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本书是根据2015年**的会计从业资格考试大纲和会计电算化教学要求编写的教学、辅导教材，以常用的用友畅捷通T3软件为模板，着重讲解了会计电算化的基本知识和操作方法，使学生能够在了解会计电算化信息系统基本知识的基础上，系统学习会计电算化管理软件的基本工作原理和会计核算与管理的全部工作过程，掌握电算化会计核算的工作原理、过程和方法。
本书从会计从业资格考试的特点出发，将会计电算化科目的内容划分为会计电算化概述、会计电算化的组织与管理、会计软件的运行环境、财务软件的安装与应用、工资管理系统应用、固定资产管理系统应用、期末账务处理、财务报表管理系统、Excel在会计中的应用、模拟考试题库等几个模块。本书全面介绍了该科目的各项内容，帮助考生从容应对考试。本书附加了模拟考试题库，帮助考生进行模拟训练及模拟考试，以便顺利通过会计从业资格考试。
本书既可作为职业教育会计类及财经、商贸类相关专业的会计电算化、财务软件应用、会计信息系统等课程的专业教材，也可作为会计从业资格考试、会计人员岗位培训、继续教育教学或者参考用书。
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| 內容簡介： |
本书是根据2015年最新的会计从业资格考试大纲和会计电算化教学要求编写的教学、辅导教材，以常用的用友畅捷通T3软件为模板，着重讲解了会计电算化的基本知识和操作方法，使学生能够在了解会计电算化信息系统基本知识的基础上，系统学习会计电算化管理软件的基本工作原理和会计核算与管理的全部工作过程，掌握电算化会计核算的工作原理、过程和方法。
本书从会计从业资格考试的特点出发，将会计电算化科目的内容划分为会计电算化概述、会计电算化的组织与管理、会计软件的运行环境、财务软件的安装与应用、工资管理系统应用、固定资产管理系统应用、期末账务处理、财务报表管理系统、Excel在会计中的应用、模拟考试题库等几个模块。本书全面介绍了该科目的各项内容，帮助考生从容应对考试。本书附加了模拟考试题库，帮助考生进行模拟训练及模拟考试，以便顺利通过会计从业资格考试。
本书既可作为职业教育会计类及财经、商贸类相关专业的会计电算化、财务软件应用、会计信息系统等课程的专业教材，也可作为会计从业资格考试、会计人员岗位培训、继续教育教学或者参考用书。
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| 目錄：
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目 录
第一章 会计电算化概述1
第一节 会计电算化的产生与发展1
一、会计电算化的产生1
二、会计电算化的发展1
三、会计电算化的发展现状与趋势2
第二节 会计信息系统的基本概念3
一、会计信息3
二、系统3
三、会计信息系统4
四、会计电算化4
五、会计信息化4
六、ERP和ERP系统4
七、XBRL5
第三节 会计电算化的特征5
第四节 会计软件概述6
一、会计软件的概念及分类6
二、会计核算软件与手工会计核算的
异同7
三、会计软件的配备方式8
第五节 会计软件的功能模块10
一、会计软件各模块的功能描述10
二、会计软件各模块的数据传递12
强化训练题13
第二章 会计电算化的组织与管理17
第一节 会计电算化的基本要求17
一、会计电算化的法规制度17
二、会计核算软件的要求18
三、会计电算化岗位及其权限设置的
基本要求20
四、计算机代替手工记账的基本
要求20
五、会计信息系统的运行管理制度21
六、会计电算化档案管理的基本
要求21
第二节 会计电算化的实施过程22
一、制订会计电算化总体规划22
二、配置会计信息系统硬件设备及
系统软件23
三、配置会计软件24
四、企业会计电算化人才培训25
五、计算机代替手工记账的基本
要求26
强化训练题27
第三章 会计软件的运行环境30
第一节 计算机硬件30
一、输入设备30
二、输出设备31
三、处理设备32
四、存储器32
第二节 硬件结构33
一、单机结构33
二、多机松散结构33
三、多用户结构34
四、计算机局域网络34
第三节 计算机软件34
一、系统软件34
二、应用软件35
三、安装会计软件的前期准备35
第四节 会计软件的网络环境36
一、计算机网络概述36
二、计算机网络的分类36
三、会计信息系统的网络组成部分36
第五节 计算机安全37
一、安全使用会计软件的基本要求37
二、计算机病毒及其防范37
三、计算机黑客及其防范39
强化训练题39
第四章 财务软件的安装与应用46
第一节 财务软件的安装与注册46
一、系统安装46
二、注册系统48
第二节 设置操作员50
第三节 建立企业基本信息51
一、输入账套信息52
二、指定核算类型53
三、设置基础信息54
四、设置业务流程54
五、设置分类编码方案55
六、定义数据精度55
第四节 维护账套56
一、修改账套56
二、输出账套57
三、引入账套57
四、启用系统58
第五节 财务人员分工59
一、确定账套主管59
二、给操作员赋权60
第六节 设置系统参数61
一、启动系统61
二、定义总账系统参数62
第七节 建立总账基础信息65
一、设置部门档案65
二、设置职员档案66
三、设置往来单位67
四、设置会计科目71
第八节 输入会计科目的期初余额81
一、输入基本科目余额83
二、输入辅助核算科目余额83
三、调整余额方向84
四、试算平衡85
五、期初余额对账85
第九节 总账系统日常业务处理86
一、记账凭证内容86
二、输入记账凭证87
三、修改、查询和删除记账凭证94
四、输出凭证97
强化训练题101
第五章 工资管理系统应用104
第一节 工资系统概述104
一、工资项目的内容104
二、工资系统的主要功能104
第二节 工资管理系统的初始设置105
一、选择工资类别105
二、设置扣税处理106
三、设置扣零处理107
四、设置人员编码长度107
第三节 设置工资核算规则108
一、设置工资核算的人员类别108
二、设置工资核算的工资项目和
银行名称110
三、权限设置113
四、设置工资核算的人员档案114
五、设置工资计算公式117
第四节 工资系统日常业务处理118
一、输入工资基础数据118
二、日常业务处理120
三、工资账表管理124
第五节 工资系统月末处理125
一、设置计提费用类型和计提基数
以工资总额分配为例126
二、生成凭证129
强化训练题131
第六章 固定资产管理系统应用134
第一节 固定资产管理系统概述134
一、固定资产管理系统的主要
功能134
二、固定资产管理系统与其他系统的
关系134
三、固定资产的处理流程134
第二节 固定资产管理系统的初始化
? 设置135
一、系统初始化设置135
二、设置固定资产核算类别140
三、建立与固定资产有关的会计
科目142
四、固定资产增减方式143
五、输入固定资产原始卡片145
第三节 固定资产管理系统的日常业务
? 处理147
一、固定资产增加核算147
二、固定资产减少核算148
三、固定资产变动核算149
四、固定资产折旧处理151
第四节 查询固定资产账表153
一、固定资产卡片管理153
二、固定资产折旧清单查询154
三、固定资产账表管理154
第五节 固定资产管理系统月末处理156
一、固定资产系统转账生成156
二、与总账系统进行对账158
三、固定资产系统月末结账158
强化训练题158
第七章 期末账务处理162
第一节 审核记账凭证162
一、出纳审核签字及取消签字162
二、凭证审核签字及取消审核164
第二节 记账及恢复记账166
一、记账166
二、恢复记账前状态168
第三节 日常账表管理169
一、查询及打印现金日记账170
二、查询及打印银行存款日记账171
三、资金日报表172
四、库存现金总账和银行存款
总账172
第四节 查询总账账簿173
一、查询三栏式总账173
二、查询发生额及余额表174
