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| 內容簡介： |
本书提供了加强制度环境建设能够帮助企业改善微观治理环境以及境外上市的法律和声誉捆绑效应的理论与经验证据，具有一定的政策意义：
其一，鉴于内部控制是企业公司治理的一个重要组成部分，提出了应当进一步加强内部控制建设的建议。在完善内部控制规范的同时，应加强对内部控制评价的规制建设。有必要完善内部控制建设体系，由财政部内部控制标准委员会制定《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制具体规范》及指南，要求与指导企业建立内部控制。此外，上海证券交易所和深圳证券交易所应进一步明确对上市公司的相关要求。进一步，相关专业部门要完善内部控制评价体系，例如，由中国注册会计师协会制定、完善《企业内部控制评价规范》，明确企业内部控制评价的方法、范围和内部控制评价的报告与披露。
其二，为监管者提高监管效率、改善监管效果提供了新的对策和思路。无论在我国还是在西方国家，监管者均将会计准则作为解决代理问题的重要举措，但是事实证明，会计准则的“围、堵”并不能真正减少代理问题，只能使代理问题呈现出新的形式。我国可以进一步加强资本市场监管方对企业内部控制、公司治理和风险管理方面的的监管，在制定相关制度、法规基础之上，加大违规成本，从而使监管方达到遏制代理行为的目的。财政部、国资委、证监会、深交所和上交所等应通盘考虑如何协调制定相关法律法规。
总之，本书通过对企业内部控制和风险管理的完善如何帮助企业实现价值增值的论述，明确了：①确保公司的战略重点与各业务和职能单位、董事会、关键客户、关键供应商、战略合作伙伴沟通体系的有效性；②通过不断加强监督和监管，可以有效地降低经理人代理成本和控股股东代理成本，进而全面提升企业的经营效率和效果，大大地改善企业绩效以及企业在资本市场上的表现。这就为企业建立内部控制长效管理机制，包括搭建长效管理机构、汇报机制和完善日常监控手段等提供了证据和实践的参考。
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| 目錄：
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1 导言
1．1 研究背景与意义
1．1．1 研究背景
1．1．2 理论意义
1．1．3 实践意义
1．2 研究目标与动机
1．3 研究问题的界定
1．3．1 内部控制
1．3．2 公司治理
1．3．3 政府监管与制度环境
1．3．4 境外上市
1．4 研究方法
1．5 本书的框架
2 文献综述
2．1 内部控制
2．2 经理人代理成本
2．3 控股股东隧道行为
2．4 企业价值
2．4．1 内部治理与企业价值
2．4．2 外部治理与企业价值
2．5 萨班斯法案
2．6 本章小结
3 制度背景
3．1 萨班斯法案
3．1．1 内部控制
3．1．2 公司治理
3．2 国外企业内部控制
3．2．1 美国
3．2．2 加拿大
3．2．3 英国
3．2．4 其他国家和地区
3．3 我国企业内部控制
3．3．1 我国企业内部控制现状
3．3．2 我国企业内部控制规制
3．4 我国企业境外上市
3．4．1 企业改制和建立现代企业制度
3．4．2 满足不断增长的融资需求
3．4．3 境外资本市场规模和声誉吸引许多企业境外上市
3．5 本章小结
4 理论基础
4．1 公司治理分析框架
4．2 内部控制理论框架：COSOl框架
4．2．1 内部控制框架
4．2．2 内部控制评价
4．2．3 内部控制实施效益
4．3 内部控制对公司治理的作用机理
4．3．1 内部控制对控股股东治理的作用机理
4．3．2 内部控制对董事会的治理作用机理
4．3．3 内部控制对内部监督的治理作用机理
4．3．4 内部控制对经理层的治理作用机理
4．3．5 内部控制与信息披露的治理作用机理
5 治理效率：经理人代理成本视角
6 治理效率：控股股东代理成本视角
7 治理效率：企业绩效提升视角
8 结论与建议
参考文献
后记
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| 內容試閱：
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2 文献综述
本章对全书所涉及的主要研究文献进行综述，并在回顾已有研究成果的基础之上作出评价，引出本文研究的主题。具体来说，首先，对内部控制、公司治理以及内部控制对公司治理效率影响的相关文献进行综述及分析评价；其次，对经理人代理成本、控股股东隧道行为和企业价值的文献进行评述；再次，回顾有关萨班斯法案的经济后果的相关文献；最后，回顾关于境外上市的法律捆绑效应的相关文献。
2．1 内部控制
内部控制是指“股东作为最终控制主体，董事会、管理层、各职能部门和全体员工之间的信息耦合，满足公司整体目标运行的各种规范的总和。它体现为公司治理结构和公司管理制度两个层次。代理成本问题与代理人道德风险与逆向选择而产生的内部人控制问题，使得公司治理机制表现为股东、董事会、管理层之间责权利安排和相互制衡机制，这是内部控制的第一层次。为实现董事会赋予的目标，管理层建立的一系列政策、规则和组织程序，形成内部控制的第二层次。
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