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| 內容簡介： |
《企业内部控制评价与审计21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》对有关内部控制评价的基础理论和实务操作进行了全面、具体的阐述。在上篇“基础理论”部分，《企业内部控制评价与审计21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》介绍了内部控制评价的意义和类型、内部控制评价的核心原则，以及管理层进行内部控制自我评价和注册会计师开展内部控制审计的流程与步骤。在下篇“实务操作”部分，《企业内部控制评价与审计21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》首先为企业层面的内部控制评价提供了操作指引，然后对采购与付款、销售与收款、人事与薪酬、生产与仓储四个主要业务循环内部控制的了解、测试与评价进行了详尽、清晰的叙述。
《企业内部控制评价与审计21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》理论分析简明扼要，实务指引操作性强，适用范围广泛，既适合于工商管理学科各专业的本科生、研究生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可以作为企业及会计师事务所内部培训的教材。
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| 目錄：
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上篇 基础理论
第1章 内部控制评价的意义与类型
一、内部控制基本理论
（一）内部控制的历史演进
（二）内部控制的定义
（三）内部控制的要素
（四）内部控制的目标
（五）内部控制的原则
二、评价内部控制的意义
（一）内部控制的重要性
（二）内部控制评价的作用
三、内部控制评价的类型
（一）内部控制自我评价——管理层评价
（二）内部控制外部评价——注册会计师评价
（三）管理层评价与注册会计师评价的关系
本章小结
案例分析
习题
第2章 内部控制评价的核心原则
一、评价内部控制遵循的核心原则
（一）支持企业目标
（二）明确的角色和职责
（三）与个人绩效相联系
（四）足够的胜任力
（五）支持组织文化
（六）风险应对
（七）定期沟通
（八）监控和评估控制
（九）责任心和透明度
二、内部控制评价核心原则的运用
（一）内部控制的范围
（二）谁对内部控制负责
（三）如何让管理层真正重视内部控制
（四）参与内部控制的人员如何履行职责
（五）除了正式职责，管理层和治理层还可以为内部控制做些什么?
（六）内部控制应如何选择、实施和运行
（七）内部控制如何更好地融入企业经营过程
（八）内部控制应如何监督和评价
（九）企业应如何报告内部控制绩效
本章小结
案例分析
习题
第3章 内部控制自我评价
一、制订评价工作方案
二、组成评价工作组
三、实施现场测试
（一）了解公司层面基本情况
（二）了解各业务层面的主要流程及风险
（三）确定检查评价范围和重点
（四）开展现场测试
四、认定控制缺陷
（一）内部控制缺陷的分类
（二）内部控制缺陷的认定
五、汇总评价结果
六、编报评价报告
本章小结
案例分析
习题
第4章 内部控制审计
一、制订内部控制审计计划
（一）总体审计策略
……
下篇 实务操作
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| 內容試閱：
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充分选择、实施和运行内部控制时需要考虑的要点如下：
·相应风险的性质（原因、影响和可能性）；
·企业对特定风险设定的阈值；
·混合控制的可能性；
·控制的成本效率；
·连续的变化可能使现存的控制失效或不合适，并且会导致对混合控制进行定期评估。
企业应该保持适当的敏感性，避免过度官僚化。内部控制应该确保而不是阻碍企业目标的实现。
企业应该在其所有的战略性、操作性的决策上有一个固定的机制，用来评估风险和风险间的相互作用，同时落实相关的控制程序，评估所有和预定目标有重大偏离的控制评估。如果在技术和经济上是可行的，那么应该在业务活动的早期就控制住引起风险的原因。
企业应该意识到个别风险之间可以相互增强，其混合效应将远远超过预期。因此，需要对风险进行评估，设计控制活动时要将风险间的联系和可能的结果考虑进去。例如，洪水可以导致多米诺效应，从破坏财产（通过中断供应链、灾后损失）开始，到销售额下降，流动性短缺增加，还有其他相似的灾害，这些最终将引起破产。
内部控制的设计、实施和运行应该考虑企业商业计划的提出、实施和运行，两者要均衡发展。如果对内部控制没有足够的重视，企业目栎也不会实现。另外，过度强调内部控制也会麻痹企业，因为这使得内部控制成为企业的目标。
内部控制只适用于与其相匹配的需要控制的风险，也就是说并不是所有的重大风险都需要通过内部控制的途径来缓和，因为可能会有其他的方法来处理这些风险。根据企业内部控制的风险策略和政策，企业可以选择接受一定的风险（不需要做什么），可以选择对冲风险（通过对风险加以保险），可以选择避免风险（通过中止该活动），甚至可以承担更高的风险以获得高收益（通过增加风险或者降低内部控制的层次）。
内部控制还需要注意成本效益：整体的利益——考虑到经济、环境、社会因素和调控等，广义上来讲应该大于成本，而且利益与成本的差距越大，内部控制的成本效益越高。我们不得不承认有些风险，虽然从经济的角度来看比较小，但是如果突然出现，将会导致很严重的后果，此时与定量的控制方法相比，更需要定性控制。例如，一笔很小的贿赂对任何组织来说都将导致非常严重的声誉损失。
风险和相关的控制之间的平衡是持续变化的一个动态过程，所以需要对内部控制进行持续的评价以选择最优的平衡点。对某内部控制中的调整和风险的评估是循环的。例如，每个商业周期，当管理战略被再次修改时，相关的风险需要重新评估，控制政策也需要进行调整。管理战略激进化的变化将引起风险数量的改变和／或较高控制水平的应用。总之，外部的变化和发展使内部控制制度的改革和完善成为必要。
……
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