第五节 查询明细账176
一、三栏式明细账查询176
二、多栏式明细账查询177
第六节 查询部门核算账簿180
一、部门总账180
二、部门明细账180
三、部门收支分析181
第七节 查询往来账款核算账簿181
一、往来科目的管理181
二、往来账的核对181
三、往来账表的查询183
四、往来账表的分析185
五、催款单186
六、往来账表的打印187
第八节 期末账务处理187
一、设置总账系统内部转账188
二、银行对账191
三、月末结账199
强化训练题206
第八章 财务报表管理系统215
第一节 报表管理系统概述215
一、认识报表管理系统215
二、报表管理系统基本术语217
第二节 应用报表模板219
一、调用预置报表模板219
二、常用单元公式228
第三节 自定义报表初始设置229
一、创建新表230
二、设置报表格式230
第四节 设计报表公式235
一、单元公式235
二、审核公式237
三、舍位平衡公式237
第五节 报表数据处理238
一、生成报表238
二、审核报表239
三、报表输出239
强化训练题240
第九章 Excel在会计中的应用243
第一节 Excel文件的管理243
一、Excel文件的新建与保存243
二、Excel文件的关闭与打开244
三、Excel文件的保密与备份245
四、Excel文件的修改与删除245
第二节 数据的输入245
一、数据的手工输入245
二、单元格数据的快速填充246
三、导入其他数据库的数据246
第三节 数据的编辑与保护247
一、数据的编辑247
二、数据的保护247
第四节 公式与函数的应用248
一、公式的应用248
二、单元格的引用250
三、函数的应用251
第五节 数据清单及其管理分析253
一、数据清单的构建253
二、记录单的使用253
三、数据的管理与分析254
强化训练题257
附录一 《会计电算化》全真模拟
测试题一261
附录二 《会计电算化》全真模拟
测试题二269
附录三 《会计电算化》全真模拟
测试题三277
附录四 《会计电算化》全真模拟
测试题四285
参考答案292
参考文献299
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| 內容試閱：
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第一章 会计电算化概述
【会计从业资格要求】
* 掌握会计电算化的概念。
* 掌握会计电算化的发展历史及发展趋势。
* 掌握会计电算化的内容与特征。
* 掌握会计核算软件的概念。
* 掌握会计核算软件的种类。
* 掌握会计核算软件的功能结构。
【会计工作岗位要求】
* 了解商品化会计软件的种类。
* 了解会计核算软件的功能结构。
第一节 会计电算化的产生与发展
一、会计电算化的产生
在电子计算机日益普及和网络技术飞速发展的新形势下，会计信息化已成为会计发展的大趋势。会计信息化就是会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作效能和水平。
1954年，美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工工资的举动，引发了会计数据处理技术的变革，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。在我国，1979年是标志性的一年，国家财政部和第一机械工业部将长春第一汽车制造厂作为计算机辅助会计核算的试点单位，拉开了我国将现代信息技术应用于会计领域的序幕。1981年8月9日，“财务、会计、成本核算管理中应用电子计算机专题学术讨论会”在长春第一汽车制造厂现场召开，参会全体代表倡议，成立“会计电算化研究会”，并参照当时国际上通用的名词EDPAElectronic Data Processing Accounting，把“计算机技术在财会工作中的应用”正式命名为“会计电算化”。
财政部会计司组织编写的《基层单位会计电算化》1997 一书中明确指出，会计电算化工作的主要内容包括会计核算电算化、会计管理电算化和会计决策电算化三部分。我国会计信息化工作经历了模拟手工记账的探索起步阶段，与企业其他业务相结合的推广发展阶段，适应会计准则和制度的发展要求引入会计专业判断的渗透融合阶段，以及与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理阶段。
二、会计电算化的发展
我国会计电算化起步比较晚，发展过程大体可分为4个阶段。
1. 缓慢发展阶段
1983年以前，只有少数单位将计算机技术应用于会计领域，而且主要是单项会计业务的电算化开发和应用，如工资计算、仓库核算等。这个阶段，会计电算化发展比较缓慢，最主要的原因是会计电算化人员缺乏，计算机硬件比较昂贵，会计电算化没有得到高度重视。
2. 自发发展阶段
1983—1987年，微型计算机在国内市场上大量出现，多数企事业单位已能够买得起微型计算机，这为计算机在会计领域的应用创造了良好的条件。与此同时，企业也有了开展电算化工作的愿望，纷纷组织力量开发会计软件。但是，这个阶段，电算化处于各自为战、闭门造车的时期。各单位自行开发会计软件，投资大、周期长、见效慢，造成大量的人力、物力和财力的浪费。
3. 稳步发展阶段
1987—1996年，国家财政部、各地区财政部门以及企业管理部门逐步开始对会计电算化工作进行组织和管理，使会计电算化工作走上了有组织、有计划的发展轨道。这个阶段的主要标志是：商品化会计核算软件市场从稚嫩走向成熟，会计软件市场和会计软件产业初步形成，为社会提供了丰富的软件产品。很多企事业单位逐步认识到开展会计电算化的重要性，纷纷购买商品化会计软件或自行开发会计软件，建立了会计电算化系统。在会计电算化人才培养方面，全国一些高等院校和研究所专门制订了会计电算化的教学计划，在会计专业开设了会计电算化课程。
4. 竞争提高阶段
随着会计电算化工作的深入开展，会计软件市场逐步成熟，市场竞争日趋激烈，各类会计电算化软件在竞争中进一步拓展功能。1996年4月，中国会计学会召开会计电算化发展研讨会，首次提出会计软件应当由“核算型”向“管理型”发展。因此，部分专业的会计电算化软件公司在成功推广应用会计软件的基础上，又开始研发并试点推广MRP Ⅱ和ERP软件。例如，用友软件2015年第一季度财务报告中业务收入近5亿元，同时一批后起之秀也迅速发展壮大，如深圳金蝶、山东国强等专业财务软件公司。ERP软件的成功开发及推广应用，进一步拓展了财务软件的功能，提高了计算机在财务会计领域的作用。会计电算化专业人才的培养也加快了步伐，特别是对中高级人才培养力度的加大，使会计电算化研究方向的研究生人数进一步增加，并开始在会计电算化方向设立博士生。
经过30多年的实践、探索，我国会计电算化事业取得了很大的发展，主要表现在5个方面：①对会计电算化工作和企业信息化工作有了比较全面、系统的认识；②加强了对会计电算化工作的管理和引导；③会计电算化工作更加普及和规范；④商品化财务软件市场完全形成，软件水平显著提高，基本达到国际水平；⑤会计电算化应用人才大量出现。
三、会计电算化的发展现状与趋势
计算机技术的发展，软件产业的进一步规范和成熟，有力地支持了会计电算化的发展。随着我国会计准则制度改革的不断深入，通用会计软件的推广，会计电算化的发展缩小了企业之间业务处理流程的差别，加快了我国会计电算化的进程；通过普及和推广，通用会计软件得到了广泛应用，加强了会计电算化的管理；我国的会计制度最终与国际接轨，一定程度上缩小了我国与国际会计业务处理的差别；会计电算化审计工作已稳步开展；培养了一批既懂会计又懂计算机技术的复合型人才，为加速发展我国会计电算化奠定了扎实的基础。
从近几年我国会计电算化和国外会计电算化的发展情况来看，我国的会计电算化正向规范化、标准化、系统化方向发展，从核算型向管理电算化、决策电算化发展，从单一的财务管理向企业资源综合利用网络化发展。
第二节 会计信息系统的基本概念
一、会计信息
