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| 編輯推薦： |
当前，无论是大企业还是中介机构，无论是税务机关还是研究机构，都在高度关注大企业税务风险。但是，目前市场上却缺乏一本既能详细阐释大企业税务风险产生和发展，又能紧紧抓住大企业税务风险管理要点，既能启发大企业、中介机构、税务机关及科研机构研究思路，又能深度解析中国式税务风险管理机遇与挑战的书。而《两小时了解税务风险》一书，恰恰填补了市场上这一空白。
本书是同类书籍中唯一以专业税务记者视角观察和思考大企业税务风险的书。作者是在综合考量国外先进经验与中国实际，充分了解税务机关、大企业及中介机构推进税务风险管理理念情况后撰写的，视角独特，思考深入。和同类研究性书籍不同，本书用大量案例、图表和轻松的文字将有关税务风险的知识和观点娓娓道来，语言不晦涩，理解很容易，无论是否具有专业知识，都能够轻松读懂。
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| 內容簡介： |
作者在长期的一线采访中发现，大企业、中介机构及基层税务机关对税务风险管理在认识上和行动上都存在一些问题，主要是对税务风险管理理念产生的背景、目的、意义了解不透彻，无法找准税务风险管理的切入点；对税务风险管理的关键点把握不准确；涉税中介机构税务风险业务发展不明晰；对于税务风险管理紧密相关的政策问题考虑不周全。基于此，本书将大企业、中介机构、税务机关、政府等多个主体作为研究重点，既是对上述问题的系统解答，也是对国家税务总局出台的《大企业税务风险管理指引（试行）》《大企业税收服务和管理规程（试行）》中重点内容的解读；既是有关税务风险管理知识的普及性读物，也是对税务风险管理若干重要基本问题的探索和思考；既是对国内大企业税务风险管理进程的分析，也是对未来税务风险管理工作的展望。本书在注重研究上述主体推进税务风险管理理念的责任及实现路径时，还非常注重大企业、中介机构、税务机关、政府等多主体应该采取措施的关联性。本书对解决当前和今后一段时期税务风险管理推进中的一些困扰大企业、涉税中介机构及广大税务干部的实际问题，具有一定的指导价值。
如果你苦于不了解税务风险管理的基础知识，如果你在实践中苦于找不到开展税务风险管理的具体思路，如果你找不到所在单位税务风险管理工作推进不下去的原因，如果你抓不住税务风险管理的重点和焦点，如果你不能清晰判断未来税务风险管理在中国的发展前景，那么，就请静静地读一读《两小时了解税务风险》。
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| 關於作者： |
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张剀，中国税务报社记者。自2008年以来，一直负责有关大企业税收管理和服务的宣传与报道工作。期间，参加了国家税务总局与国际货币基金组织联合举办的两次税务风险管理培训班，参与策划并组织了全国“大企业税收管理与服务”和“防范税务风险”两个专题征文活动。最近4年来，围绕大企业税务风险管理，对通用电器（GE）、西门子、三星、家乐福、中海油、华润、中化、中国移动、五粮液、上海复星等部分大企业，德勤、毕马威、普华永道、安永等四大会计师事务所及各级大企业税收管理部门进行了大量有针对性的采访，掌握了很多第一手信息和资料。
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| 目錄：
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税务风险并不神秘
税务风险为何物
税务风险是什么？
税务风险的特征
税务风险产生的原因
侵蚀利润没商量
企业普遍忽视税务风险侵蚀作用
应对好税务风险就是在创造利润
税务风险是可以管理的
税务风险管理理念发展很快
风险管理能够创造真金白银
管理税务风险也是国家战略
国家提升竞争力需要大企业
中国缺少影响世界的大企业
税务风险阻碍大企业发展
税务风险一直伴随大企业
轻视风险等于走向没落
轻视税务风险酿苦果
尝尽苦滋味方知税务风险要重视
治未病才是大企业的明智选择
大企业普遍存在六大短板
短板一：税务风险管理意识淡薄
短板二：管理机构设置和人员配备不到位
短板三：轻视税收法律法规的研究
短板四：重要业务流程缺乏涉税控制
