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| 內容簡介： |
《税收筹划实务与案例普通高校“十二五”规划教材财税系列》立足于税收筹划所具有的合法性、策划性、前瞻性和趋利性等特点，从价值创造和分配的全过程分析了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、土地增值税、房产税、印花税、契税的税收筹划，并通过案例研究探讨提出了纳税人开展税收筹划的具体方法和技巧。
《税收筹划实务与案例普通高校“十二五”规划教材财税系列》具有以下几个特色：一是基于修订后的增值税、消费税、营业税暂行条例和新的企业所得税法，吸取了2012年1月上海开始实行的营业税改征增值税改革的经验，书中所涉及的每一税种的税目、税率及税收优惠等税法规定都是目前我国税收征管中所采用的税法规定；二是《税收筹划实务与案例普通高校“十二五”规划教材财税系列》具有全面性、新颖性和典型性，全书是基于价值创造和分配的全过程、按照税种对税收筹划的基本原理、方法和技巧等进行详细描述和说明，并且每一个税种都配有相应的案例分析；三是案例分析具有通俗易懂、易于操作的特点，每个案例分析包括了案例导入、税法解读、筹划思路和筹划方案等部分，这有利于激发学生的学习兴趣和培养学生运用税法解决实际问题的能力。
本书不仅可以作为高等院校财政经济类本科学生、硕士研究生和MBA学生的教材，也可以作为培训各类税务人员和纳税人的培训教材，还适合于那些想要熟悉、了解公司理财和家庭理财相关知识的人士阅读。
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| 目錄：
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第一章 税收筹划的基础知识
第一节 税收筹划的概念与特点
第二节 与税收筹划相关的概念
第三节 税收筹划的动因和意义
第四节 税收筹划的目的与客观限制因素
复习思考题
第二章 税收筹划的施展空间和技术方法
第一节 税收筹划的施展空间
第二节 税收筹划的技术方法
复习思考题
第三章 价值创造和分配中的税收筹划
第一节 生产经营行为的税收筹划
第二节 投资融资行为的税收筹划
第三节 收入分配行为的税收筹划
第四节 重点会计核算项目的税收筹划
复习思考题
第四章 增值税的税收筹划
第一节 增值税的税法规定
第二节 增值税的纳税流程与会计处理
第三节 增值税的税收筹划案例分析
复习思考题
第五章 消费税的税收筹划
第一节 消费税的税法规定
第二节 消费税的纳税流程与会计处理
第三节 消费税的税收筹划案例分析
复习思考题
第六章 营业税的税收筹划
第一节 营业税的税法规定
第二节 营业税的纳税流程与会计处理
第三节 营业税的税收筹划案例分析
复习思考题
第七章 企业所得税的税收筹划
第一节 企业所得税的税法规定
第二节 企业所得税的纳税流程与会计处理
第三节 企业所得税的税收筹划案例分析
复习思考题
第八章 个人所得税的税收筹划
第一节 个人所得税的税法规定
第二节 个人所得税的纳税流程与会计处理
第三节 个人所得税的税收筹划案例分析
复习思考题
第九章 其他税种的税收筹划
第一节 关税的税收筹划与案例分析
第二节 资源税的税收筹划与案例分析
第三节 土地增值税的税收筹划与案例分析
第四节 房产税的税收筹划与案例分析
第五节 印花税的税收筹划与案例分析
第六节 契税的税收筹划与案例分析
复习思考题
第十章 国际税收筹划
第一节 国际税收筹划的基本原理
第二节 国际税收筹划实务
复习思考题
自测题一
自测题二
自测题三
自测题四
参考文献
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| 內容試閱：
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（二）获利年度调整的税收筹划
1.合理选择免税的开始年度
国税发[1996]23号文件规定，自1996年1月1日开始，新办的符合《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》中第一条第（一）、（二）、（三）、（四）、（七）款规定予以定期减免税的企业包括：高新技术企业；第三产业企业；利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业；革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业；新办的劳动就业服务企业等。如果这些企业为年度中期开业，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得申报缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可以推延至下一年度计算；如果企业选择了该办法后，次年度发生亏损，其亏损年度已缴纳的税款，税务机关不予退还，亏损年度应计算为减免执行期限，其亏损额可按规定用以后年度的所得抵补。
如果新创办的符合上述条件的企业当年开始营业实际经营时间不足6个月，而且能够预测到第二年的经营效益比开始营业的第一年要好，则纳税人可以选择第二年作为享受免税开始年度，这样享受到的税收优惠会更多；反之，若预测到第二年的经营效益比开始营业的第一年要差，或仅稍强于开始营业的第一年，则纳税人不如选择开始营业的第一年为免税开始年度。
2.尽可能推迟获利年度
我国《外商投资企业和外国企业所得税法》规定：生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免纳企业所得税，第3～5年减半缴纳企业所得税；外商投资企业实际经营期不满10年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税。这样，纳税人至少可以从两个方面开展税收筹划：一是纳税人利用税法允许选择资产计价和摊销方法，在企业经营初期造成亏损，推迟开始获利年度，使享受“两免三减半”税收优惠的时间尽可能滞后，从而达到减轻税负的目的；二是生产性外资企业创办时尽可能申报其经营期在10年以上，以取得更多的减免税优惠，即使将来实际经营期不足10年，再补交已免征、减征的所得税税款，也相当于从政府那里获得了一笔无息贷款。
纳税人采取推迟获利年度税收筹划方案时具有一定的风险性。如果对企业盈利情况预测不准确，纳税人在推迟获利年度的下一年度出现亏损，其上一年度已缴纳的税款税务机关不予退还，亏损年度应算为享受减免税时期，但其亏损额仍可用以后年度的应税所得抵补；对纳税人而言，其实是丧失了一段享受减免税优惠的时间。因此，纳税人在考虑推迟获利年度使自己开始享受减免税优惠的年度尽量推后时，要十分谨慎。
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