信息是对客观世界中各种事物特征和变化的反映，是数据加工的结果。对信息使用者来说，信息是一种经过加工处理后有用的数据。
数据是对客观事物属性的描述，是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号。在会计工作中记录下来的会计事实称为会计数据，一般包括数字数据和非数字数据，如各种原始资料、原始单据、记账凭证等都属于会计数据。
数据与信息都可以用数字、符号、文字、图表、声音和影像等形式来表示。会计信息是指按一定的要求经过加工处理后的会计数据。只有将会计数据通过加工生成会计信息后，才能满足管理的需要，为管理者所用。
会计信息按用途可以分为三类：财务信息、管理信息和决策信息。财务信息是指反映已经发生的经济活动的信息，如凭证、账簿所反映的内容；管理信息是指管理所需要的特定信息，如对比分析信息、客户信用等级信息等；决策信息是指为预测决策活动直接服务的信息，如量本利、盈亏临界点分析信息等。
二、系统
系统是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分，为实现某种特定目的而建立起来的一个整体。相互联系的若干部分称为系统的子系统，它们是系统内用于完成某种功能的单元。例如，一个企业可视为一个经营系统，企业中的车间或职能部门是这一系统的子系统。系统具有以下特点。
1 独立性。系统是一个相对独立的个体。
2 目的性。系统具有特定的目的。
3 层次性。系统能划分成若干个更小的子系统。
4 联系性。各子系统相互联系。
5 运动性。系统总是不断地接收外界的输入，经过加工处理后，再不断地向外界输出。
6 适应性。系统能扩展、压缩或根据要求加以变革。
信息系统Information System，IS是由一组完成信息收集、处理、存储和传播的相互关联的部件组成，在组织中用来支持事务处理、分析、控制与决策的系统。信息系统具有信息收集和输入、信息处理、信息存储、信息传递及信息输出功能。
三、会计信息系统
会计信息系统Accounting Information System，AIS是指利用会计信息技术，对会计信息进行收集、存储、处理及传送，完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的信息系统。
会计信息系统是企业管理信息系统中的一个重要的子系统，而会计信息系统本身又可以分解为若干子系统。其中，按管理职能可分为三部分：核算子系统、管理子系统和决策子系统，分别用于会计工作中的事后核算、事中控制和事前决策，用于反映企业的经营活动情况，监督企业的经营活动，参与企业管理。这三部分既自成系统，又互相联系、缺一不可，共同组成一个完整的会计信息系统。
四、会计电算化
会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度的建设等。
五、会计信息化
会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
相对于会计电算化而言，从会计电算化发展到会计信息化是一次质的飞跃。现代信息技术手段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。
会计电算化解决的是利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关问题。会计信息化则是在会计电算化工作的基础上，以构建和实施有效的企业内部控制为指引，集成管理企业的各种资源和信息。
六、ERP和ERP系统
ERPEnterprise Resource Planning，企业资源计划，是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划；另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源物流、人力资源人流、财务资源财流和信息资源信息流等进行一体化管理“四流一体化”或“四流合一”，其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。
在功能层次上，ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等其他企业管理功能。会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。
七、XBRL
XBRLeXtensible Business Reporting Language，可扩展商业报告语言，是一种基于可扩展标记语言Extensible Markup Language的开放性业务报告技术标准。
1. XBRL的作用与优势
XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。
企业应用XBRL的优势主要有以下几点。
1 提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息。
2 降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率。
3 帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据。
4 使财务数据具有更广泛的可比性。
5 增加资料在未来的可读性与可维护性。
6 适应变化的会计准则制度的要求。
2. 我国XBRL的发展历程
我国XBRL的发展始于证券领域。2003年11月，上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准；2005年1月，深圳证券交易所颁布1.0版本的XBRL报送系统；2005年4月和2006年3月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入XBRL国际组织；2008年11月，XBRL中国地区组织成立；2009年4月，财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准；2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部颁布可扩展商业报告语言XBRL技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。
第三节 会计电算化的特征
与手工会计处理方式相比，会计电算化具有以下特点。
一人机结合
在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。
二会计核算自动化、集中化
在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作，都由计算机自动完成，大大减轻了会计人员的工作负担，提高了工作效率。计算机网络在会计电算化中的广泛应用，使企业能将分散的数据统一汇总到会计软件中进行集中处理，既提高了数据汇总的速度，又增强了企业集中管控的能力。
三数据处理及时准确
利用计算机处理会计数据，可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。此外，在会计电算化方式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。
四内部控制多样化
在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。内部控制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。
第四节 会计软件概述
一、会计软件的概念及分类
一会计软件的概念
会计软件是指以会计理论和会计方法为核心，以相关会计制度为依据，以计算机及 其应用技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以为会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，将计算机技术应用于会计工作的软件系统。