短板五：信息技术应用不广泛
短板六：缺乏内部监督和信息反馈机制
警惕大企业税务风险的高发源
税收筹划带来巨大风险
重大事项总是隐含重大税务风险
借鉴国际经验防控税务风险
大企业管理税务风险需要权威指引
充分借鉴国际经验很有必要
中国版指引重在解决实际问题
中国版指引并不具有强制性
付出行动才能管住风险
大企业防控税务风险有四大重点
大企业对中国版指引好评如潮
付出实际行动才能将蓝图变为现实
在探索中完善税务风险管理体系
以中化集团为例
制度建设是基础，重在切合实际着眼长远
岗位设置是前提，重在分工明确相互制衡
风险评估是关键，重在科学评估动态管理
控制措施是核心，重在人机结合切中要害
沟通机制是难点，重在全面沟通提高效率
监督措施是保障，重在严格审核客观公正
牵住税务风险的牛鼻子
以海尔集团为例
对业务流程动大手术
确保内控体系正常运转
海尔做法值得借鉴
积极争取签署税企遵从协议
税企签署协议具有重要意义
不是所有大企业都有资格签署
获得认可，风险管理体系健全很关键
落实协议，提高政策适用确定性是重点
初期不要对协议内容太多苛求
税务风险给税务中介带来新机遇
关系营销时代正在结束
中介机构大有作为空间
中介机构业务空间增大的客观因素
监管层希望税务中介积极介入
税务风险管理：最具潜力的高端业务
高端咨询意味着高回报
企业潜在需求旺盛
税务审计业务正日渐走俏
迎接机遇，税务中介需做足准备
提供税务风险管理服务的中介机构寥寥
税务中介要做的功课还很多
税务风险考验税务机关管理智慧
机构改革：风险管理的基础
税收征管改革信号明确而强烈
当前大企业税收征管改革现状
税收征管改革的方向
积极帮助大企业实现自我管理
引进国外纳税遵从=执法+服务理念
帮助企业不断提升遵从能力
引导大企业遵从税法是核心
实施风险管理任重道远
风险管理是一个闭合的回路
遵从引导重在帮助企业做对的事
遵从管控重在防止企业做错事
遵从应对重在解决企业做错了的事
遵从保障重在为风险管理提供后台支持
实施风险管理需要税企互动合作
越来越多的大企业将参与税收风险管理
企业涉税诉求将得到更好响应
不同风险等级企业将被对症下药
税收风险管理中税企有广阔合作空间
应尽快确定大企业标准
全国标准不一的大企业
为什么要明确大企业标准
如何确定大企业标准
风险管理不宜以强制方式启动
稽查启动论违背税收风险管理本意
温和启动有助更多企业参与进来
涉税数据：要收集，更要挖掘
没有数据支撑的风险管理很难想象
涉税数据的多寡决定风险管理质量
税收风险管理需要强大信息系统
税务稽查需要更强威慑力
税务稽查存在软化倾向
如何增强税务稽查威慑力
尝试和大企业共同学习一起工作
未来税收风险管理流程猜想
政策风险：挡道的大石头
税收政策适用不正确，企业有一定责任
税收政策风险：主要源头不在企业
税收政策不确定的具体表现
税收政策不确定的主要原因
税务机关应为减少政策风险动真格
事先裁定：减少税收政策风险的新探索
减少税法适用不确定性的制度性安排
企业期待我国尽快实施事先裁定制度
事先裁定制度对企业的要求会很高
事前询复：对企业政策答复全用白纸黑字
什么是事前询复
为何要推出事前询复制度
事前询复如何进行
事前询复制度推出的重要意义
李沧现象值得深思
设计更为科学的政绩考核指标体系
一些不良势头和倾向值得关注
税收收入快速增长的原因
税收作为政绩考核指标引发诸多问题
改变观念，确保税收战略性增长
紧绷加强和创新社会管理这根弦
税收领域亟待加强和创新社会管理
税收风险管理是加强和创新社会管理的具体体现
附录
大企业税务风险管理指引（试行）
国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）
参考文献
后记
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| 內容試閱：
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税务风险并不神秘
税务风险之所以日益受到关注，是因为它会侵蚀企业利润。对税务风险进行有效管理，就是在减少企业因税务风险造成的损失，就是在创造新的价值。考虑到税务风险管理对企业商誉的保护作用，这种价值创造过程因此更具魅力。
税务风险为何物
税务风险的产生过程，实际上就是企业各项涉税活动的实际运行结果不断偏离其理想状态的过程。只要企业存在，这个过程就是永远处于动态中的，直到企业消亡。
