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| 內容簡介： |
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本书以我国现行税法和会计准则为依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，系统地阐述税务会计理论结构和纳税基础。紧扣应用型复合型会计人才培养目标，尽可能地反映了本学科发展的前沿动态，吸收了税务会计领域的最新成果。
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| 目錄：
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第1章税务会计概论
【学习目标】
【知识导图】
1．1税务会计的历史演进及其概念
1．1．1税务会计的历史演进
1．1．2税务会计的概念
1．2税务会计的特点和工作内容
1．2．1税务会计的特点
1．2．2税务会计工作的内容
1．3税务会计的对象、目标和职能
1．3．1税务会计的对象
1．3．2税务会计的目标
1．3．3税务会计的职能
1．4税务会计的基本前提和原则
1．4．1税务会计的基本前提
1．4．2税务会计的基本原则
1．5税务会计与财务会计的关系
1．5．1税务会计与财务会计的分离
1．5．2税务会计与财务会计的联系和区别
1．6税务会计模式的国际比较
1．6．1财税分离的美国税务会计模式
1．6．2以日本为代表的企业导向的税务会计模式
1．6．3以法国为代表的政府导向的税务会计模式
本章小结
关键术语
思考与练习
第2章纳税基础
【学习目标】
【知识导图】
2．1税法的基本理论
2．1．1税收、税法及税收法律关系
2．1．2税法的功能
2．1．3税法的地位及其与其他法律的关系
2．1．4税法的原则
2．1．5税法的构成要素
2．1．6税法的分类
2．2我国现行的税法体系
2．2．1我国的税收立法
2．2．2我国现行税法体系的内容
2．2．3我国税法的实施
2．2．4我国税务机构的设置
2．2．5我国税收征管范围的划分
2．2．6我国中央政府与地方政府税收收入的划分
2．2．7我国税务行政复议裁决权行使
2．3纳税的主要程序
2．3．1税务登记
2．3．2纳税申报
2．3．3税款征收
2．3．4税务检查
2．3．5纳税违规处罚
本章小结
关键术语
思考与练习
第3章增值税会计
【学习目标】
【知识导图】
3．1增值税基本原理
3．1．1概念、类型及特点
3．1．2纳税义务人
3．1．3征税范围
3．1．4一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
3．1．5征收管理
3．2应纳税额的计算
3．2．1税率与征收率
3．2．2一般纳税人应纳税额的计算
……
第4章消费税会计
第5章营业税会计
第6章企业所得税会计
第7章小税种会计
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| 內容試閱：
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3．税法遵从原则
税法与会计准则都是国家处理经济活动的规范。税务会计在核算和监督企业的税务活动时，必须以税法为准绳、严格遵守税收法律法规的相关规定、正确确认计税依据、准确计算应纳税额、及时足额上缴税款、严格履行纳税义务。同时，纳税人还必须依照征收管理法的要求进行税务登记、建立健全账簿凭证管理制度，严格按照规定使用发票、及时进行纳税申报，这些都构成了税务会计的系列活动。
4．较少运用谨慎原则
谨慎原则是指企业经济业务的处理应保持谨慎的态度，以达到规避风险的目的。税法从保证国家财政收入出发，较少运用谨慎原则。为与税法保持一致，税务会计在处理有关可以预见的损失或费用、不确定的收入或收益时，必须较少运用谨慎原则。
财务会计的主要目的是向管理部门、股东、贷款人或其他方面提供有用的信息。税务会计的目的是保证公平纳税。由于目的不同，税法可能会无视某些公认的会计原则。如财务会计一般鼓励会计人员稳健，这会促使他们低估而不是高估收益。然而税法一般不允许纳税人像财务会计那样预计未来费用，只有在有客观依据表明费用已经发生的情况下方可扣除。由于运用谨慎原则的不同，使税务会计确定的应税销售额、应纳税所得额与财务会计确定的销售收入、会计利润会有所不同。一般说来，税务会计对谨慎原则的运用主要体现在事前核算与监督税务计划上。通过税务计划合理安排企业税务支出的空间与时问，可以达到降低企业税务支出规模的目的。
5．纳税筹划的原则
纳税筹划是指纳税人在投资、理财或经营过程中，通过事先的精心策划和巧妙安排，充分利用税收法律的非限制性规定、可选择性条款，以及引导性优惠政策，以达到最大节税利益的一种理财活动。
税务会计的一项重要目标就是提供准确的纳税资料和信息，以促进企业生产发展，提高经济效益。对此，企业的税务会计人员应深刻理解现行税收规定的有关精神，在不违法的前提下，合理筹划税务活动，研究节税策略，争取减少纳税支出，以获得经济利益最大化，这不仅符合经营者的利益，也符合债权人和投资者的利益。同时，税务会计的筹划活动不仅有利于税务机关加强税收征收管理，堵塞税法漏洞，完善反避税措施，还有利于通过对纳税人进行有效的引导，更好地贯彻国家的税收政策。
6．接受审查的原则
企业税务会计的结果是企业进行纳税申报以及缴纳税款的直接依据，企业税务会计核算的正确与否，直接关系到国家的财政收入，因此，企业要对税务会计资料的真实性负责，任何违反税法规定少纳或不纳税款的行为，都是应该受到法律处罚的。税务机关应对企业税务会计资料加强审查和监督，进行定期或不定期的检查，及时堵塞漏洞，保证税收的及时足额入库。根据税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的纳税检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
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