二会计软件的分类
会计软件可以按照不同的标准分为不同的类型。
1. 按硬件结构分类
会计软件按硬件结构分类，可划分为单用户会计软件和多用户网络会计软件。
1 单用户会计软件是指将会计软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机中的会计 软件单独运行，生成的数据只存储在本台计算机中，各计算机之间不能直接进行数据交 换和共享。
2 多用户网络会计软件是指将会计软件安装在一个多用户系统的主机计算机网络的服务器上，系统中的各终端工作站可以同时运行，不同终端工作站上的会计人员能够共享会计信息。
2. 按适用范围分类
会计软件按适用范围分类，可划分为通用会计软件和定点开发会计软件。
1 通用会计软件是指在一定范围内适用的会计软件，通用会计软件的特点是不含或含 有较少的会计核算规则与管理方法。其优点在于它实质上是一个工具，由用户自己输入 会计核算规则，使会计软件突破了空间和时间上的局限，具有真正的通用性。其缺点是软件越通用，个别用户的会计核算工作的细节就越难被兼顾。为了合理地确定通用程度，人们开发了一些行业通用软件，如行政单位、事业单位、商业、服务业、制造业、交通业等通用会计软件。
2 定点开发会计软件也称为专用会计软件，是指仅适用于个别单位会计业务的会计软件。例如，某企业针对自身会计核算和管理的特点开发研制的软件。定点开发会计软件的特点是把适合单位特点的会计核算规则与管理方法编入会计软件，如将报表格式、工资项目、计算方法等在程序中固定。其优点是比较适合使用单位的具体情况，使用方便；其缺点是受空间和时间上的限制，只能满足个别单位在一定时期内的使用。
由于通用会计软件在应用和实施方面具有方便性和灵活性，所以现在的会计软件一般都是通用的商品化软件。
3. 按提供信息的层次分类
会计软件按提供信息的层次分类，可划分为核算型会计软件和管理型会计软件。
1 核算型会计软件是指专门用于完成会计核算工作的电子计算机应用软件，用以实现会计核算电算化。会计核算电算化是会计电算化最重要的组成部分，它面向事后核算，采用一系列专门的会计核算方法，实现会计数据处理电子化，以提供会计核算信息，完成会计电算化基础工作。其主要任务是设置会计科目、填制会计凭证、登记会计基本账簿、进行成本计算和编制会计报表等；主要内容包括总账处理、工资、固定资产、成本、采购、存货、销售、往来账款核算和报表处理等。
2 管理型会计软件的功能是在全面会计核算的基础上，对会计信息进行深层加工，实现会计管理职能。它是核算型会计软件内涵和外延的扩展，主要在核算基础之上，面向管理工作。管理型会计软件以财务管理学为理论基础，以辅助决策为目标，以数据为中心，广泛采用会计学、统计学、运筹学、数量经济学等方法，建立反映特定财务管理问题的模型，提供管理上所需要的各种财务信息。其主要任务是开展财务分析、进行会计预测、编制财务计划和进行会计控制。
随着制造业企业对生产与库存管理问题的研究，在MRP物料需求计划、MRPⅡ企业制造资源计划的基础上，ERP思想应运而生。ERP系统是由美国加特纳公司Gartner Group Inc.最早提出的一种管理理念。ERP扩展了管理信息集成的范围，除财务、分销和生产管理以外，还集成了企业的其他管理功能，如人力资源管理、质量管理、决策支持等，并支持国际互联网Internet、企业内部网Intranet和外部网Extranet、电子商务E-Business等。
ERP软件属于管理型软件，但是企业应用的ERP软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。在会计电算化的初级阶段，会计软件的主要目的是解决会计核算问题，即使用计算机对会计数据进行处理，本书介绍的也是以会计核算软件为主。
二、会计核算软件与手工会计核算的异同
一会计核算软件与手工会计核算的相同点
1 目标一致。会计核算软件与手工会计核算的目标都是进行会计核算，提供与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高企业经济效益。
2 遵守共同的会计准则和会计制度。会计法规是进行会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工作的规范。会计核算软件和手工会计核算同样要遵守相关的会计法规。
3 遵守共同的基本会计理论和会计方法。会计核算软件始终是处理会计业务数据的，无论信息技术如何变化，会计核算软件开发所依据的会计理论和会计方法与手工会计核算所采用的都是一致的。
4 会计数据处理流程大体一致。会计核算软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程的，只是有些步骤由于计算机处理的特点而取消了。其共同的处理流程是：①根据原始凭证填制记账凭证，并对凭证进行审核；②根据记账凭证登记账簿；③对数据进行加工处理。
二会计核算软件与手工会计核算的区别
会计核算软件与手工会计核算的区别，如表1-1所示。
表1-1 会计核算软件与手工会计核算的区别
区 别
手工会计核算
会计核算软件
会计核算
工具不同
算盘、计算器、纸、笔
电子计算机
会计信息
载体不同
所有数据和信息都是以纸张为载体
以磁介质存储的数据文件为主，以计算机输出的纸介质凭证、账簿、报表为辅
记账规则
不完全
相同
会计六大要素分别设置五大类账户，并开设总账和各种明细账来反映经济业务
所有账户均用科目代码加以标识，其一级科目由财政部门统一规定第一位代表了该科目的类别，具有自动汇总下级科目发生额的作用，通过输入明细最末级科目的发生额情况，可以很方便地计算出总账和相关明细账的汇总金额
账务处理
流程类型
存在差别
手工会计核算的账务处理流程类型有记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账核算形式、日记账核算形式、日记总账核算形式等
在会计核算软件环境下，整个账务处理流程分为输入、处理和输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计账表一气呵成，全部处理过程由计算机按照程序自动完成
内部控制
方式不同
会计工作的分工以会计业务的不同性质为依据，业务责任人之间通过传递票据、凭证来建立联系，相互牵制，实现整体的会计职能
其内部控制不但要遵循手工情况下的会计准则和会计制度，还要遵循针对会计电算化环境的一些特殊制度，如组织控制、硬件控制、软件维护控制、文档控制等。内部控制的重点就是控制好原始会计数据的输入，以便把非法数据排除在系统之外
三、会计软件的配备方式
企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体的开发方式。
一购买通用会计软件
通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。
采用这种方式的优点主要有以下4点。
1 企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单。
2 软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求。
3 软件的维护和升级由软件公司负责。
4 软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序。
采用这种方式的缺点主要有以下两点。
1 软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程。
2 为保证通用性，软件功能的设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感觉不易操作。
二自行开发
自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。采用这种方式的优点主要有以下两点。