要说税务风险，不得不从著名的“安然事件”谈起。
【案例1】作为世界最大的能源交易商，安然公司在2000年的总收入高达1010亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”的第7名；掌控着美国20％的电能和天然气交易，是华尔街竞相追捧的宠儿；安然股票是所有的证券评级机构都强力推荐的绩优股，股价高达70多美元并且仍然呈上升之势；公司营运业务覆盖全球40个国家和地区，共有雇员2．1万人，资产额高达620亿美元；业务包括能源批发与零售、宽带、能源运输以及金融交易等多个领域。
2001年10月16日，安然公司宣布第三季度亏损6.18亿美元。2001年11月8日，安然公司又向美国证券交易委员会承认，其1997年～2001年第一季度的利润被高估，负债被隐瞒。随后，安然公司股票从2001年8月的680亿美元的高峰跌入2011年12月2日的不足2亿美元，600多亿元的股票市值在短短4个月中被“蒸发”。2001年12月，安然公司突然申请破产保护，破产资产高达498亿美元，创美国公司破产规模最大记录。
安然事件以后，公司丑闻不断。安然公司的财务顾问公司——全球五大会计公司之一的安达信会计公司随后陷入诚信危机，并最终走向破产。这一事件彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。
——摘自任小平《财务从不说假话》（石油工业出版社2012年1月版）
因财务造假酿成的“安然事件”，让人们认识到了财务风险的巨大破坏力。一个全美乃至全球响当当的大企业，顷刻间走向破产，让很多投资者一时缓不过劲儿来。为了改变这一局面，重振投资者信心，2002年7月，美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》。该法案是1933年以来美国证券立法中影响最深远的法案，它导致了美国现行证券法、公司法和会计法进行多处重大修改，新增了许多相当严厉的法律规定。
“安然事件”以后，财务风险正式进入人们的视野。随着各国税法的日益复杂，大企业涉税事项日益增多，企业的税务风险成为财务风险中越来越重要的一部分。各国大企业及其监管部门又逐渐将关注点聚焦到了财务风险中的税务风险上。
税务风险是什么？
那么，到底什么是税务风险？税务风险出现之前有没有征兆和规律？有没有什么办法可以及时对税务风险进行防范，把损失降到最低？
要探究税务风险，首先应该探究一下什么是“风险”。风险一词最早来源于西方的经济理论，古典经济学家早在19世纪就提出了风险的概念，认为风险是经营活动的副产品。美国学者罗伯特?梅尔曾经把风险定义为“损失的不确定性”。所谓不确定性，就是人们对每次事故所造成的损失在认识上或估计上的差别。这种不确定性表现在不同的方面，如是否发生，发生的时间，发生的程度，造成的结果，等等；芝加哥经济学派的代表人物奈特认为，风险是某个特定状态下和特定时间内可能发生的结果的变动。也就是说，只要某项活动可能出现两种或者两种以上的结果，就是风险。
风险按内容划分，有财务风险、市场风险、信用风险、法律风险等。一般认为，税务风险是企业财务风险的一种。但是，随着税务风险对企业的影响越来越大，税务风险正呈现出一个新的趋势，就是逐步从财务风险中独立出来，成为一个具有显著特征的单独风险而存在。
对于税务风险，目前已经有很多专家、学者、企业财务人员及税务官员进行过研究，普遍的定义是：“企业因未能全面履行或未能有效理解纳税义务而遭受利益损失或负面影响（包括法律制裁、财务损失或声誉损害等）的可能性”。
上述表述是从原因及结果两个方面对税务风险进行了阐释，指出导致税务风险的原因是“企业未能全面履行或未能有效理解纳税义务”，导致的结果是“遭受利益损失或负面影响”。这一静态定义目前被广泛认同。
但是，这种静态的定义和分析并不能充分揭开税务风险的神秘面纱。基于此，很有必要用二维的思维给税务风险一个更加动态的、贴近实际的定义。
我认为，税务风险是企业在遵从税法时的实际表现与应该达到的实际标准之间存在差异进而导致损失的不确定性。在实践中，企业在遵从税法方面的理想标准是不存在的，代替它的，是由税务机关所掌握的实际标准。企业偏离实际标准越远，税务风险就越大。反之，就越小。只要企业存在，这个过程就是永远处于动态中的，直到企业消亡。
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