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14位财务总监读后推荐
让结账变得更正确有序
企业人总结实务分享案例
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| 內容簡介： |
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本书是作者18年会计实务工作经验的总结。第1章介绍结账基础工作，通过实务中的一些案例分析等，帮助读者直接对实务会计结账工作进行操作。第2～6章通过企业业务循环来讨论具体业务循环中的会计结账工作，具体包括现金管理结账实务、销售收款循环结账实务、采购付款循环结账实务、生产存货循环结账实务、税务结账实务组成。第7章从财务分析角度看会计结账，从财务分析的角度全面透视企业的结账工作。
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| 關於作者： |
胡俊
从事会计工作18年，其中8年在外企担任财务经理。日常工作中，喜欢钻研企业结账工作设计优化以及现金流管理。
在《财务与会计》、《会计师》与《证券市场周刊》上发表过多篇文章。担任过中国会计视野网站“会计实务探讨”及“财务与管理”的版主。2009年在上海国家会计学院远程教育网主讲热门课程“财务月末结账六步曲” 和“企业现金流管理实务”。
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| 目錄：
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目录
推荐语
前 言
第1章 会计结账基础 1
1.1 结账是什么 1
1.1.1 结账来源 1
1.1.2 结账实务 1
1.2 月末结账时点问题 2
1.2.1 自定义结账日 2
1.2.2 按自然月结账 5
1.2.3 结账时点的法律规定 6
1.2.4 月末结账时点问题之各国规定 7
1.3 月末结账六部曲 8
1.3.1 结账第一步：对平凭证 8
1.3.2 结账第二步：对平账实 9
1.3.3 结账第三步：对平税务 10
1.3.4 结账第四步：对平明细 12
1.3.5 结账第五步：结平账套 13
1.3.6 结账第六步：结账复核 14
1.3.7 月度结账清单 16
1.4 年末结账 17
1.4.1 第一项工作：年末结账之全面盘点工作 18
1.4.2 第二项工作：资产减值测试工作 27
1.4.3 第三项工作：会计估计、会计政策重新评估工作 35
1.4.4 第四项工作：或有事项检查工作 40
1.4.5 第五项工作：资产负债表日后事项检查工作 40
1.4.6 第六项工作：配合外部审计参与年末结账工作 41
1.4.7 第七项工作：账套年结工作 41
1.4.8 第八项工作：年报编制工作 42
1.5 实务案例：经营之神王永庆之一日结算 44
第2章 现金管理结账实务 46
2.1 案例：酒鬼酒1亿元存款被人盗领：嫌疑人分三次转走 46
2.2 不要小觑出纳 48
2.3 现金管理结账的概念基础内容 49
2.3.1 现金管理可以分成哪几个部分 49
2.3.2 什么是现金管理以及现金流现金管理模型 50
2.3.3 为什么需要现金管理 51
2.3.4 现金管理的关键岗位 52
2.4 现金管理的工具 53
2.5 现金管理结账的内容 59
2.5.1 现金盘点表 61
2.5.2 银行存款余额调节表 65
2.5.3 银行承兑汇票、商业承兑汇票结账 69
2.6 其他货币资金检查 74
2.7 空白银行单据收据检查 74
2.8 其他应收款个人检查 75
2.9 未报销单据检查 75
2.10 银行相关台账结账检查 75
2.10.1 借款明细登记表 75
2.10.2 对外担保登记备查本 75
2.10.3 银行已授信额度登记明细表 76
附录2A 我的工作经验：某公司货币资金管理制度 76
第3章 销售收款循环结账实务 79
3.1 销售收款循环结账的概念和日常工作 80
3.2 销售收款循环结账工作的步骤 83
附录3A 我的工作经验：某公司销售与收款流程财务制度 85
第4章 采购付款循环结账实务 88
4.1 如何成为最值钱的AP 88
4.2 采购付款循环结账的概念和日常工作 91
4.3 采购付款循环结账工作的步骤 95
4.4 案例：某外资物流公司信用控制过度 95
4.5 案例：国外供应商货款催收处理邮件 96
附录4A 我的工作经验：某公司采购付款循环财务制度 98
第5章 生产存货循环结账实务 106
5.1 生产存货循环概念和日常工作 106
5.2 生产存货循环结账工作的步骤 109
5.3 案例：存货数量出现负数 111
5.4 案例：无法分拆的成卷原料领用产生的在产品烦恼 112
5.5 案例：老凤祥的负数存货余额 112
第6章 税务结账实务 118
6.1 企业所得税会计结账实务 119
6.1.1 企业所得税 119
6.1.2 案例：登云股份蹊跷的企业所得税负数506万元 123
6.2 增值税会计结账实务 136
第7章 财务分析角度看会计结账 138
7.1 案例一：双钱股份对比米其林的财务分析兼谈中外企业的差异 138
7.1.1 左右两个利润表 139
7.1.2 左右两个现金流量表 139
7.1.3 下面两个资产负债表 145
7.2 案例二：上海家化2012年报表分析及疑问探讨 148
7.2.1 上海家化简介及报表分析说明 148
7.2.2 上海家化报表分析 149
7.2.3 上海家化报表疑问的探讨 164
7.3 案例三：新宝电器巨额应付票据谜团 168
7.3.1 新宝电器应付票据的财务分析 168
7.3.2 新宝电器的吸金大法：
应付票据成就新宝电器反向现金流循环的利器 171
参考文献 177
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| 內容試閱：
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前言
会计人员对于结账工作都应该有很深的体会。月头月尾、年头年尾都是会计人员最忙碌的时间，每到此时，会计人员都在加班加点，为出具正确及时的报表进行与结账相关的工作。会计人员就在这月复一月、年复一年的会计循环结账工作中，从青春年少到白发苍苍。结账工作可能是每个会计人员避不开的一个循环，无论你是新入行的出纳，抑或是经验丰富的财务总监，结账都是工作的一环，已经融入到每个会计人的生命中。对于会计人员来说结账工作是再熟悉不过的事，但越是熟悉的事，我们可能越是从来没有认真仔细地深入思考过。
习以为常的结账工作背后是什么？是否有捷径可以让结账变得快速？结账是什么？为什么我们需要结账？为什么要按月结账？结账的时点是如何规定的？各国结账的时点都一样吗？
如果你对以上问题有过自己的思考和实践，请再试着回答以下三个问题:
1结账日的地理时差问题。在跨国集团企业工作，比如跨国集团的中国公司和美国总公司是有时差的，结账日特别是年度结账日是以美国的时间为准还是以中国的时间为准？
2企业结账周期是否可以自己定义。一月结两次账可以吗？按周结账可以吗？按天结账可以吗？按小时结账可以吗？这样做的目的是什么？有什么前提条件吗？
3如何处理中外会计上税务结账时点的差异。比如你在跨国企业工作，美方规定12月28日结账，你作为财务经理会如何处理？
你对结账工作有兴趣，请先暂时将你脑中关于结账的知识清空，用空杯心态来学习一下结账实务。关于空杯心态，有这样一个故事，古时候一个佛学造诣很深的人，听说某个寺庙里有位德高望重的老禅师，便去拜访。老禅师的徒弟接待他时，他态度傲慢，心想：我是佛学造诣很深的人，你算老几？后来老禅师十分恭敬地接待了他，并为他沏茶。可在倒水时，明明杯子已经满了，老禅师还不停地倒。他不解地问：“大师，为什么杯子已经满了，还要往里倒？”大师说：“是啊，既然已满了，干吗还倒呢？”在学习中，我们要一起用空杯心态学习知识，并自己思考和回答以上问题，最终总结出适合自己的最佳结账实务经验。
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