1 企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件。
2 由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时、高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。
采用这种方式的缺点主要有以下两点。
1 系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行。
2 自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。
三委托外部单位开发
委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。
采用这种方式的优点主要有以下两点。
1 软件的针对性较强，降低了用户的使用难度。
2 对企业自身技术力量的要求不高。
采用这种方式的缺点主要有以下4点。
1 委托开发费用较高。
2 开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间。
3 开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程。
4 外部单位的服务与维护承诺不易做好，因此这种方式目前已很少使用。
四企业与外部单位联合开发
企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，由外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。
采用这种方式的优点主要有以下两点。
1 开发工作既考虑了企业自身的需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高。
2 企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。
采用这种方式的缺点主要有以下两点。
1 软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长。
2 企业支付给外单位的开发费用相对较高。
第五节 会计软件的功能模块
一、会计软件各模块的功能描述
完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块和其他管理模块。
一账务处理模块
账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过输入和处理凭证，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。
二固定资产管理模块
固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计固定资产和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。
三工资管理模块
工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块可以以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，进行员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，并提供了该模块与其他模块的数据接口管理。
四应收、应付管理模块
应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。
五成本管理模块
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。
六报表管理模块
报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并可以根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。
七存货核算模块
存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用并将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。
八财务分析模块
财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。
九预算管理模块
预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后确立各责任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算；同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。
十项目管理模块
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立 项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料，包括项目文档、项目合同、项目的执行情况，可以通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目的执行情况及财务状况，并且可以与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。
十一其他管理模块
根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使得管理人员可以通过该模块及时掌握企业信息。决策支持模块利用现代计算机、通信技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。
上述各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。
二、会计软件各模块的数据传递
会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应的功能，相关模块之间相互依赖、互通数据。
1 存货核算模块生成存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。
2 应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。
3 应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。
4 固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏，固定资产变动，固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。
5 工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿。工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。
6 成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理 模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据；如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据。成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。
7 存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果。存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管 理模块。
