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| 內容簡介： |
随着中国经济的飞速发展，中国的税制建设不断完善，税收征管曰愈科学化、精细化。近十几年，国家税收收入更是以GDP增长的2～3倍的速度增长着。如何有效地运用税收政策，既合法履行纳税义务，又充分利用各项鼓励政策规避风险、降低税收负担，成为企业税务管理人员迫切关注的问题。
国瑞鼎泰税务经理培训股份有限公司，作为国家工商行政管理总局批准设立的国内首家专业纳税培训机构，致力于税务经理人的深度专业培训。在大成方略纳税人俱乐部组织教师进行了多年深入研究的基础上，先后在北京、厦门、海口等地，召开了十几次纳税培训教学研讨会。参会人员有国家税务总局、省级税务机关的管理人员、税务类院校及综合类大专院校财税专业的教师、涉税咨询机构、企业财务管理等方面的专家，经过反复深入地研讨，确定推出系统帮助企业进行涉税规划管理的25门实用课程。这些课程分为三阶推出，第一阶推出的为《企业纳税战略管理》《企业纳税管理体系设计》《企业涉税制度建设》《企业纳税评估与风险控制》《财务工具运用与涉税处理》《资产与股权涉税处理》《企业薪酬涉税处理》《企业纳税自查与调整》《企业经济合同涉税处理》等九门课程。这些课程已经过三年的教学实践，深受企业财务管理人员的欢迎。
鉴于九门课程的系统性、科学性、独创性与实用性，中国税务出版社将其纳入该社组织的“中国纳税指南”系列予以公开出版。在此，我们对中国税务出版社的慧眼卓识与鼎力支持深表感谢。目前，这套丛书还被中国注册理财规划师协会指定为“注册财税管理师”资质认证考试教材，对于中国注册理财规划师协会给予的信任亦深表感谢。
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| 關於作者： |
蔡少优，北京税务经理税务会计资格考试研究院研究员、国瑞鼎泰税务经理培训股份有限公司讲师。
国家税务总局师资库成员，北京财税研究院研究员，江西财经大学兼职副教授，中国注册会计师，中国注册税务师，现任福建省税务学校副校长，福建省优秀中青年教师。
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| 目錄：
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第1章 基础篇
1.1 企业财务管理制度的缺陷与误区
1.2 企业从制度走向成功
1.3 涉税制度设计的性质、对象和任务
1.4 制度设计的原则
1.5 制度设计基本理念
1.6 企业财务制度设计的方式
1.7 古今中外优秀制度借鉴
1.8 制度建设案例分析及流程图范本
第2章 方法篇
2.1 税收负担度量与纳税测算法
2.2 税收策划法
2.3 税收元素嵌入法
2.4 税收风险预警法
2.5 财务指标和比率预警法
第3章 程序篇
3.1 企业涉税制度设计的调查
3.2 企业涉税制度的纲要设计
3.3 企业涉税制度的分项设计
3.4 企业涉税制度设计初稿的修改与完善
3.5 企业涉税制度设计的内容
3.6 企业涉税制度设计的注意事项与案例架构
第4章 实践篇
4.1 涉税制度设计要点
4.2 企业税务部门岗位工作职责制度设计
4.3 企业研发涉税制度设计例解——研发部门与税务部门的信息沟通机制
4.4 企业借款制度设计例解
4.5 费用包干制度设计例解
4.6 税法宣传制度设计
4.7 往来核算制度设计例解
4.8 产品促销制度设计例解
4.9 薪酬福利制度设计例解
4.10 税务文化制度设计例解——万科透明的阳光税路（公民的纳税观）
4.11 关联交易制度设计例解
4.12 经济合同制度设计例解
4.13 企业票据制度设计例解
4.14 税务争议制度设计示例
4.15 企业涉税风险与安全制度示例
第5章 范本篇
5.1 税收预警制度范本
5.2 税收安全检测工具及其应用案例
5.3 台账制度范本
5.4 企业经济合同管理办法范本
5.5 南通富士通微电子股份有限公司关联交易管理办法范本
5.6 成本分摊的协议原则及税务处理
5.7 明达有限公司发票管理办法
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| 內容試閱：
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2.《短期技术支持协议》。由于美方在向境内合资企业进行生产线安装、技术转让中，需要派员到境内为企业提供技术咨询、员工培训等技术服务工作。因此，境外机构和境内合资公司签订了《短期技术支持协议》，约定境外机构在向境内机构提供技术服务时，境内机构应根据派遣人员数量和服务天数，按约定的标准向境外机构支付技术支持费。
【分析】
对照国税发〔2010〕75号文件相关规定，对这两份合同的性质进行分析。
从《国际雇员协议》可以看出，对于合资企业的高级管理人员，根据合资协议约定，分别由投资方各自委派的做法是符合商业常规的，也是投资方对于投资企业控制权的一种体现。
一种意见认为不管什么情况下，只要投资方向其投资的企业派遣高级管理人员，就视同投资方在为投资企业提供管理咨询服务构成常设机构。
另一种意见认为这份《国际雇员协议》完全符合国税发〔2010〕75号文件“由母公司派人员到子公司为子公司工作，这些人员受雇于子公司，子公司对其工作有指挥权，工作责任及风险与母公司无关，由子公司承担”的条件，这些人员的活动不导致母公司在子公司所在国构成常设机构。在这一情形下，境内合资企业向此类人员支付的费用，不论是直接支付还是通过母公司转支付，都应视为合资企业内部人员收入分配，对支付的人员费用予以列支，其所支付的人员费用应为个人所得，按我国《个人所得税法》相关规定扣缴个人所得税后，即可对外支付。
对于《短期技术支持协议》，由于人员的工作的指挥权应归母公司，由母公司承担风险和责任。同时，需要派遣人员的数量和标准也是由境外母公司决定的。既然这些人员由母公司支配，代表母公司来华提供服务，这些人员的费用自然由母公司负担。同时，母公司派人员到子公司从事活动，一般应从子公司获取利润。
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