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內容簡介： 本文研究个人所得税结构累进性与有效累进性的关系，按照界定对象、理论模型构建、实证分析、政策建议的逻辑思路层层展开。首先，分析个人所得税累进性的内涵，界定了个人所得税的结构累进性与有效累进性，并提出了测度指标；其次，从非行为性及行为性两种视角出发，分析居民收入分布、税收优惠、税负转嫁、隐性收入、劳动供给、避税行为、逃税行为等七种因素对个人所得税有效累进性偏离结构累进性的影响；再次，实证考察我国及其他国家个人所得税结构累进性与有效累进性的演进，以及两者之间的变化关系；最后，在考虑我国环境条件基础上，提出个人所得税的改革建议。总体看来，本文核心在于谋求税收理论的突破，实证研究只是辅以补充。 目錄： 导论 一、选题背景与意义 二、基本概念的界定 三、国内外相关研究述评 四、主要内容及分析框架 五、研究方法及创新 第一章个人所得税结构累进性与有效累进性：内涵与测度指标 第一节 税收公平与累进税 一、税收公平的意蕴与原则 二、税收公平与累进税的关联 第二节 个人所得税累进性的内涵 一、个人所得税的结构累进性 二、个人所得税的有效累进性 三、影响个人所得税结构累进性与有效累进性关系的因素 第三节 个人所得税累进性的测度指标 一、分散收入下个人所得税累进性的测度指标 二、整体收入下个人所得税累进性的测度指标 第二章个人所得税结构累进性与有效累进性的关系： 非行为性分析 第一节 居民收入分布与个人所得税的有效累进性 一、居民收入分布对个人所得税有效累进性的影响机制 二、居民收入分布对个人所得税有效累进性的影响： 一个数据模拟 三、个人所得税结构累进性的进一步界定 第二节 税收优惠与个人所得税的有效累进性 一、税收优惠是对正常税收结构的偏离 二、税收优惠对个人所得税有效累进性的影响机制 第三节 税负转嫁与个人所得税的有效累进性 一、传统意义上的个人所得税负不可转嫁性 二、个人所得税的税负转嫁机制 三、税负转嫁对个人所得税有效累进性的影响 第四节 隐性收入与个人所得税的有效累进性 一、隐性经济与隐性收入 二、隐性收入对个人所得税有效累进性的影响机制 第三章个人所得税结构累进性与有效累进性的关系：行为性分析 第一节 劳动供给行为与个人所得税的有效累进性 一、个人所得税对个体劳动供给的影响 二、不同收入群体劳动供给弹性的差异 三、劳动供给弹性对个人所得税有效累进性的影响 第二节 避税行为与个人所得税的有效累进性 一、个体避税行为的理论分析 二、不同收入人群避税行为的差异 三、个体避税行为对个人所得税有效累进性的影响 第三节 逃税行为与个人所得税的有效累进性 一、税率与逃税行为的相关性 …… 第四章我国个人所得税累进性的实证分析 第五章个人所得税累进性的国际考察 第六章我国个人所得税税制的改革 结语 参考文献

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