8 固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。
9 报表管理模块和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。
10 预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块进行责任控制。
11 项目管理模块中发生与项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生与项目相关的采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付管理模块的采购发票上记录；在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据；项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务处理模块。此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息；存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。
强化训练题
一、单项选择题
1. 我国的XBRL发展始于 。
A．银行领域 B．工业领域C．证券领域 D．农业领域
2. 在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准的是 。
A．2003年11月上海证券交易所B．2005年1月深圳证券交易所
C．2008年11月中国人民银行D．2011年15家国有大型企业
3.会计电算化的概念是 年在长春市召开的“财务、会计成本应用电子计算机专题讨论会”上提出的。
A．1978 B．1981C．1983 D．1990
4. ERP是指 。
A．专家系统 B．管理信息系统
C．企业资源计划 D．制造资源计划
5. 购买通用会计软件的缺点主要是 。
A．成本高 B．见效慢 C．维护没有保障 D．软件针对性不强
6. 会计软件中，最主要的功能模块是 。
A．成本管理模块 B．财务分析模块
C．账务处理模块 D．工资管理模块
7. 利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统被称为 。
A．会计信息系统 B．会计软件
C．ERP系统 D．XBRL
8. 根据会计信息系统的功能和管理层次的高低，可以进行不同的分类。下列会计信息系统类别中不属于以此标准进行分类的是 。
A．会计核算系统 B．会计管理系统
C．现代会计信息系统 D．会计决策支持系统
9. 下列关于ERP和ERP系统的表述中，不正确的是 。
A．ERP中文译为企业资源计划
B．ERP的核心思想是供应链管理
C．ERP的最核心功能是人力资源、质量管理、决策支持等企业管理功能
D．会计信息系统是ERP系统的一个子系统
10.下列选项中，以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用的是 。
A．XBRL B．ERP C．ERP系统 D．会计信息系统
11.下列选项中，关于XBRL的表述中，说法不妥的是 。
A．XBRL通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法
B．我国的XBRL发展始于银行领域
C．2008年11月XBRL中国地区组织成立
D．XBRL是一种基于可扩展标记语言的开放性业务报告技术标准
12.成为中国XBRL发展历程中的一个里程碑，表明XBRL在中国的各项应用有了统一的架构和技术标准的事件为 。
A．2005年，深圳证券交易所颁布了1.0版本的XBRL报送系统
B．2008年，财政部牵头，联合众多部门成立会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织
C．2009年，财政部将XBRL纳入会计信息化的标准
D．2010年，相关部门颁布了XBRL技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准
13.会计电算化条件下，无须会计人员人工完成的工作为 。
A．会计数据的分类B．会计数据的收集
C．会计数据的审核 D．会计数据的输入
14.下列选项中，不属于定制开发具体方式的是 。
A．企业自行开发B．委托外部单位开发
C．企业与外部单位联合开发D．购买与开发相结合
15.企业购买通用会计软件的主要缺点不包括 。
A．软件的针对性不强B．软件功能设置过于复杂
C．企业会计人员不易操作D．企业投入费用较高，见效慢
16.计算机具有超强的记忆存储能力，可以存储大量的会计资料，并对它们进行处理，因此大大提高了会计工作的 。
A．能力B．效率和质量C．成本D．劳动强度
17.计算机会计核算系统主要包括 等。
A．账务处理系统B．报表系统
C．工资核算系统D．以上全部
18.会计电算化在 等方面与手工会计核算存在很大差别。
A．信息载体B．运算工具C．簿记规则D．账务处理程序
19.ERP代表的意思是 。
A．会计核算软件B．账务处理系统
C．企业资源计划D．以上都不是
20.商品化会计软件是指销售公司统一设计、开发，并作为软件商品在市场销售的会计软件。商品化会计软件一般具有 特点。
A．通用性B．合法性C．安全性D．以上都是
二、多项选择题
1.下列关于实现会计电算化意义的表述中，正确的有 。
A．推动企业管理现代化
B．降低了劳动强度，提高了工作效率
C．全面、及时、准确地提供会计信息
D．会计电算化后，经济业务都由计算机来完成
2.下列各项中，属于广义的会计电算化工作的有 。
A．会计电算化人才的培训
B．会计电算化的制度建设
C．会计电算化软件的开发和应用
D．会计电算化的宏观规划、市场的培育与发展
3.下列表述中，属于会计软件功能的有 。
A．生成凭证、账簿、报表等会计资料
B．为会计核算、财务管理直接提供数据输入
C．对会计资料进行转换、输出、分析、利用
D．会计软件的开发应用及其软件市场的培育
4.企业应用可扩展商业报告语言XBRL的优势主要有 。
A．能够降低数据采集成本
B．提供更具可信度和相关性的信息
C．使财务数据具有更广泛的可比性
D．适应变化的会计制度和报表要求
5.手工会计与电算化会计的差异主要有 。
A．运算工具不同 B．簿记规则不同
C．账务处理程序不同 D．会计人员岗位分工不同
6.企业定制开发会计软件的方式主要有 。
A．企业自行开发 B．购买通用会计软件
C．委托外部单位开发 D．企业与外部单位联合开发
7.下列模块中，与成本管理模块进行数据传递的有 。
A．存货核算模块 B．账务处理模块
C．工资管理模块 D．固定资产管理模块
8.如按硬件结构划分，会计核算软件可分为 。
A．单用户会计核算软件B．专用会计软件
C．多用户网络会计核算软件 D．通用会计软件
9.商品化会计软件的特点是 。
A．通用性强且具有保密性
B．与专用软件相比，易学性较弱
C．软件由厂家统一维护与更新
D．与专用软件相比，初始化工作量较大
10.选择会计核算软件时应注意的问题有 。
A．所选软件的技术指标是否能够满足需要
B．会计软件的功能是否能充分满足企事业单位的特殊需求
C．售后服务的质量
D．是否有同类企业已成功地运用了该种软件
三、判断题
1.应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块。
2.存货核算模块将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、工资管理模块和账务处理模块。
3.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外语或者少数民族文字界面对照和处理支持。
