼、受贿单笔金额均不大，自以为没什么大不了的，存在一定的侥幸心理，导致“毛毛细雨湿衣裳，点点私心毁名节”。周某在担任某县国家税务局后勤服务中心主任、纳税服务中心主任及工程施工现场负责人期间，利用承租花卉盆景、电梯改造工程、绿化工程、电梯工程招标、装潢设计、电气工程以及协调税收事项从中牟利，先后20次收受他人所送现金及购物卡价值7.04万元，被判决犯受贿罪，判处有期徒刑3年，缓刑4年。
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