4.会计软件应当提供可逆的记账功能，提供对已记账凭证的删除功能。
5.报表管理模块和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。
6.会计软件各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务。
7.自行开发的会计核算软件专业性强，一般开发费用也较低。
8.实行会计电算化后的电算化岗位设置也应该注意满足内部牵制的原则的要求。
9.会计电算化方式下处理流程与手工方式没有区别。
10.ERP是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其他功能模块。
第二章 会计电算化的组织与管理
【会计从业资格要求】
* 掌握会计电算化相关法律法规。
* 掌握会计电算化相关岗位及权限。
* 掌握计算机替代手工记账的基本要求。
* 掌握会计电算化档案管理的基本要求。
* 掌握会计电算化的实施过程。
【会计工作岗位要求】
* 正确分清会计电算化相关岗位及岗位权限。
* 掌握计算机替代手工记账的过程。
第一节 会计电算化的基本要求
一、会计电算化的法规制度
会计电算化的管理分为宏观管理和微观管理。宏观管理要求国家、各级政府机关制定一系列针对会计电算化工作的法律、法规及条例等；微观管理要求各个企业制定针对会计电算化工作的管理办法和规定。为了配合我国会计电算化工作的顺利开展，财政部从1989年起便先后为会计电算化制定了一系列具体的管理规章。
根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，财政部制定并发布了《会计电算化管理办法》《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等一系列相关的会计法规，对单位使用的会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作做出了具体规范。
一《中华人民共和国会计法》
1999年10月31日修订的《中华人民共和国会计法》以法律的形式规定：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。会计账簿的登记、更正也应当符合国家统一的会计制度的规定。
二《会计基础工作规范》
1996年6月17日，财政部发布《会计基础工作规范》，其中对会计电算化工作做出了具体规范。比如，第六十一条要求：“实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。”
三《会计档案管理办法》
1998年8月21日，财政部制定的《会计档案管理办法》规定：“采用电子计算机进行 会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。”
上述各种法律、法规、制度和办法等有关规定，涉及会计核算软件的开发、评审、使用，以计算机替代手工记账的审批，实施会计电算化后的会计档案生成与管理等诸多方面，对提高会计软件的质量、确保会计电算化事业的健康发展具有重要意义。
除了国家制定的相关管理制度之外，基层单位在应用会计电算化的时候，还应根据 国家法规结合各自单位的具体核算情况和要求，制定适合本单位要求的会计电算化管理 制度。
二、会计核算软件的要求
一会计核算软件的基本要求
根据会计法和国家统一的会计制度规定，会计核算软件的设计、应用、维护应当符合以下基本要求。
1 会计核算软件的设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。
2 会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。
3 会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
4 会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
5 会计核算软件应当符合《信息技术会计核算软件数据接口》GBT 19581—2004国家标准的要求。
6 会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
7 会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。
8 单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续。
9 会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
二会计数据输入功能的基本要求
1 会计核算软件应当具备以下初始化功能：①输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；②输入需要在本期进行对账的未达账项；③选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等，会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录；④定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等；⑤输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员的姓名、操作权限、操作密码等；⑥提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。
2 会计核算软件应当具备输入记账凭证的功能。
3 对记账凭证编号的连续性应当进行控制。
4 下列数据输入应有必要的提示功能：①正在输入的记账凭证编号与已输入的机内记账凭证编号重复的，应予以提示并拒绝执行；②以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；③正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行；④正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行；⑤正在输入的收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。
5 对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。
6 对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。
7 发现已经输入并审核通过或者登记入账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。
8 采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。
9 由总账系统以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。
三会计数据输出功能的基本要求
1 应当具有对机内会计数据进行查询的功能。
2 应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内原始凭证、记账凭证、明细账、总账、报表。
3 总分类账可以用总分类账户的本期发生额及余额对照表替代。
4 在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。
5 对于业务量较少的账户，会计核算软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。
四会计数据处理功能的基本要求
1 应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。
2 应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。
3 应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。
4 结账前，应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。
5 结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。
6 应当具有自动编制符合国家统一的会计制度规定的报表功能。对于根据机内会计账簿生成的报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。
7 应当具有确保会计数据安全保密，以及防止对数据和软件的非法修改和删除功能。
三、会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位，一般可分为6个基本岗位，各个岗位的权限如表2-1所示。
表2-1 会计电算化岗位的权限
岗 位
权 限
电算主管
负责协调计算机及会计软件系统的运行工作
软件操作
负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、账簿、报表和进行部分会计数据处理工作
审核记账
负责对输入计算机的会计数据记账凭证和原始凭证等进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认
电算维护
负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据
电算审查
负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任
数据分析
负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由电算主管兼任
上述会计电算化岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。
会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。
四、计算机代替手工记账的基本要求
以计算机代替手工记账又称为甩账，即应用会计软件输入会计数据，由计算机对会计数据进行处理，并打印输出账簿和报表。计算机代替手工记账是实现会计电算化的第一个目标，它标志着会计电算化工作达到了一个新的起点。
计算机代替手工记账的基本要求如下。
1 配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。
2 配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。
3 配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行三个月以上，计算机核算与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠。
4 建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。
五、会计信息系统的运行管理制度
为了保证电算化会计信息系统所提供的会计数据准确无误，应当建立严格的系统操作运行管理制度，如会计信息系统操作规程、操作权限、操作记录及内部控制制度等。这些管理制度主要包括以下内容。
1 所有的系统操作人员必须经过会计电算化知识培训，培训合格方可持证上岗。
2 规定操作人员的使用权限。通常由会计主管或系统管理员为各类操作人员设置使用权限和操作密码，规定每个人可以使用的功能模块和可以查询打印的资料范围，未经授权，不得随便使用。
3 操作人员上机必须登记，包括姓名、上机时间、操作内容、故障情况和处理结果等。上机操作记录必须由专人保管。
4 操作人员必须严格按照会计业务流程进行操作。要预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证未经审核就登记机内账簿；已输入的数据发生错误时，应根据不同情况进行留有痕迹的修改。
5 为确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和会计软件的非法修改和删除，操作人员应及时做好数据备份工作，对磁性介质存放的数据要进行双备份，以防发生意外。
6 保证计算机机房设备的安全和正常运行是进行会计电算化工作的前提条件，要经常对有关计算机设备进行保养和维护，保持机房和设备的整洁；健全计算机硬件、软件出现故障的预警机制，防治计算机病毒，确保会计数据的安全性与完整性。
7 重视系统的使用和维护。按系统设计要求进行会计数据输入，并及时传递、输出和保存有关会计数据、信息。会计软件的维护主要有正确性维护、适应性维护和完善性维护三种。硬件大的方面主要由销售厂家进行维护，小的方面可由单位的系统维护员进行维护。
六、会计电算化档案管理的基本要求
会计电算化工作的特殊性使得会计电算化档案的管理工作也有特定的规范，其基本要求如下。
1 采用计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。
2 会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。
3 系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。
4 会计电算化档案管理要严格遵循财政部有关规定，并由专人负责。
5 会计电算化档案的保管要注意防磁、防火、防潮和防尘，重要的会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。
6 对采用存储介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。会计软件的全套文档资料及会计软件程序的保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。
第二节 会计电算化的实施过程
会计电算化是对传统会计信息处理技术的重大变革，对会计工作的各方面产生了深远的影响。其主要意义在于：①降低会计人员的劳动强度，提高工作效率；②促进会计工作的规范化，提高会计工作的质量；③促进会计工作职能的转变，充分发挥会计的预测、决策职能；④对会计人员提出了更高的要求，可以促进会计人员队伍素质的提高；⑤加快信息流通，为整个管理现代化奠定基础；⑥促进会计理论研究和会计实务的发展。
企业会计电算化的组织实施是一项系统而又复杂的工程，企业单位的电算化会计信息系统是由计算机硬件、计算机软件、会计电算化操作人员和会计电算化管理制度四方面要素组成的，它既需要用于购置计算机硬件设备和软件的大量投资，更需要大量的人力投入。因此，要结合企业的实际情况，按照系统工程的要求进行精心组织、科学实施，在实施过程中要着重解决计算机硬件设备与软件选购、会计人员的培训、会计电算化制度等要素的匹配问题。
按照《会计电算化管理办法》的规定，企业单位实施会计电算化必须具备以下几个基本条件。
1 使用的会计软件应达到财政部颁布的《会计核算软件基本功能规范》的要求。
2 配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有熟练的专职或兼职操作人员。
3 计算机会计核算与手工会计核算工作同时运行三个月以上，并取得一致的核算结果。
4 有严格的操作管理制度。
5 有严格的硬件、软件管理制度。
6 有严格的会计档案管理制度。
以下将从企业基层单位实施会计电算化的基本条件出发，介绍实施会计电算化的基本过程和步骤。
一、制订会计电算化总体规划
企业单位实施会计电算化的主要目的是提高会计工作整体水平，提供全面、准确、有效的会计信息。因此，会计电算化的总体规划将
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